refakturowanie kosztów

Refakturowanie kosztów energii na wykonawcę a wartość początkowa inwestycji w gminie

Refakturowanie kosztów energii na wykonawcę a wartość początkowa inwestycji w gminie

Pytanie: Jesteśmy jednostką samorządu terytorialnego (gmina – urząd gminy). Na wykonawcę inwestycji wystawiona zostaje refaktura za energię (zgodnie z podpisaną umową). Czy pierwotną fakturę za energię można jednocześnie zaksięgować w koszty inwestycji, skoro całą tę kwotę pokrywa ostatecznie wykonawca?
Korzyści 
  • Dlaczego zasada budżetowania brutto zabrania kompensowania wydatków z faktury zakupowej z dochodami z refaktury w jednostce budżetowej?
  • Jak refakturowanie kosztów energii na wykonawcę wpływa na ustalenie ostatecznego kosztu wytworzenia środka trwałego?
  • Z jakich powodów ujęcie refakturowanego kosztu na koncie 080 („Środki trwałe w budowie”) stanowi błąd księgowy z punktu widzenia bilansu JST?
Refakturowanie VAT

Refakturowanie VAT – najczęstsze błędy i interpretacje podatkowe

Refakturowanie VAT to zagadnienie, które wciąż budzi wiele pytań w praktyce księgowej i gospodarczej. Przedsiębiorcy często przenoszą na kontrahentów koszty mediów, podatków czy innych wydatków, nie zawsze mając pewność, czy i jak należy je opodatkować. Kluczowe znaczenie ma tu właściwa kwalifikacja świadczenia – czy mamy do czynienia z usługą odrębną, czy elementem świadczenia kompleksowego. Artykuł analizuje aktualne interpretacje przepisów i wskazuje, na co zwracać uwagę przy konstruowaniu zapisów umownych.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy przenoszenie kosztów na kontrahenta wymaga naliczenia VAT,
  • czym różni się świadczenie kompleksowe od odrębnego w kontekście refakturowania,
  • jakie stanowisko w zakresie refakturowania zajął Dyrektor KIS,
  • czy refakturowanie podatku od nieruchomości podlega opodatkowaniu,
  • jak prawidłowo konstruować umowy, by uniknąć błędów podatkowych.
W kwietniu wystawiliśmy na rzecz kontrahenta krajowego fakturę sprzedaży za wykonaną usługę. Faktura ta miał formę tzw. refaktury

Jak skorygować sprzedaż, gdy po wystawieniu refaktury podstawa opodatkowania uległa zmianie

Pytanie: W kwietniu wystawiliśmy na rzecz kontrahenta krajowego fakturę sprzedaży za wykonaną usługę. Faktura ta miał formę tzw. refaktury naszych poniesionych kosztów, jednak nie była to stricte refaktura, ponieważ zawierała jeszcze naszą marżę. Wartość faktury opiewała na kwotę netto: 25.000 zł. W maju na skutek wzajemnych negocjacji ustalono, że wartość tej faktury ulegnie pomniejszeniu do kwoty netto 5.000 zł. W związku z tym w maju wystawiliśmy fakturę korygującą na kwotę netto (–) 20.000 zł. Czy takie rozwiązanie jest prawidłowe? Czy ta faktura korygująca powinna być wykazana w JPK w maju? Czy zgodnie z art. 2a ust. 13 powinniśmy posiadać potwierdzenie zgody obniżenia ceny za wykonaną usługę?
W grudniu 2022 roku otrzymaliśmy pięć faktur za usługi, które były wykonane na naszym placu węglowym, ale nas nie dotyczyły.

Jak skutecznie skorzystać z możliwości refakturowania usług

Pytanie: W grudniu 2022 roku otrzymaliśmy pięć faktur za usługi, które były wykonane na naszym placu węglowym, ale nas nie dotyczyły. Nie pomniejszyliśmy podatku należnego o naliczony, wykazując podatek naliczony jako NP. Po 5 miesiącach prezesi, ustalając kontrahenta, który składował u nas węgiel (to dla niego zostały wykonane usługi), doszli do porozumienia, na podstawie którego zobowiązaliśmy się wystawić na owego kontrahenta refakturę. Podatek wynikający z tej refaktury odprowadziliśmy do urzędu skarbowego jako podatek należny. Co możemy zrobić, żeby móc skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur, które uznaliśmy wówczas błędnie jako dokumentowanie czynności, które nie zostały dokonane (bez prawa do odliczenia) i ewentualnie kiedy możemy tego dokonać? Jeżeli nie możemy dokonać korekty deklaracji VAT, to czy możemy VAT zaliczyć w koszty uzyskania przychodu?

Odliczenie VAT w przypadku refakturowania kosztu opłaty za przejazd autostradą

Pytanie: Wystawiłam refakturę, która dotyczy opłaty za przejazd autostradą. Firma, która jest właścicielem tego samochodu osobowego, odlicza 50% VAT. Czy mogę odliczyć od faktury zakupowej 100 czy 50% VAT, skoro przenoszę koszty na inny podmiot?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy przysługuje odliczenie VAT w przypadku refakturowania kosztu opłaty za przejazd autostradą.

Oglądaj szkolenie VAT:

Refakturowanie na gruncie podatku od towarów i usług (część 1)

Refakturowanie na gruncie podatku od towarów i usług (część 2)

Podatnicy nadużywają refakturowania. Kiedy będzie to błędem?

Czy podatnik ma prawo do obciążania kontrahentów różnego rodzaju kosztami, wykorzystywać refaktury? Kiedy refakturowanie nie jest dopuszczalne?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.