Powstanie obowiązku podatkowego VAT

Protokół odbioru prac, a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT

Protokół odbioru prac, a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT – kluczowe orzecznictwo

Czy moment wykonania usługi budowlanej powinien być powiązany z faktycznym zakończeniem prac, czy dopiero z ich formalnym odbiorem? Przez lata dominowało pierwsze podejście, jednak w świetle najnowszego orzecznictwa i interpretacji podatkowych coraz większe znaczenie przypisuje się momentowi akceptacji wykonanych prac przez zamawiającego. Sprawdź, jak aktualne przepisy wpływają na powstanie obowiązku podatkowego w VAT.

4 aktualne problemy z ustalaniem momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT

4 aktualne problemy z ustalaniem momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT

Prawidłowe ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego ma kluczowe znaczenie zarówno dla terminowego rozliczenia podatku należnego, jak i terminu odliczenia VAT. Jednak aby zrobić to poprawnie, nie zawsze wystarczy sama lektura ustawy o VAT. Warto również śledzić interpretacje indywidualne dyrektora KIS, niekiedy kwestia terminu „wymagalności VAT” jest bowiem złożona lub sporna.

Nie ma VAT przy wpłacie dotyczącej nieskonkretyzowanych usług

Otrzymanie należności na poczet przyszłych usług, których rodzaj nie jest w chwili otrzymania należności skonkretyzowany, nie rodzi obowiązku w VAT. Opodatkowanie wpłat dokonanych przed wykonaniem usługi może nastąpić jedynie w przypadku, gdy podatnik będzie w stanie określić dokonaną wpłatę na poczet konkretnej usługi. Tak uznał dyrektor izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej nr IPTPP4/443-828/13-2/OS.

Wnioskodawca zajmuje się prowadzeniem dwóch restauracji, jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i posiada podatkową księgę przychodów i rozchodów. Całość obrotu firmy ewidencjonuje na kasach fiskalnych. Dodatkowo dla firm oraz osób fizycznych wystawia faktury. W związku z prowadzoną działalnością pojawił się problem dotyczący zaliczek, które sporadycznie pobierane są od klientów na poczet przyszłych usług. W przypadku, gdy wnioskodawca otrzyma przedpłatę, a usługa ma być wykonywana po upływie siedmiu dni od jej otrzymania, wystawia faktury zaliczkowe. Zaliczka jest jednak na poczet usługi, która nie została jeszcze ściśle i jednoznacznie określona. Często klienci sami nie wiedzą, co będą zamawiać, gdy przyjdą do restauracji. Pojawia się wątpliwość, co do stawki podatku, według której ma być wystawiona faktura zaliczkowa. W chwili wpłacania pieniędzy nie wiadomo, bowiem, jaka część usługi opodatkowana będzie według stawki 8%, a jaka według 23%.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.