Miejsce świadczenia usług przez niesamodzielny zagraniczny oddział podatnika VAT

Marian Szałucki

Autor: Marian Szałucki

Dodano: 29 kwietnia 2013
Pytanie:  Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością planuje otworzyć biuro w Niemczech, w związku z czym do Niemiec byłby wysłany jeden pracownik na np. 3/4 etatu, który wykonywałby pewne czynności dla spółki – m.in. obsługę biurową, którą zlecałyby inne firmy. Ten niesamodzielny oddział niemiecki byłby finansowany w całości przez jednostkę macierzystą z Polski, czyli przez naszą spółkę. Za usługi wykonane na terenie Niemiec spółka wystawiałby faktury na dla tych innych polskich firm, które by zlecały obsługę biurową do oddziału spółki w Niemczech. Z uwagi na takie okoliczności Użytkownik portalu zapytuje w jaki sposób należy wystawić fakturę VAT za takie usługi i które z podanych niżej rozwiązań byłoby właściwe, czy powinno się to odbyć jak niżej:
  1. Czy właściwym będzie wystawienie polskiej faktury VAT na koniec miesiąca za obsługę biurowa w danym miesiącu, z wykazaniem w nich polskiego VAT, w których treści byłby opis, że wystawiana jest za usługi wykonane na terenie Niemiec ?
  2. Czy też może należałoby zarejestrować ten niesamodzielny oddział lub polską jednostkę macierzystą w Niemczech dla celów niemieckiego podatku VAT i wystawiać faktury dla polskich zleceniodawców z podaniem niemieckiego numeru podatkowego VAT, w których kwoty należności wyrażone byłyby w wartościach netto ze wskazaniem, ze nabywca usługi rozlicza podatek VAT w Polsce – te faktury netto byłyby przychodem opodatkowanym podatkiem dochodowym w Polsce, natomiast dla celów podatku VAT byłyby wykazywane w niemieckich deklaracjach tamtejszego podatku VAT, a w polskich deklaracjach VAT-7 ?

Pozostało jeszcze 55% treści

Aby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

  • Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
  • Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
  • Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
  • Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo

Jeśli posiadasz konto - zaloguj się

Adres e-mail:

Hasło

Nie pamiętam hasła
Nie pamiętam hasła »
Sprawdź, co oferuje Portal FK »
Uzyskaj dostęp do całego portalu na 14 dni za 19,90 zł netto (24,48 zł brutto) »
Jeśli nie posiadasz pełnego dostępu do portalu, możesz wykupić dostęp jednorazowy do wybranego dokumentu.
PayU » 49.90 zł netto (61.38 zł brutto)
Marian Szałucki

Autor: Marian Szałucki

Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu, doradca podatkowy od 1997 r. Usługowo prawem podatkowym zajmuje się od 1992 r., prowadząc od tego roku biuro rachunkowe, w którym aktualnie obsługiwanych jest kilkadziesiąt firm. Kancelaria doradcy podatkowego prowadzona jest od początku obowiązywania ustawy o doradztwie podatkowym, czyli od roku 1997. W latach 2000 - 2004 wykładowca na kursach prowadzonych przez Gdańską Akademię Kształcenia Zawodowego.
Słowa kluczowe:
rozliczanie VAT
Nie ma jeszcze komentarzy do tego dokumentu.
Zaloguj się aby dodać komentarz

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.