transakcja łańcuchowa VAT

Jak wykazać w JPK_VAT transakcję łańcuchową z firmami niemieckimi

Jak wykazać w JPK_VAT transakcję łańcuchową z firmami niemieckimi

Pytanie: Polska spółka będzie sprzedawać towary z Polski do Niemiec na warunkach DAP. Na fakturze wystawionej przez polski podmiot będą umieszczone: odbiorca faktury (płatnik) – podmiot z DE, odbiorca towaru – podmiot z DE, a więc towar bezpośrednio trafi do odbiorcy towaru (z PL do DE). Oba niemieckie podmioty mają inne NIP-y, a w swoich dalszych rozliczeniach odbiorca faktury (płatnik) będzie wystawiał refaktury za towar otrzymany od polskiego podmiotu na odbiorcę towaru. Czy taki model sprzedaży polska spółka będzie wykazywać jako WDT a jeśli tak, to który NIP powinien być wykazany w JPK_VAT – płatnika czy odbiorcy towaru?
Transakcja łańcuchowa pomiędzy przedsiębiorstwami: A-B-C z krajów odpowiednio: CZ-PL-LT. Towar jedzie bezpośrednio z Czech na Litwę.

Zobacz, jak rozliczyć transakcję łańcuchową pomiędzy podmiotami unijnymi

Pytanie: Transakcja łańcuchowa pomiędzy przedsiębiorstwami: A-B-C z krajów odpowiednio: CZ-PL-LT. Towar jedzie bezpośrednio z Czech na Litwę. Czy w sytuacji, w której: 1. Transport organizuje firma z Polski (NIP PL) – my mamy WNT z Czechami, a Litwie wystawiamy fakturę 23%? 2. Transport organizuje firma z Litwy (NIP LT) – wtedy możemy wykazać WDT z Litwą, a z Czech otrzymujemy fakturę z VAT 21%? 3. Transport organizuje firma z Czech (NIP CZ) – wtedy mamy sytuację jak w punkcie 1?
Mamy do czynienia z transakcją łańcuchową o następującym schemacie

Jak należy rozliczać VAT w unijnych transakcjach łańcuchowych

Pytanie: Mamy do czynienia z transakcją łańcuchową o następującym schemacie: (1) DE (Producent) – (2) PL (Pośrednik) – (3) PL (Odbiorca Końcowy) Opis: PL Pośrednik (2) otrzymał zamówienie od Odbiorcy Końcowego (3) PL na dostawę towaru, który zostanie przez niego zakupiony od niemieckiego producenta (1). Dostawa będzie realizowana bezpośrednio do Odbiorcy Końcowego (3). Producent DE (1) nie posiada NIP PL. Pośrednik i Odbiorca Końcowy nie posiadają NIP DE. Jak opodatkowane będą transakcje: a) FV – wystawiona przez (1) z DE na rzecz Pośrednika PL (2) b) FV – wystawiona przez (2) PL na rzecz krajowego Odbiorcy (3) w przypadku, gdy dostawa będzie realizowana od (1) dostawcy zagranicznego DE bezpośrednio do odbiorcy Końcowego (3) na zasadach: PL Pośrednik (2) będzie organizował transport, DE Producent (1) będzie organizował transport, PL Odbiorca Końcowy (3) będzie organizował transport?
Jaką stawkę zastosować do kosztów transportu w transakcji łańcuchowej

Jaką stawkę zastosować do kosztów transportu w transakcji łańcuchowej

Pytanie: Sprzedajemy towar dla kontrahenta unijnego z pominięciem terytorium Polski. Towar jest bezpośrednio dostarczany od kontrahenta słowackiego (dostawca ) do kontrahenta unijnego (odbiorca). Stawka na fakturze sprzedaży to NP, ponieważ na fakturze musimy wyszczególnić koszty transportu jako osobną pozycję. Pytanie dotyczy tego, jaką stawkę zastosować do kosztów transportu, czy powinna to być też stawka NP jak towar?
Jak prawidłowo rozliczać transakcje łańcuchowe do kraju UE i poza UE

Jak prawidłowo rozliczać transakcje łańcuchowe do kraju UE i poza UE

Pytanie: Planujemy dokonywanie zakupów (od dostawcy w Niemczech) materiałów, które będą dostarczone do różnych krajów Europy na potrzeby naszej spółki. Jednak nie posiadamy poza granicami Polski miejsca stałego prowadzenia działalności. Jak prawidłowo rozliczyć takie transakcje pod kątem VAT, jeśli ww. dostawa ma miejsce do kraju UE oraz np. do Norwegii? Czy rejestracja na potrzeby VAT w krajach dostawy to jedyne słuszne rozwiązanie zgodne z literą prawa? Czy istnieje jakaś procedura uproszczona, z której możemy skorzystać? Proszę ponadto o informacje co do zdarzenia przeszłego. Miały miejsce dwie dostawy do Szwecji i Norwegii. Dostawca, podatnik niemiecki wystawił dwie faktury bez podatku – jedna jako eksport, a druga jako WDT. Na obu fakturach widnieje nasz NIP z PL. W odniesieniu do dostawy do Szwecji, działając na podstawie art. 25 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT, rozliczmy tę transakcję jako WNT w Polsce, jednocześnie nie odliczając VAT-u. W odniesieniu do dostawy do Norwegii nie rozliczamy podatku w Polsce. Czy jeszcze jakiś obowiązek na nas ciąży w tej sytuacji, czy jesteśmy narażeni na jakieś sankcje?
Transakcja trójstronna jest to transakcja łańcuchowa, w której uczestniczą podmioty, które realizują ją na terytorium Unii Europejskiej.

