współwłasność

Wspólny samochód ojca i syna w działalności – koszty

Wspólny samochód ojca i syna w działalności – jak rozliczyć koszty użyczenia i eksploatacji

Pytanie: Ojciec i syn prowadzą odrębne jednoosobowe działalności gospodarcze. Obaj prowadzą KPiR i nie są podatnikami VAT. Planują wspólnie kupić samochód osobowy, przy czym każdy z nich będzie posiadał 50% udziału we własności pojazdu. Syn będzie wykorzystywał samochód w swojej działalności gospodarczej, ale nie zamierza wprowadzać go do ewidencji środków trwałych. W związku z tym wydatki dotyczące jego 50% udziału w samochodzie zamierza rozliczać w kosztach podatkowych w wysokości 20%. Ojciec chciałby natomiast nieodpłatnie użyczyć synowi swój 50% udział w samochodzie na potrzeby prowadzonej przez syna działalności gospodarczej. Czy w takiej sytuacji syn może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów 75% wydatków przypadających na użyczone mu 50% udziału w samochodzie? Jak prawidłowo rozliczać wydatki związane z eksploatacją tego pojazdu?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy syn może rozliczyć 75% kosztów od udziału w samochodzie użyczonego przez ojca.
  • Sprawdzisz, kiedy przy współwłasności samochodu osobowego obowiązuje limit 20% kosztów.
  • Poznasz zasady rozliczania wydatków eksploatacyjnych, takich jak paliwo, naprawy, ubezpieczenie czy bieżące używanie pojazdu.
  • Poznasz stanowisko wynikające z objaśnień Ministerstwa Finansów i interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.
uścisk dłoni

Jakie są podatkowe skutki udostępnienia żonie części kontenera biurowego

Pytanie: Małżonkowie prowadzą odrębne działalności gospodarcze. Oboje są podatnikami PIT i VAT. Istnieje między nimi ustawowa wspólność majątkowa małżeńska. Mąż, prowadząc swoją działalność, chciałby zakupić do swojej firmy kontener biurowy. Składałby się on z dwóch pomieszczeń, z których jedno wykorzystywane byłoby jako biuro żony, a drugie pomieszczenie jako biuro męża. Części wspólne do toaleta i zaplecze socjalne. Mąż kupi kontener i ujmie w ewidencji środków trwałych w swojej działalności. Przy zakupie będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT. Wszystkie media, tj. wodę, energię, koszt wywozy odpadów komunalnych zamierza „przepisać” na swoją działalność. Czy w takim przypadku mąż powinien zawrzeć z żoną umowę bezpłatnego użyczenia pomieszczenia biurowego i jeśli tak, to czy powstanie przychód w PIT (według mnie nie, bo jest to grupa I)? Czy umowa bezpłatnego użyczenia pomieszczenia biurowego będzie stanowiła w tym przypadku podstawę opodatkowania w VAT (według mnie tak, ponieważ będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT od nabycia kontenera i zakupu mediów)?
Srodek trwały we współwłasności

Składnik majątku stanowiący współwłasność. Jak właściwie przeprowadzać amortyzację

Do środków trwałych może należeć składnik, którego przedsiębiorca jest współwłaścicielem. Taki ŚT można również rozliczać w kosztach. Sprawdź, jak dokonać w takiej sytuacji prawidłowej amortyzacji. Poznaj wskazówki naszego eksperta.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jak prawidłowo rozliczać odpisy amortyzacyjne od składników majątkowych będących współwłasnością, z uwzględnieniem proporcji udziału.
  • Poznasz, w jaki sposób amortyzować samochód osobowy zakupiony wspólnie przez dwóch przedsiębiorców, z uwzględnieniem ustawowych limitów kosztów podatkowych.
  • Zrozumiesz, jak zmiana udziałów w składniku majątkowym (np. przez zniesienie współwłasności) wpływa na wartość początkową środka trwałego i kontynuację amortyzacji.
  • Otrzymasz wskazówki, jak ustalać wartość początkową środka trwałego będącego przedmiotem wspólności majątkowej małżeńskiej w zależności od tego, czy działalność gospodarczą prowadzi jedno czy oboje małżonków.

