pełne odliczenie VAT

transporter - 3,5t

Samochód ciężarowy na 7 osób – czy przysługuje pełne odliczenie VAT

Pytanie: Jak ma się sprawa z odliczaniem VAT od kosztów eksploatacyjnych, gdy zakupiono samochód ciężarowy, ale z dwoma rzędami siedzeń – na 7 osób? Przeznaczenie tylko do celów firmowych.  

Odliczanie VAT od wydatków dotyczących samochodu z adnotacją VAT-1

Pytanie: Czy dla samochodu o masie do 3,5 tony posiadającego badanie techniczne i wpis w dowodzie rejestracyjnym adnotację VAT-1 należy złożyć VAT-26, aby odliczać 100% VAT?

Czy brak badania technicznego pozbawi podatnika prawa do odliczenia pełnego VAT od samochodu

Podatnik może odliczyć 100% VAT od pojazdu, którego konstrukcja wyklucza użycie do celów osobistych podatnika, nawet jeśli nie dokonano badania technicznego pojazdu – tak orzekł NSA w wyroku z 11 września 2024 r. w sprawie o sygn. akt I FSK 1414/21.

Parkowanie samochodu pod domem pracownika a odliczanie 100% VAT

Parkowanie samochodu służbowego pod domem pracownika – kłopoty z odliczaniem VAT nadal aktualne

Odliczenie VAT z tytułu wydatków związanych z użytkowaniem samochodów służbowych w praktyce sprawia sporo problemów. Fiskus prezentuje bardzo restrykcyjne stanowisko, zgodnie z którym parkowanie auta służbowego pod domem pracownika daje możliwość jazd prywatnych, co pozbawia przedsiębiorcę pełnego odliczenia VAT. Dla skarbówki zapisy firmowego regulaminu też nie mają większego znaczenia. Sądy stają jednak po stronie podatników. Sprawdź komentarz eksperta.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w wyroku z  18 czerwca 2024 r. sygn. akt I SA/Po 189/24 rozstrzygał kwestię pełnego prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych samochodowymi osobowymi. Wiadomo, że co do zasady podatnicy mogą odliczać jedynie 50% VAT naliczonego. Jednak, gdy samochód jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, to można odliczyć VAT naliczony w pełnej wysokości.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy parkowanie służbowego samochodu pod domem pracownika, pozbawi firmę prawa do pełnego odliczenia VAT? – jakie stanowisko zajmuje skarbówka i jak orzekają sądy.

Oglądaj szkolenie:

Polecamy też:

Najem nie zawsze pozwala na 100% odliczenie VAT

W sytuacji gdy spółka odpłatnie wynajmuje auto prezesowi, a najem nie jest elementem działalności gospodarczej, wówczas przedsiębiorstwo nie ma prawa do odliczenia pełnego VAT zawartego w ratach leasingowych – orzekł WSA w Poznaniu. Sprawdź komentarz eksperta.

Możliwość pełnego odliczenia podatku od towarów i usług istniałaby w sytuacji, w której elementem działalności gospodarczej spółki byłby komercyjny wynajem pojazdów samochodowych osobom trzecim lub pracownikom na zasadach rynkowych – takie wnioski płyną z wyroku WSA w Poznaniu (sygn. akt I SA/Po 398/15).

Pełne odliczenia od samochodów osobowych udostępnianych osobom niebędącym pracownikami

Pytanie: Spółka z o.o. zakupiła samochody osobowe, które będą wykorzystywane przez osoby niebędące pracownikami (osoby zatrudnione na zlecenie lub posiadające własną działalność gospodarczą) do celów związanych z prezentowaniem towarów spółki i jego sprzedażą. Osoby te będą prowadziły szczegółową kilometrówkę dokumentującą używanie samochodów do celów służbowych. Jaka powinna być szczegółowość zapisów, aby spółka miała prawo do pełnego odliczania VAT? Czy jako cel wyjazdu wystarczy wpisać „rozmowy handlowe”, a jako opis trasy podać miasto? Czy też trzeba umieszczać bardziej szczegółowe dane  i podać przykładowo: nazwę odwiedzanej firmy oraz ulicę i numer domu? Osoby jeżdżące samochodami będą mogły wykorzystywać je do własnych celów za odpłatnością. Odpłatność ta będzie wyliczana po zakończeniu miesiąca po zliczeniu kilometrów z zastosowaniem ceny około 1/3 wartości rynkowej najmu pojazdu, na co spółka wystawi fakturę. Uważamy, że cena ta jest dla spółki atrakcyjna, ponieważ w innym wypadku nikt tego samochodu na pewno by nie wynajął i spółka nie osiągnęłaby żadnego przychodu. Czy mamy prawo do odliczania całego VAT od wszystkich wydatków związanych z tymi samochodami?

Odpłatne udostępnienie samochodów pracownikom nie przekreśli szans na pełne odliczenie VAT

Podatnik ma obowiązek określić zasady używania pojazdów, które wykluczą ich użycie do użytku prywatnego. W firmie muszą jednocześnie istnieć zabezpieczenia gwarantujące ich przestrzeganie – uznał sąd. Sprawdź szczegóły sprawy.

Aby można było odliczyć 100% VAT muszą zostać spełnione łącznie następujące warunki:

  1. sposób wykorzystywania tych pojazdów przez podatnika, zwłaszcza określony w ustalonych przez niego zasadach ich używania wyklucza ich użycie do celów prywatnych,
  2. wykluczenie użytku prywatnego musi zostać potwierdzone prowadzoną przez podatnika dla tych pojazdów ewidencją przebiegu pojazdu.