Transakcja łańcuchowa. Sprawdź, jak ją rozliczyć

Transakcja trójstronna jest to transakcja łańcuchowa, w której uczestniczą podmioty, które realizują ją na terytorium Unii Europejskiej. Dokonywana jest ona w ten sposób, iż fizyczne przemieszczenie towaru następuje pomiędzy pierwszym a trzecim podmiotem. W sensie prawnym natomiast w transakcji uczestniczą wszyscy trzej kontrahenci. Dokonywana jest pomiędzy pierwszym a drugim oraz pomiędzy drugim a trzecim podmiotem.

Transakcja łańcuchowa do Szwajcarii

Pytanie: Planujemy przeprowadzić transakcję łańcuchową, polegającą na sprzedaży towaru firmie niemieckiej, która odsprzeda go przedsiębiorstwu szwajcarskiemu. Polska spółka będzie tez organizatorem transportu – dostarczy towar do Szwajcarii własną ciężarówką. Dostawa do Niemiec odbywa się na warunkach DDP, a więc jesteśmy zobowiązani do dokonania odprawy importowej i zapłaty należności celnych. Jak tę transakcję powinniśmy rozliczyć - eksport 0%? Jakie są obowiązki związane z odprawą importową w Szwajcarii?

Miejsce dostaw dokonywanych w ramach dostaw łańcuchowych

Pytanie: Czy w związku z nowymi przepisami, które weszły w życie od 1 lipca dotyczące rozliczania transakcji łańcuchowych w ramach UE nie będzie mieć znaczenia, tak jak dotychczas, który z podmiotów biorących udział w łańcuchu dostaw jest organizatorem transportu? Czy zawsze transakcją ruchomą (WDT/WNT) będzie transakcja między pierwszym a drugim podmiotem, o ile drugi podmiot nie poda numeru NIP kraju z którego towar jest transportowany?

Rozliczanie VAT w transakcjach międzynarodowych – zmiany już obowiązują

Od 1 lipca 2020 r. obowiązują nowe zasady opodatkowania transakcji łańcuchowych, dokumentowania WDT oraz rozliczania transakcji w ramach magazynu call-of stock.

Od 1 lipca 2020 r. zmiany w rozliczeniach VAT przy transakcjach międzynarodowych

Od 1 lipca 2020 r. zmiany w rozliczeniach VAT przy transakcjach międzynarodowych

Nowości w ustawie o VAT dotyczą opodatkowania transakcji łańcuchowych, dokumentowania WDT oraz rozliczania transakcji w ramach magazynu call-of stock. Sprawdź, jak stosować nowe przepisy w praktyce.

Transakcje łańcuchowe. Do czasu implementacji dyrektywy Polacy wybiorą, które przepisy zastosować

Transakcje łańcuchowe od zawsze sprawiały kłopoty w ich rozliczaniu z uwagi na wielość podmiotów oraz zachodzących transakcji. Co gorsza, niekiedy niektóre warunki transakcji nie były znane poszczególnym podmiotom w łańcuchu, co mogło prowadzić do wadliwego rozpoznania danej transakcji. Jednak niedawno wprowadzone zmiany w prawie europejskim znacząco ułatwiają rozliczanie transakcji łańcuchowych, mających miejsce w Unii Europejskiej.

Transakcje łańcuchowe tylko do końca roku

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się za pomocą PKPiR (podmiot A). Podmiot ten jest polskim unijnym czynnym podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności kupuje i sprzedaje towary, gdzie kontrahentami są zarówno podmioty krajowe, jak i zagraniczne. Aktualnie zastanawiamy się nad następującą transakcją, gdzie każdy z podmiotów jest także unijnym podatnikiem VAT: Polski podmiot A kupuje towar od podmiotu polskiego B (podmiot B fakturuje A) i towar ten będzie następnie sprzedany przez podmiot A do klienta z Niemiec N (podmiot A fakturuje podmiot N). Z kolei klient z Niemiec N sprzedaje towar odbiorcy z Irlandii IR (podmiot N fakturuje IR). Towar będzie wysyłany bezpośrednio z Polski z zakładu produkcyjnego podmiotu B i przewożony do zakładu produkcyjnego podmiotu IR w Irlandii. Ani podmiot niemiecki N ani irlandzki IR nie są zarejestrowani do VAT w Polsce. Transport towaru z Polski do Irlandii zorganizuje i opłaci polski podmiot A – dostawą zajmie się niezależna firma transportowa. Warunki dostawy od B do A i od A do N będą określone jako EXW. Czy w takiej transakcji łańcuchowej u polskiego podmiotu A wystąpi WDT do podmiotu niemieckiego N (zakładając prawidłowe udokumentowanie dostawy w celu zastosowania stawki VAT 0%) a sprzedaż towaru przez podmiot B do pomiotu A powinna być opodatkowana stawką 23% VAT w Polsce?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.