Składnik majątku stanowiący współwłasność. Dowiedz się, jak właściwie przeprowadzać amortyzację, gdy dochodzi podczas niej do zniesienia współwłasności

Do środków trwałych może należeć składnik, którego przedsiębiorca jest współwłaścicielem. Taki ŚT można również rozliczać w kosztach. Sprawdź, jak dokonać w takiej sytuacji prawidłowej amortyzacji, w sytuacji gdy dochodzi do zmian w udziałach właścicieli oraz gdy współudziałowcami są małżonkowie.

Ulga mieszkaniowa a współwłasność działki, na której budowany jest dom

Pytanie: Podatnik sprzedał nieruchomość przed upływem 5 lat. Nieruchomość otrzymał w darowiźnie od brata. Otrzymane środki w całości chce przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe i wybudować dom. Dom będzie budowany na działce, w której ma 50% udziału, ponieważ nabył działkę wraz z żoną, z którą ma rozdzielność majątkową. Czy jeżeli podatnik będzie nabywał materiały do budowy domu i opłacał usługi z własnych środków i faktury będą wystawiane na podatnika ma prawo odliczyć wszystkie wydatki w 100%, czy tylko w 50%? Czy wydatki na wjazd do garażu, chodnik z kostki brukowej i ogrodzenie – również będą mogły być rozliczone jako wydatki na własne cele mieszkaniowe?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wydatki na podjazd, chodnik i ogrodzenie można zaliczyć do wydatków na własne cele mieszkaniowe?

Polecamy też:

Do środków trwałych może należeć składnik, którego przedsiębiorca jest współwłaścicielem.

Składnik majątku stanowiący współwłasność. Sprawdź, jak właściwie przeprowadzać amortyzację

Do środków trwałych może należeć składnik, którego przedsiębiorca jest współwłaścicielem. Taki ŚT można również rozliczać w kosztach. Sprawdź, jak dokonać w takiej sytuacji prawidłowej amortyzacji. Poznaj wskazówki naszego eksperta.

Archiwalny Ustawa z 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2022 r., poz. 2509)

Sprzedaż środków trwałych w okresie korekty

Składnik majątku stanowiący współwłasność. Sprawdź, jak właściwie przeprowadzać amortyzację

Do środków trwałych może należeć składnik, którego przedsiębiorca jest współwłaścicielem. Taki ŚT można również rozliczać w kosztach. Sprawdź, jak dokonać w takiej sytuacji prawidłowej amortyzacji. Poznaj wskazówki naszego eksperta.

Samochód będący współwłasnością – jak rozliczać w kosztach

Pytanie: Czy samochód będący współwłasnością można rozliczać w kosztach jako samochód prywatny do celów służbowych w wysokości 20%?
Odpis amortyzacyjny

Zobacz, czy współwłasność stoi na przeszkodzie dokonywaniu amortyzacji

W praktyce zdarza się, iż z różnych powodów podatnicy nabywają jakiś środek trwały w drodze współwłasności. Czy taka forma nabycia stanowi przeszkodę w dokonywaniu amortyzacji?

  • 21 września 2020 r.
  • 196

Sprzedaż samochodu stanowiącego współwłasność podatnika

Pytanie: W roku 2015 zakupiony został przez dwie osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej samochód ciężarowy FIAT DUCATO. Zakup powyższy dokonany został na podstawie umowy kupna-sprzedaży. Następnie samochód ten został nieodpłatnie użyczony przez jednego ze współwłaścicieli drugiemu, na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą i od tego momentu, podatek VAT naliczony związany z bieżącymi kosztami eksploatacyjnymi samochodu odliczany był w wysokości 100% poniesionych wydatków. Samochód nie był amortyzowany, ani nie był wprowadzony do ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa, jedynie był wykorzystywany w prowadzonej działalności przez jednego ze współwłaścicieli. Aktualnie planowana jest sprzedaż tego samochodu. Czy sprzedaż samochodu należy opodatkować VAT? Od jakiej wartości samochodu (czy brana jest pod uwagę współwłasność) wykazać podatek VAT należny urzędowi skarbowemu z tytułu sprzedaży?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.