Samochodów uprawniających do pełnych odliczeń ze względu na swoje cechy nie trzeba zgłaszać w VAT-26

Pytanie: Posiadamy  3 samochody ciężarowe, odliczamy 100% VAT od paliwa do nich. Czy od 1 lipca 2015 r. trzeba zgłosić te samochody do urzędu skarbowego na VAT-26? Posiadamy też samochody wykorzystywane do celów mieszanych – czy możemy odliczać 50% VAT od ich naprawy i paliwa? Czy takie samochody trzeba zgłosić do urzędu skarbowego na VAT-26?

Po spełnieniu ustawowych warunków samochód kupiony wyłącznie do używania w firmie pozwala na pełne odliczenie VAT

Pytanie: W dniu 17 marca 2015 r. spółka z o.o. zakupiła samochód ciężarowy wyłącznie do używania firmie. Dane samochodu: marka: FORD RANGER 2,5 TD, rok produkcji: 2005, liczba miejsc ogółem: 5, masa własna pojazdu: 1740 kg, dopuszczalna ładowność: 1105 kg, dopuszczalna masa całkowita: 2845 kg. Otrzymaliśmy fakturę, w której naliczono 23% VAT.  Czy można odliczyć 100% VAT od z zakupu samochodu? Czy można pomniejszać VAT należny o 100% VAT z zakupionego paliwa i części do tego samochodu?

VAT-1 pozwala na odliczenie podatku od zakupu paliwa

Pytanie: Czy będą mógł odliczać VAT z faktury za paliwo dotyczące pojazdu Renault master – ciężarowy,  na podstawie badania  technicznego? W badaniu jest informacja o treści: VAT-1, pojazd odpowiada dodatkowym warunkom technicznym przewidzianym dla wymagań określonych w art. 3 ust. 2 pkt1 ustawy o zmianie ustawy o podatku  od towarów i usług oraz o transporcie drogowym.
samochód osobowy

Brak ewidencji pozbawi prawa do odliczania 100% VAT od samochodów demonstracyjnych

Przedsiębiorca może odliczyć VAT w pełnej wysokości od aut testowych, pod warunkiem że samochody są wykorzystywane wyłącznie w prowadzonej działalności, co potwierdzi prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu.

Samochody demonstracyjne z samej definicji nie są wyłącznie przeznaczone do odsprzedaży, dlatego też nie znajdzie zastosowania art. 86a ust. 5 lit. a ustawy o VAT. Tak orzekł WSA w Poznaniu.

  • 15 maja 2015 r.
  • VAT

Garażowanie auta pod domem nie pozbawi prawa do pełnego odliczania VAT

Jeżeli przedsiębiorca, stworzy odpowiednie mechanizmy i wprowadzi zasady używania pojazdów, które dadzą gwarancję wykorzystania ich wyłącznie w biznesie, ma prawo od kupionych aut i wydatków eksploatacyjnych odliczyć pełny VAT. Parkowanie samochodu poza siedzibą firmy nie oznacza automatycznie, że pojazd nie jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej. Tak uznał WSA w Krakowie.

Auta bez pełnego odliczenia VAT skorzystają z preferencji

Przedsiębiorca, nie musi naliczać podatku od towarów i usług, gdy wykorzysta do celów pozafirmowych samochód, który służy celom mieszanym.

Od 1 kwietnia 2014 roku znowelizowane przepisy ustawy o VAT wprowadziły nowy sposób rozliczania samochodów używanych w działalności gospodarczej. Wprowadzono limitowane odliczenia VAT dotyczące pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Od kwietnia pełne odliczenie VAT od nabycia oraz wydatków związanych z używaniem pojazdów samochodowych o masie do 3,5 tony jest uzależnione od wykorzystywania auta wyłącznie na cele działalności gospodarczej.

Nie ma sankcji za badanie techniczne przeprowadzone po terminie

Nowe przepisy dotyczące odpisywania VAT od kosztów związanych z pojazdami służbowymi wprowadziły dużo zamieszania wśród przedsiębiorców. Na dodatek część pojazdów musiało przejść jeszcze dodatkowe badania techniczne.

Po zmianie przepisów dotyczących VAT dużemu ograniczeniu uległa możliwość odpisywania tego podatku od kosztów związanych ze służbowymi samochodami. Pełny odpis VAT jest teraz możliwy tylko w dwóch sytuacjach. Pozostali mogą odliczyć jedynie 50% podatku.

  • 29 lipca 2014 r.
  • VAT
dystrybutor paliwa

Pełne odliczenie VAT od paliwa do motocykla możliwe dopiero po złożeniu VAT-26

Przy nabyciu paliwa do napędu motocykla używanego w firmie, do czasu złożenia odpowiedniej informacji naczelnikowi urzędu skarbowego, można odliczyć 50% kwoty podatku określonej na fakturze.

Wspólnicy spółki cywilnej kupili 27 marca 2014 r., w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, motocykl. Pojazd będzie służyć wyłącznie prowadzonej przez nich działalności gospodarczej.

Spółka spytała ministra finansów, czy może odliczyć pełną kwotę VAT od zakupu motocykla oraz od kosztów zakupu paliwa.

Od 1 kwietnia 2014 r. weszły w życie nowe zasady odliczania i rozliczania na gruncie podatku VAT wszystkich wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony. Wprowadzone zmiany wynikają z ustawy z 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 312).

  • 10 lipca 2014 r.
  • VAT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.