Pytanie: Spółka z o.o. posiada samochód osobowy w leasingu operacyjnym. Odlicza 50% VAT od kosztów eksploatacyjnych. Spółka wykupiła dodatkowo przedłużenie gwarancji na leasingowany samochód. Faktura za ww. gwarancję obejmuje kwotę netto wraz z naliczonym podatkiem VAT. Czy od tego wydatku należy odliczyć 50% VAT? Jak należy postąpić z nieodliczoną częścią podatku VAT? Czy należy ją rozliczyć w czasie razem z wartością netto zakupionej gwarancji? Czy należy tutaj wziąć pod uwagę limit 75% kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodu z uwagi na to, iż samochód objęty gwarancją jest użytkowany w sposób mieszany?

Korzyści

Z tekstu dowiesz się, czy:

od usługi przedłużenia gwarancji na leasingowany samochód przy użytku mieszanym przysługuje odliczenie 50% VAT;
nieodliczony VAT należy doliczyć do kosztów uzyskania przychodów razem z wartością netto z faktury;
łączny wydatek (netto + nieodliczony VAT) podlega limitowi 75% KUP przy użytku mieszanym;
wydatek na przedłużoną gwarancję, gdy dotyczy okresu przekraczającego rok podatkowy, trzeba rozliczać w czasie;
pełne (100%) odliczenie VAT jest możliwe tylko przy wyłącznym wykorzystaniu samochodu do działalności i po spełnieniu wymogów formalnych.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo