zasady wyceny środków walutowych

Operacje na koncie walutowym - różnice kursowe

Pytanie: Moje pytanie dotyczy operacji na koncie walutowym. Do przeliczenia odsetek i prowizji walutowych stosuję kurs średni NBP z dnia poprzedzającego operację. Do rozchodu stosuję metodę FIFO - pierwsze weszło, pierwsze wyszło Czy wyliczając koszt prowizji w danym miesiącu, należy rozliczyć różnice kursowe pomiędzy przychodem na koncie a rozchodem? Czy przy innym rozchodzie z konta, np. zwrot należności na konto kontrahenta, również należy rozliczyć różnice kursowe pomiędzy przychodem a rozchodem na koncie walutowym?

Jak ustalić różnice kursowe?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą posiada w banku rachunek walutowy prowadzony w euro, na który wpływają należności od zagranicznych kontrahentów i z którego reguluje ona swoje zobowiązania walutowe. W 2011 r. stosowane były następujące zasady wyceny środków walutowych zgromadzonych na rachunku:
  • do należności z tytułu przychodów brany był pod uwagę kurs kupna waluty stosowany przez bank obsługujący rachunek w dniu wpływu waluty, w wyniku czego ustalana była kwota złotowa przychodu;
  • do zapłaty zobowiązań walutowych brany był pod uwagę kurs kupna waluty stosowany przez bank w dniu obciążenia rachunku, w wyniku czego ustalana była kwota złotowa zobowiązania walutowego,
  • do wyceny własnych środków walutowych zgromadzonych na rachunku stosowany był  kurs kupna waluty przez bank z dnia jej wpływu na rachunek,
  • różnice pomiędzy kursem waluty z dnia jej wpływu oraz z dnia zapłaty zobowiązania stanowiły ujemne lub dodatnie różnice kursowe.
Czy stosowany w roku 2011 sposób ustalania różnic kursowych od własnych środków walutowych był prawidłowy ?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.