transakcja bezgotówkowa

Bezgotówkowa naprawa powypadkowa auta w leasingu a skutki w VAT, PIT i KPiR

Bezgotówkowa naprawa powypadkowa auta w leasingu a skutki w VAT, PIT i KPiR

Pytanie: Firma użytkuje w sposób mieszany samochód osobowy w leasingu operacyjnym, od którego opłaca ubezpieczenie OC i AC. W trakcie użytkowania auta doszło do uszkodzenia szyby przez kamyk. Leasingodawca wyraził zgodę na naprawę i auto zostało naprawione w autoryzowanym serwisie, który po naprawie wystawił fakturę za bezgotówkową naprawę na leasingobiorcę z adnotacją: „dokonujący płatności – firma ubezpieczeniowa, AC BRUTTO”. Jeśli ubezpieczyciel płaci bezpośrednio warsztatowi, to czy:
  • kwota naprawy jest dla użytkownika neutralna podatkowo, czyli nie jest uwzględniana w KPiR, ponieważ nie jest kosztem pomimo posiadanego AC (czy można wtedy nie uwzględniać w KPiR faktury wystawionej w KSeF)?
  • dodatkowo czy w przypadku rozliczenia bezgotówkowego wartość przyznanego odszkodowania stanowić będzie przychód z działalności w dniu wydania pozytywnej decyzji od ubezpieczyciela? Uważam, że przychód z takiego odszkodowania jest również obojętny podatkowo, bo odszkodowanie nie przeszło przez klienta.
  • a w przypadku gdy odszkodowanie pokryło w całości szkodę, a samochód jest wykorzystywany w działalności podlegającej VAT, ale firma nie dopłacała warsztatowi 50% VAT-u od otrzymanej faktury, czy w tej sytuacji ma prawo odliczyć 50% VAT-u przy mieszanym użytkowaniu auta?
Korzyści 

  • Czy podatnik ma prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego z faktury za naprawę auta w leasingu, jeśli zapłata została dokonana bezpośrednio przez ubezpieczyciela na rzecz warsztatu?

  • W jakiej wysokości należy ująć w KPiR koszty powypadkowej naprawy samochodu osobowego używanego do celów mieszanych, który posiadał ubezpieczenie AC?

  • Kiedy dokładnie powstaje przychód podatkowy po stronie leasingobiorcy w przypadku bezgotówkowego rozliczenia szkody przez towarzystwo ubezpieczeniowe?

Podatnik bezgotówkowy. Od kiedy nowe przepisy

Podatnik bezgotówkowy: na jakie preferencje mogą liczyć przedsiębiorcy

Ministerstwo Finansów opracowało program podatnik bezgotówkowy. Jest on skierowany do firm, które większość transakcji płatniczych przeprowadzają w systemie cashless. Przedsiębiorca, który skorzysta z programu będzie mógł liczyć na 15-dniowy zwrot VAT. Od kiedy nowe przepisy?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.