usługi medyczne

Odsprzedaż usług medycznych a zwolnienie z VAT – kiedy można zastosować preferencję podatkową?

Odsprzedaż usług medycznych a zwolnienie z VAT – kiedy można zastosować preferencję podatkową?

Odsprzedaż usług medycznych a zwolnienie z VAT to zagadnienie, które w praktyce budzi wiele pytań – zwłaszcza przy refakturowaniu świadczeń lub udostępnianiu pakietów medycznych pracownikom. Sprawdź, kiedy możliwe jest zastosowanie zwolnienia oraz dowiedz się, jakie warunki muszą zostać spełnione, aby rozliczenie było bezpieczne podatkowo.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy odsprzedaż usług medycznych może korzystać ze zwolnienia z VAT,
  • jakie znaczenie ma nabycie usług we własnym imieniu na rzecz osoby trzeciej,
  • czy pakiety medyczne dla pracowników podlegają zwolnieniu z VAT,
  • jak wygląda refakturowanie usług medycznych w praktyce,
  • jakie warunki muszą być spełnione, aby zastosować zwolnienie,
  • jakie stanowisko prezentują organy podatkowe w interpretacjach indywidualnych.
Zwolnienie z VAT usług medycznych – podmioty lecznicze i zawody medyczne

Zwolnienie z VAT usług medycznych – podmioty lecznicze i zawody medyczne

Art. 43 ust. 1 pkt 18 i 19 ustawy o VAT – usługi medyczne to kluczowe regulacje określające, kto i w jakich sytuacjach może skorzystać ze zwolnienia z VAT. W praktyce ich stosowanie budzi jednak wiele wątpliwości – zwłaszcza w przypadku podmiotów zagranicznych oraz osób wykonujących zawody medyczne. Sprawdź, jakie warunki muszą być spełnione i dowiedz się, jak bezpiecznie rozliczyć VAT w konkretnych przypadkach.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jakie usługi medyczne obejmuje art. 43 ust. 1 pkt 18 i 19 ustawy o VAT,
  • kiedy zwolnienie przysługuje podmiotom leczniczym,
  • czy zagraniczne podmioty lecznicze mogą korzystać ze zwolnienia z VAT,
  • jakie zawody medyczne uprawniają do zastosowania zwolnienia,
  • czy zwolnienie obejmuje podmioty zlecające usługi osobom wykonującym zawody medyczne,
  • jakie stanowisko zajmują organy podatkowe i sądy administracyjne,
  • kiedy usługa nie spełnia warunków zwolnienia i podlega opodatkowaniu VAT.
Zwolnienie z VAT usług medycznych – które świadczenia są objęte zwolnieniem, a które podlegają opodatkowaniu

Zwolnienie z VAT usług medycznych – które świadczenia są objęte zwolnieniem, a które podlegają opodatkowaniu?

Zwolnienie z VAT usług medycznych budzi w praktyce wiele wątpliwości – zwłaszcza gdy trudno jednoznacznie ocenić, czy dana usługa służy profilaktyce, leczeniu lub poprawie zdrowia. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać ze zwolnienia oraz dowiedz się, kiedy usługa medyczna podlega VAT i jakie znaczenie ma cel jej świadczenia.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jakie warunki musi spełnić zwolnienie z VAT usług medycznych,
  • które usługi w zakresie opieki medycznej są objęte zwolnieniem przedmiotowym,
  • kiedy usługa medyczna nie korzysta ze zwolnienia z VAT,
  • jak interpretować pojęcia: profilaktyka, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawa zdrowia,
  • jakie stanowisko zajmują organy podatkowe oraz sądy administracyjne,
  • jak prawidłowo rozliczyć VAT na przykładach praktycznych.
Monitorowanie leków a VAT

Monitorowanie leków a VAT – dlaczego nie ma zwolnienia z podatku

Dyrektor KIS wydał interpretację, w której wskazał, że usługi monitorowania leków, mimo że służą profilaktyce i poprawie zdrowia, nie korzystają ze zwolnienia z VAT. Kluczowe znaczenie miało tu niespełnienie przesłanki podmiotowej – brak statusu podmiotu leczniczego.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się:

  • Jakie są zasady opodatkowania VAT usług monitorowania leków?
  • Dlaczego status podmiotu leczniczego ma kluczowe znaczenie?
  • Jak uniknąć błędów w rozliczeniach działalności medycznej i laboratoryjnej?

Refakturowanie usług medycznych – kiedy można zastosować zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a?

Pytanie: Jako firma świadcząca usługi budowlane (podatnik VAT, spółka z o.o.) korzystamy z usług podwykonawców. Od jednego kontrahenta co miesiąc otrzymujemy fakturę VAT za "dostępność punktu opatrunkowego", która korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a Ustawy o VAT. Częściowo jesteśmy zmuszeni refakturować podaną usługę na podmioty zewnętrzne. Czy w przypadku refakturowania znajdzie tutaj zastosowanie przytoczonego wcześniej art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT? Czy powinniśmy na naszym poziomie sprzedaży zastosować podstawową stawkę podatku VAT, tj. 23%?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można refakturować usługę medyczną jako zwolnioną z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT,
  • refakturowanie usługi „dostępności punktu opatrunkowego” korzysta ze zwolnienia z VAT,
  • przy refakturowaniu spółka powinna zastosować stawkę 23%, czy może korzystać ze zwolnienia.
  • 28 sierpnia 2025 r.
  • VAT

Ustawa o zawodach pielęgniarki i położnej – komentarz do zmian wchodzących w życie 16 stycznia 2025 r.

Zmiany zostały wprowadzone ustawą z 27 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o Centrum Medycznym Kształcenia Podyplomowego oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2024 r. poz. 1897). Ich celem jest ujednolicenie procedury wpisu do rejestru podmiotów prowadzących kształcenie podyplomowe pielęgniarek i położnych i monitorowanie procesu kształcenia poprzez przekazanie prowadzenia wspomnianego rejestru wyłącznie Naczelnej Radzie Pielęgniarek i Położnych (zmieniony art. 76-77).

Ustawa o zawodach pielęgniarki i położnej – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2025 r.

Zmiany zostały wprowadzone ustawą z 27 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o Centrum Medycznym Kształcenia Podyplomowego oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2024 r. poz. 1897). Ich celem jest zapewnienie pielęgniarkom i położnym odpowiednich warunków do dalszego kształcenia i rozwoju.

Sprawdź, czy usługi medyczne wpływają na limit zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność w zakresie usług medycznych, świadczeń zdrowotnych (dla szpitala), oprócz tego prowadzi pośrednictwo w sprzedaży innych produktów, usług nie dotyczy usług medycznych, a zbliża się do kwoty 200.000 zł uprawniającej do zwolnienia z VAT. Czy do limitu, który zobowiązuje do wejścia w VAT wlicza się usługi medyczne (zwolnione przedmiotowo z VAT - art. 43 ustawy) i pośrednictwa w sprzedaży, czy tylko pośrednictwo w sprzedaży?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • co to jest zwolnienie podmiotowe z VAT i kto może z niego korzystać;
  • jakie są limity sprzedaży, które uprawniają do zwolnienia podmiotowego z VAT;
  • czy wartość sprzedaży zwolnionej przedmiotowo od VAT uwzględnia się przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego;
  • czy usługi pośrednictwa w sprzedaży wpływają na limit uprawniający do zwolnienia z VAT;
  • czy usługi medyczne wpływają na limit zwolnienia podmiotowego z VAT.

Polecamy też:

usługa medyczna na stymulatorze

Czy usługa medyczna na stymulatorze do przezczaszkowej stymulacji magnetycznej podlega zwolnieniu z VAT

Pytanie: Spółka jest opodatkowana estońskim CIT i obecnie jest zwolniona z VAT. Spółka świadczy usługi medyczne z zakresu psychoterapii, psychiatrii itp. Zakupiono sprzęt TMS (stymulator do przezczaszkowej stymulacji magnetycznej). Stosuje się go m.in. w leczeniu depresji. Spółka oprócz leczenia własnych pacjentów chciałaby umożliwić takie badanie pacjentom (osobom fizycznym) z zewnątrz (ze skierowaniem i bez skierowania) za opłatą. Czy taka usługa może stosować zwolnienie z VAT na podstawie art. 43?

