rejestracja podatnika VAT UE

Ustawa o podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 27 listopada 2025 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 17 października 2025 r. o zmianie ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy oraz ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 1541). Jej celem jest wymiana informacji pomiędzy systemami Punktu Informacji dla Przedsiębiorcy i Krajowej Administracji Skarbowej w zakresie niektórych informacji zawartych w wykazie podatników VAT (dane identyfikacyjne oraz informacja o statusie podmiotu). Dostęp do wykazu ma umożliwić przedsiębiorcom weryfikację kontrahentów biznesowych, wspierając procedurę dochowania należytej staranności, która ma istotne znaczenie z punktu widzenia obrony prawa do odliczenia podatku VAT w sytuacjach, gdy w łańcuchu dostaw doszło do oszustwa.

5aaa403ccadc676c96267f2c28596087084b10a1-xlarge

Fiskus kontra podatnik: kto ma rację przy odliczeniu VAT z faktury bez rejestracji

Nieświadome odliczenie VAT z faktury wystawionej przez przedsiębiorcę, który nie jest zarejestrowanym podatnikiem, może skończyć się dla nabywcy kłopotami z urzędem skarbowym. Jednak orzecznictwo sądów administracyjnych i Trybunału Sprawiedliwości UE wskazuje, że prawo do odliczenia podatku nie zawsze znika wraz z brakiem formalnej rejestracji. Kluczowe znaczenie ma dobra wiara i rzeczywiste wykonanie transakcji.

Ustawa o podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 2 września 2025 r.

Zmiany wprowadza ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1203). Mają one na celu modyfikację terminów wykonania dotyczących 2025 r. obowiązków związanych z rozliczaniem podatku VAT od niezwróconych opakowań objętych systemem kaucyjnym.

Ustawa o podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 października 2025 r.

Zmianę wprowadza ustawa o zmianie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 894). Ma ona na celu rozszerzenie możliwości ustalania dodatkowego zobowiązania podatkowego w obniżonej do 15% wysokości.

Czy teraz jest możliwe, a raczej konieczne, złożenie bieżącej i zaległej deklaracji?

Dowiedz się, kogo dotyczy obowiązek rejestracji na VAT UE

Pytanie: Przedsiębiorca zajmuje się montażem karuzeli udojowych. W czerwcu świadczył taką usługę w Chorwacji i tamta firma, robiąc mu przelew w lipcu, sprawdziła go w wyszukiwarce VIES. Poinformowała go, że musi mieć unijny NIP, aby takie usługi na terenie UE świadczyć. Przedsiębiorca uważał, że są to raczej usługi związane z nieruchomością i nie musi się rejestrować do transakcji unijnych (w Polsce korzysta ze zwolnienia ze względu na obroty). Złożył jednak VAT-R w kwietniu, ale nie wiedział, że konieczna jest też deklaracja VAT UE. W maju świadczył kolejną usługę dla firmy we Francji. Czy teraz jest możliwe, a raczej konieczne, złożenie bieżącej i zaległej deklaracji? Czy dołączenie czynnego żalu będzie dobrym rozwiązaniem?
Klient wystawił fakturę sprzedaży na firmę z UE 31 października 2023 r. (sprzedaż usług). Z kolei zarejestrowany do VAT UE jest od 1 listopada 2023 r.

Co zrobić, gdy podatnik nie wywiązał się w terminie z obowiązku rejestracji na VAT UE

Pytanie: Klient wystawił fakturę sprzedaży na firmę z UE 31 października 2023 r. (sprzedaż usług). Z kolei zarejestrowany do VAT UE jest od 1 listopada 2023 r. Jak prawidłowo postąpić w zaistniałej sytuacji? Czy należało wysyłać deklaracje VAT UE za październik? Czy teraz trzeba wysyłać czynny żal? Jak wyjść poprawnie z zaistniałej sytuacji?
Jak rozumieć art. 100 ust. 1 pkt 4 w części „innych niż zwolnionych od podatku od wartości dodanej lub opodatkowanych stawką 0%”?

Kiedy polska firma świadcząca usługi na rzecz firmy niemieckiej na majątku ruchomym powinna rejestrować się do VAT UE

Pytanie: Jak rozumieć art. 100 ust. 1 pkt 4 w części „innych niż zwolnionych od podatku od wartości dodanej lub opodatkowanych stawką 0%”? Czy to oznacza, że jeżeli stawka VAT w krajach Unii (Niemcy) jest inna niż „zw” lub 0%, to polska firma świadcząca usługi na rzecz firmy niemieckiej na majątku ruchomym powinna rejestrować się do VAT UE i ujmować świadczone usługi w Informacji Podsumowującej VAT-UE?
Zostałam wykreślona z rejestru VAT z powodu nieskładania deklaracji. Złożyłam wniosek o przywrócenie do rejestru. Uzupełniłam deklaracje.

