Otrzymanie należności na poczet przyszłych usług, których rodzaj nie jest w chwili otrzymania należności skonkretyzowany, nie rodzi obowiązku w VAT. Opodatkowanie wpłat dokonanych przed wykonaniem usługi może nastąpić jedynie w przypadku, gdy podatnik będzie w stanie określić dokonaną wpłatę na poczet konkretnej usługi. Tak uznał dyrektor izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej nr IPTPP4/443-828/13-2/OS.

Wnioskodawca zajmuje się prowadzeniem dwóch restauracji, jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i posiada podatkową księgę przychodów i rozchodów. Całość obrotu firmy ewidencjonuje na kasach fiskalnych. Dodatkowo dla firm oraz osób fizycznych wystawia faktury. W związku z prowadzoną działalnością pojawił się problem dotyczący zaliczek, które sporadycznie pobierane są od klientów na poczet przyszłych usług. W przypadku, gdy wnioskodawca otrzyma przedpłatę, a usługa ma być wykonywana po upływie siedmiu dni od jej otrzymania, wystawia faktury zaliczkowe. Zaliczka jest jednak na poczet usługi, która nie została jeszcze ściśle i jednoznacznie określona. Często klienci sami nie wiedzą, co będą zamawiać, gdy przyjdą do restauracji. Pojawia się wątpliwość, co do stawki podatku, według której ma być wystawiona faktura zaliczkowa. W chwili wpłacania pieniędzy nie wiadomo, bowiem, jaka część usługi opodatkowana będzie według stawki 8%, a jaka według 23%.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo