Rozliczenie WNT po odprawie celnej w innym kraju UE: Jak ustalić obowiązek podatkowy i kurs waluty?

Pytanie: Podatnik zakupił samochód w USA na podstawie faktury z 10 lutego 2026 roku na kwotę 5665 USD. Pojazd został przetransportowany do Holandii, gdzie odprawiła go tamtejsza firma posiadająca ważny numer VAT-UE, a dokumenty celne z naliczonym cłem noszą datę 4 sierpnia 2026 roku. Po odprawie pojazd wjechał do Polski, co według oświadczenia podatnika nastąpiło 15 czerwca 2026 roku, po czym trafił do warsztatu naprawczego. Przy składaniu deklaracji VAT-23 z urzędem skarbowym ustalono podstawę opodatkowania jako równowartość faktury z lutego oraz zapłaconej w kraju akcyzy w kwocie 1230 zł. Jak w tej sytuacji prawidłowo rozliczyć wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)? Czy transakcję wykazać w lutym czy w czerwcu, jaki zastosować kurs waluty, co stanowi podstawę opodatkowania i które dane kontrahenta (z USA czy z Holandii) należy wskazać w pliku JPK_V7M?

Korzyści

Jak na moment powstania obowiązku podatkowego przy WNT wpływa faktura wystawiona przez podmiot spoza Unii Europejskiej?
Według kursu walut z jakiego dnia należy przeliczyć wartość faktury w USD przy nietransakcyjnym przemieszczeniu towarów?
Którego kontrahenta – sprzedawcę z USA czy agencję celną z Holandii – należy wpisać w strukturze JPK_V7M?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo