turystyka

Opodatkowanie usług transferu turystów – jak rozliczyć VAT

Pytanie: Firma turystyczna z Francji zleca naszej firmie zarejestrowanej w Polsce wykonanie usług turystycznych, które obejmują tylko transport osób. Nasza firma jest organizatorem usług turystycznych (79.12Z) i zleca wykonanie części transferów na terenie Czech. Za tą usługę otrzymujemy od czeskiej firmy fakturę na odwrotne obciążenie. Następnie za całość kosztów, czyli transfery po Polsce i w Czechach wystawiamy fakturę dla francuskiego klienta. Czasami usługi samych transferów odbywają się tylko w Polsce i wtedy nie wystawiamy dla zagranicznych klientów faktury VAT marża, tylko zwykłą fakturę sprzedażową, a czasami tylko na terenie Czech. Z jaką stawką VAT należy wystawiać faktury w przypadku tylko usługi transferów na terenie Czech, a z jaką w przypadku, kiedy do jednej imprezy turystycznej był transfer na terenie Polski i w Czechach?

Przepisami art. 119 ustawy o VAT określona została szczególna procedura przy świadczeniu usług turystyki. Istotą tej procedury jest opodatkowanie kwoty marży pomniejszonej o kwotę należnego podatku (zob. art. 119 ust. 1 ustawy o VAT).

Przez marżę rozumie się różnicę między kwotą należności, którą ma zapłacić nabywca usługi, a faktycznymi kosztami poniesionymi przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty. Przy czym przez usługi dla bezpośredniej korzyści turysty rozumie się usługi stanowiące składnik świadczonej usługi turystyki, a w szczególności transport, zakwaterowanie, wyżywienie, ubezpieczenie (zob. art. 119 ust. 2 ustawy o VAT).

Miejsce świadczenia usług transportu pasażerów

Wskazać jednocześnie pragnę, że miejscem świadczenia usług transportu pasażerów jest miejsce, gdzie odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości (zob. art. 28f ust. 1 ustawy o VAT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć VAT od usługi transferu turystów,

Czy w opisanej sytuacji ma zastosowanie procedura opodatkowania marży.

Polecamy też:

Sprawdź, kiedy wydatki na wyjazd zagraniczny pracowników można zaliczyć do kosztów podatkowych

Sprzedaż samochodu nabytego na podstawie faktury VAT marża

Procedury szczególne a KSeF: MPP, VAT marża i metoda kasowa

Zagadnienie procedury marży w turystyce oraz kwestii usług noclegowych co jakiś czas budzi kontrowersje. Warto więc przyjrzeć się kilku kluczowym zagadnieniom.

Usługi turystyki i usługi noclegowe – wybrane zagadnienia w świetle orzecznictwa sądów oraz interpretacji indywidualnych

Zagadnienie procedury marży w turystyce oraz kwestii usług noclegowych co jakiś czas budzi kontrowersje. Warto więc przyjrzeć się kilku kluczowym zagadnieniom. Nie jest to zresztą tylko problem branżowy, gdyż procedurę marży może stosować podmiot inny niż biuro podróży, co może dotyczyć np. wyjazdu firmowego. Dość ściśle z zagadnieniem tym powiązane są usługi noclegowe. Kontrowersje budzi, np. kwestia uznania samego zakwaterowania za usługę turystyczną, a ponadto zakaz odliczania VAT przy nabywaniu usług turystycznych.

Faktura zaliczkowa za imprezę turystyczną – kiedy rozliczyć

CMRT zajmie się monitoringiem firm działających w branży turystycznej

Profesjonalizacja branży i upowszechnianie dobrych praktyk na rynku usług turystycznych to główne cele działalności Centrum Monitoringu Rynku Turystycznego (CMRT), które  zainaugurowało swoją misję.

Pożyczki dla przedsiębiorców z branży turystycznej

Pożyczki dla przedsiębiorców z branży turystycznej

Już tysiąc pożyczek na rozwój turystycznych inwestycji udzielono przedsiębiorcom z Polski Wschodniej w ramach instrumentu Przedsiębiorcza Polska Wschodnia-Turystyka. To pieniądze krajowe, którymi zarządza Ministerstwo Funduszy i Polityki Regionalnej (MFiPR) we współpracy z Bankiem Gospodarstwa Krajowego (BGK). Wsparcie turystyki w Polsce Wschodniej będzie kontynuowane również w kolejnych latach.

ZUS przekazał informacje na temat Polskiego Bonu Turystycznego

ZUS przekazał informacje na temat Polskiego Bonu Turystycznego

1 sierpnia minęły 2 lata od uruchomienia Polskiego Bonu Turystycznego. Według informacji przekazanych przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych, do tej pory rodzice i opiekunowie z 4,3 mln przyznanych bonów aktywowali ponad 3,5 mln.

Pomoc dla firm poszkodowanych wprowadzeniem stanu wyjątkowego

Pomoc dla firm poszkodowanych wprowadzeniem stanu wyjątkowego

Przedsiębiorcy z przygranicznych obszarów na wchodzie kraju, które zostały objęte stanem wyjątkowym, będą mogli ubiegać się o wsparcie finansowe mające na celu zrekompensowanie im poniesionych z tego tytuł strat.

Bon turystyczny

Bon turystyczny aktywowało już 1,5 mln uprawionych

Bonem można zapłacić  za usługi hotelarskie lub imprezy turystyczne do 31 marca 2022 r. Nie można go wymienić na gotówkę, ani inne środki płatnicze. Podmioty turystyczne przyjęły już  470 tysięcy płatności bonami na łączną kwotę ponad 340 mln zł.

Tarcza turystyczna z pomocą dla organizatorów wycieczek i turystów

Tarcza turystyczna z pomocą dla organizatorów wycieczek i turystów

Zapewnienie preferencyjnych pożyczek na zwroty wpłat klientów organizatorów turystyki, specjalny fundusz, w którym będą gromadzone pieniądze dla turystów i organizatorów wycieczek za odwołane imprezy turystyczne, postojowe oraz zawieszenie składek ZUS dla całej branży turystycznej. Taką pomoc dla turystyki przygotowało Ministerstwo Rozwoju.

W świetle informacji przekazanej przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych, osoby uprawnione aktywowały już ponad 504 tys. bonów turystycznych

ZUS wydał już ponad pół miliona bonów turystycznych

W świetle informacji przekazanej przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych, osoby uprawnione aktywowały już ponad 504 tys. bonów turystycznych na łączną kwotę 431 mln złotych. Obsługa bonu odbywa się przez Platformę Usług Elektronicznych ZUS.

ZUS uruchomił infolinię w sprawie Polskiego Bonu Turystycznego

ZUS uruchomił infolinię w sprawie Polskiego Bonu Turystycznego

Od 24 lipca br. funkcjonuje specjalna całodobowa infolinia obsługiwana przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Dzwoniąc pod numer telefonu 22 11 22 111 można uzyskać informacje na temat Polskiego Bonu Turystycznego.

Obsługą Polskiego Bonu Turystycznego będzie zajmował się ZUS

Obsługą Polskiego Bonu Turystycznego będzie zajmował się ZUS

17 lipca br. Prezydent podpisał ustawę o Polskim Bonie Turystycznym. Bon stanowi wsparcie dla polskich rodzin oraz polskiej branży turystycznej w związku z trudną sytuacją gospodarczą wywołaną epidemią Covid-19. Zakładowi Ubezpieczeń Społecznych przypadła rola utworzenia, dostosowania i utrzymania infrastruktury informatycznej do obsługi bonu.

Opodatkowanie usług turystyki

Pytanie: Zakładamy biuro turystyczne, czy od razu musimy mieć kasę fiskalną, ponadto czy wystawiamy fakturę dla klientów procedura vat marża usługi turystyczne? Ponadto, czy musimy zgłosić do VAT, że będziemy korzystać procedury VAT marża? Czy w ogóle możemy korzystać? Prowadzę działalność na 23%, a biuro będzie drugą komórką mojej JDG. Czy to nie będzie mnie jakoś blokować z odliczaniem faktur zakupowych? Przy VAT marża można odliczać VAT z faktur zakupowych?

Usług turystyki w systemie VAT-marża. Sprawdź jak je i rozliczyć i zaewidencjonować

Usługi świadczone przez firmy turystyczne podlegają szczególnej procedurze opodatkowania VAT, w której podstawą jest marża pomniejszona o kwotę podatku należnego. Poznaj praktyczne wskazówki naszego eksperta dotyczące tego typu transakcji

  • 22 lipca 2017 r.
  • 126

Jak ustalić podstawę opodatkowania w przypadku usług turystyki składających się częściowo z usług własnych

Pytanie:  Poproszę o zobrazowanie na przykładzie kwestii rozliczania biura podróży procedurą VAT marża. Jak prawidłowo obliczyć podstawę opodatkowania i kwotę VAT w sytuacji, gdy biuro podróży nabywa usługi od innych podatników oraz świadczy usługi własne.

Świadczenie usługi własnej w ramach usługi turystyki

Pytanie:  Świadczę usługi turystyki zajmującą się kompleksową obsługą turysty. Turysta otrzymuje ode mnie pełne świadczenie - nocleg, transport, wyżywieni i ubezpieczenie. Poszczególne elementy zakupuję od innych firm, jednak do zapewnienia wyżywienia zatrudniam kucharzy na umowę o dzieło i zakupuje produkty potrzebne do przygotowania posiłków. Moje pytanie dotyczy zatrudnienia kucharzy. Czy koszt umowy o dzieło i koszty poniesione na zakup produktów spożywczych mogę wykorzystać przy wyliczaniu VAT marży?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.