wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna

WDT czy transakcja trójstronna – sprawdź rozliczenie

Pytanie: W grudniu miała miejsce dostawa, którą nie wiemy, czy wykazać w JPK jako WDT czy też transakcja powinna być oznaczona kodami dotyczącymi transakcji trójstronnej w VAT. Otóż polska spółka A wystawiła fakturę na spółkę B zarejestrowaną w Holandii, transakcja dotyczyła dostawy towaru. Towar jednak został dostarczony do spółki C zarejestrowanej w Rumunii. Dostawa towaru wyglądała jednak tak, że spółka C z Rumunii odebrała towar własnym transportem od spółki A z Polski. Faktura jest wystawiona pomiędzy spółką polską A a spółką B - holenderską z dostawą do Rumunii. Jak transakcję powinna wykazać spółka A w JPK_VAT i w VAT_UE?

Transakcja trójstronna została zdefiniowana w VAT jako transakcja, w której są spełnione łącznie następujące warunki:

  1. trzech podatników VAT zidentyfikowanych na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych w trzech różnych państwach członkowskich uczestniczy w dostawie towaru w ten sposób, że pierwszy z nich wydaje ten towar bezpośrednio ostatniemu w kolejności, przy czym dostawa tego towaru jest dokonana między pierwszym i drugim oraz drugim i ostatnim w kolejności,
  2. przedmiot dostawy jest wysyłany lub transportowany przez pierwszego lub też transportowany przez drugiego w kolejności podatnika VAT lub na ich rzecz z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa członkowskiego.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy dochodzi do transakcji trójstronnej;
  • Jak rozliczyć opisaną transakcję;
  • Czy potrzebne jest specjalne oznaczenie w JPK_VAT.

Polecamy też:

Sprzedaż produktów dla kontrahenta z Unii Europejskiej a limit transakcji gotówkowych

Limit transakcji w innej formie niż za pośrednictwem rachunku płatniczego

Oglądaj szkolenie online:

Transakcje łańcuchowe w VAT – praktyczne przykłady

Nabycie towarów w ramach wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej

Pytanie:  W jaki sposób polski podatnik powinien wykazać transakcję w deklaracji VAT-UE, w sytuacji, gdy nabywa towar od podmiotu ze Słowacji, ale towar jest bezpośrednio dostarczany od podmiotu z Anglii, który w ramach tych transakcji jest dostawcą dla podmiotu ze Słowacji.

Towary z Chin - czy to wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna?

Pytanie:  Dokonuję zakupu towarów handlowych w Chinach. Towar przychodzi do Hamburga i agent celny wystawia mi zakup jako transakcję unijną. Czy jest to transakcja trójstronna? W których poz. powinnam to rozliczyć w deklaracji VAT-7 i VAT-UE? Po jakim kursie powinnam rozliczać zakup w KPIR i w ewidencji VAT? Czy z faktury od kontrahenta chińskiego czy z datą ze zgłoszenia celnego? Jak powinnam rozliczyć różnice kursowe do takiej transakcji?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.