spółka cywilna rozliczenia

Aport środków trwałych do spółki cywilnej a skutki w podatku dochodowym

Pytanie: Podatniczka prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą (czynny podatnik VAT) posiada środki trwałe zakupione z dotacji unijnej. Przy zakupie odliczono podatek VAT, jednak składniki te nie były amortyzowane. Obecnie podatniczka planuje przystąpić do spółki cywilnej i wnieść te środki trwałe jako wkład własny. Czy takie działanie rodzi konsekwencje w podatku dochodowym (PIT) oraz czy konieczne jest uprzednie wycofanie tych składników z działalności do majątku prywatnego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na podstawie jakiego przepisu ustawy o PIT wniesienie aportu do spółki cywilnej jest zwolnione z opodatkowania?
  • Czy status środka trwałego (majątek firmowy vs. prywatny) wpływa na możliwość skorzystania ze zwolnienia przy wnoszeniu wkładu do spółki niebędącej osobą prawną?
  • Czy konieczne jest podejmowanie dodatkowych kroków prawnych, takich jak wycofanie składników z ewidencji, przed przystąpieniem do spółki?

Czy transakcje pomiędzy spółką cywilną a jej wspólnikami (np. siostrami) wymagają kodu TP w JPK?

Pytanie: Siostry prowadzą odrębne działalności gospodarcze, ponadto wspólnie prowadzą spółkę cywilną. Czy w przypadku transakcji między spółką a jedną z sióstr, trzeba stosować oznaczenie TP w nowym JPK?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy transakcje pomiędzy spółką cywilną a jej wspólnikami (np. siostrami) wymagają oznaczenia kodem TP w JPK?
  • Jakie przepisy definiują powiązania między podmiotami i kiedy występuje obowiązek oznaczenia transakcji kodem TP?
  • Dlaczego transakcje między spółką cywilną a wspólnikiem są traktowane jako transakcje między podmiotami powiązanymi?

Przekazanie spółki cywilnej córce

Pytanie: Matka i córka wspólnie prowadzą działalność gospodarczą (sklep detaliczny) w ramach spółki cywilnej. Matka (wspólniczka) osiągając wiek emerytalny chce zakończyć swoją gospodarczą aktywność i darować córce swoją część spółki. Jak tego dokonać i czy powstaną z tego tytułu zobowiązania na gruncie podatku dochodowego lub VAT?

Matka powinna dokonać darowizny na córkę i zgłosić ją do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od daty dokonania darowizny na formularzu SD-Z2. Wówczas korzystamy ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, co oznacza, że nie podlega to opodatkowaniu PIT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie jest najprostsze rozwiązanie, jeśli chodzi o rozliczenie VAT przy darowaniu spółki?

Polecamy też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.