Usługi paramedyczne – czy przysługuje zwolnienie z VAT

Pytanie: Moje pytanie dotyczy usług paramedycznych a zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ustawy o VAT. Czy świadczenie usług paramedycznych np. terapie logopedyczne jest zwolnione z VAT nawet po przekroczeniu limitu 200.000 zł i nie rodzi to obowiązku zgłoszenia VAT-R, nawet jeśli przedsiębiorca nie jest lekarzem? Obecnie podatnik jest zwolniony podmiotowo na podstawie art. 113 ustawy o VAT.

Termin zaewidencjonowania przychodów z NFZ

Pytanie: W jakim terminie należy ująć w przychodach fakturę do NFZ za usługi medyczne? Faktura została wystawiona w marcu a dotyczy wykonania usług w grudniu. Przychodnia ma podpisaną umowę z NFZ na wykonywanie usług POZ i tzw. specjalistyki.

Świadczenie usług medycznych dla firm z UE – jak rozliczyć VAT

Pytanie: Spółka akcyjna podmiot medyczny świadczy usługi medyczne na rzecz firm z UE. Spółka prowadzi ewidencję sprzedaży na kasach fiskalnych. Jakie obowiązki w zakresie podatków ma spółka? Jak powinna wyglądać faktura dla takiej transakcji, jakie obowiązki informacyjne ma spółka w zakresie podatków w Polsce i UE?

Jakie usługi medyczne podlegają zwolnieniu z VAT

Pytanie: W ramach działalności gospodarczej lekarz prowadzi praktykę lekarską (kod PKD 86.21.z) – świadczenia zdrowotne i dyżury kontraktowe. Nie jest czynnym podatnikiem VAT. Czy po przekroczeniu przychodu 200.000 zł musi obowiązkowo zarejestrować się jako podatnik VAT, czy nadal może korzystać ze zwolnienia (nie mam innych usług, ani nie sprzedaje towarów)?

O zwolnieniu usług medycznych z obowiązku posiadania kas fiskalnych decyduje wysokość obrotu

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą – prywatne laboratorium analiz medycznych (PKD 86.90.E). Nie zatrudnia żadnych lekarzy. Czy w związku z takim rodzajem działalności w obecnym stanie prawnym powstanie u niego obowiązek ewidencji obrotu za pomocą kasy fiskalnej od 1 marca 2015 r.? W poprzednim roku nie przekroczył obrotu w wysokości 20.000 zł na rzecz osób fizycznych i obecnie też nie.

  • 18 maja 2015 r.
  • 90
Dominika Kupisz, adwokat, kieruje praktyką podatkową w kancelarii Squire Patton Boggs Święcicki Krześniak

Kiedy pracownik nie zapłaci PIT za abonament medyczny

Koszty abonamentu dotyczące medycyny pracy i profilaktyki zdrowotnej nie generują po stronie zatrudnionych przychodu podlegającego PIT – wyjaśnił organ podatkowy W jakich sytuacjach usługi medyczne będą stanowiły dla zatrudnionych przychód podlegający PIT? Wyjaśnia adwokat Dominika Kupisz, kierująca praktyką podatkową w kancelarii
Squire Patton Boggs Święcicki Krześniak.

W interpretacji indywidualnej (nr IPTPB1/415-434/14-2/MD) dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi wyjaśnił, że na podstawie art. 229 § 6 ustawy z 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz.U. z 2014 r., poz. 1502) wstępne, okresowe i kontrolne badania lekarskie są przeprowadzane na koszt pracodawcy. Pracodawca ponosi ponadto inne koszty profilaktycznej opieki zdrowotnej pracowników, niezbędnej z uwagi na warunki pracy.

Wartość tego rodzaju świadczeń otrzymanych przez pracownika od pracodawcy nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o PIT. Natomiast wszelkie inne niż wymienione koszty opieki medycznej, ponoszone przez pracodawcę na rzecz pracowników, stanowią przychód ze stosunku pracy.

Pytanie do eksperta: W jakich sytuacjach usługi medyczne będą stanowiły dla zatrudnionych przychód podlegający PIT?

Dominika Kupisz
adwokat, kieruje praktyką podatkową w kancelarii
Squire Patton Boggs Święcicki Krześniak

  • 19 grudnia 2014 r.
  • PIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.