Jak rozliczyć VAT za okres wykreślenia z rejestru podatników VAT

Pytanie: Zostałam wykreślona z rejestru VAT z powodu nieskładania deklaracji. Złożyłam wniosek o przywrócenie do rejestru. Uzupełniłam deklaracje. Wniosek złożony był przed upływem 1 miesiąca. Czy fiskus ma miesiąc na przywrócenie mnie do rejestru? Jak mam rozliczyć VAT z okresu gdy zostałam wykreślona? Wykreślenie nastąpiło 21 września. Czy wysłać JPK VAT z rozliczeniem do tego dnia? A co z fakturami, które zostały wystawione po 21 września, a przed przywróceniem? Mam je skorygować? Czy za październik mam wysłać „zerowy” JPK VAT? Czy powinnam złożyć osobny wniosek o przywrócenie do rejestru VAT UE?
Rejestracja do VAT

Sprawdź, czy podatnik odliczy VAT od wydatków poniesionych przed rejestracją

Przedsiębiorca nabywa prawo do odliczenia VAT naliczonego z chwilą otrzymania faktury. Musi być przy tym czynnym podatnikiem VAT. A czy podatnik odliczy VAT od wydatków sprzed rejestracji do VAT? Poznaj stanowisko skarbówki i sprawdź komentarz eksperta.

Uwaga! PKWiU 2008 do celów opodatkowania VAT obowiązuje tylko do 31 marca 2020 r. I co dalej?

Już niebawem przestanie obowiązywać do celów podatkowych klasyfikacja PKWiU 2008. W pierwszej kolejności przestanie być ona stosowana w podatku od towarów i usług. Od 1 kwietnia 2020 r. zastąpią ją odpowiednio: Nomenklatura Scalona (CN) – w zakresie towarów oraz PKWiU 2015 – w przypadku usług.

Świadczysz usługi na terenie UE. Czy masz obowiązek zarejestrować się do VAT UE?

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem, który nie jest czynnym podatnikiem VAT, będzie świadczył usługi montażu i demontażu elementów metalowo-drewnianych do budowy stoisk w Niemczech. Czy aby świadczyć te usługi, musi się zarejestrować do VAT-UE? Czy takie usługi powinny być opodatkowane stawką ryczałtu 5,5%?

Nabycie towaru od norweskiego kontrahenta zarejestrowanego na potrzeby VAT w Szwecji. Poznaj skutki w VT

Pytanie: Jak zaksięgować zakup urządzenia w Norwegii? W dniu 18 listopada 2016 r. otrzymaliśmy od kontrahenta z Norwegii fakturę proformę w celu dokonania 100% przedpłaty na zakup urządzenia w kwocie 4 000 EURO. Adres kontrahenta na fakturze to Norwegia, Nr VAT kontrahenta o symbolu NO norweski i podane konto bankowe w Norwegii. Razem z nr rachunku bankowego jest podany nr VAT w Szwecji z symbolem Szwecji SE. W dniu 18 listopada 2016 r. dokonaliśmy przedpłaty 4 000 EURO na konto bankowe w Norwegii i na adres kontrahenta w Norwegii. W dniu 30 listopada 2016 r. otrzymaliśmy fakturę z datą wystawienia 18 listopada 2016 r. na zakupiony towar z dokładnie takimi samymi danymi, jak na fakturze proforma. Urządzenie zostało wysłane drogą pocztową – kurierem i dotrze w grudniu na adres zakładu w Polsce, gdzie wykonujemy usługę dla polskiego kontrahenta a to urządzenie jest niezbędne do wykonania przez nas tejże usługi. Jak powinniśmy potraktować zakup tego urządzenia: jako WNT czy import i zgłosić do Urzędu Celnego? Czy ma znaczenie podany przez kontrahenta norweskiego na fakturze Nr VAT z symbolem Szwecji i będzie to wewnętrzne nabycie towarów? Norwegia nie jest Państwem członkowskim UE, ale wraz z Lichtenstein i Islandią należy do Europejskiego Obszaru Gospodarczego – czy ma to znaczenie i będzie to WNT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.