pełne odliczenie VAT

Odliczanie VAT od wydatków dotyczących samochodu z adnotacją VAT-1

Pytanie: Czy dla samochodu o masie do 3,5 tony posiadającego badanie techniczne i wpis w dowodzie rejestracyjnym adnotację VAT-1 należy złożyć VAT-26, aby odliczać 100% VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy przysługuje pełne odliczenie VAT od samochodów;
  • Jakie warunki musza być spełnione, aby odliczyć 100% VAT od samochodów;

Polecamy szkolenie online:

Sprawdź porady ekspertów:

Odliczanie w całości VAT od wydatków dotyczących samochodu osobowego

Czy wypożyczalnia samochodów osobowych może korzystać ze zwolnienia w vat?

Odliczenie 100% VAT od paliwa przez komis samochodowy

Odliczanie VAT od samochodu wyścigowego

Sprawdź, czy skarbówka pozwala na odliczenie 100% VAT od samochodu wyścigowego

Dyrektor KIS wydał ostatnio interpretację indywidualną dotyczącą podatnika, który działa w branży handlowej. Sprawa dotyczyła kwestii odliczania VAT od wydatków na samochód wyścigowy. Jakie jest stanowisko skarbówki w tej sprawie? Sprawdźmy.

Podatnik jest też właścicielem bolidu, który może jeździć tylko po torach wyścigowych, ma silnik V8 i jeździ na oponach, które nie są dopuszczone do użytku drogowego. Samochód jest przeznaczony do udziału w organizowanych zawodach sportowych (wyścigach) i nie podlega rejestracji ani homologacji dopuszczającej go do ruchu drogowego. Porusza się on wyłącznie po zamkniętych torach wyścigowych, a na miejsca wyścigów transportowany jest na lawecie. Pojazd wyścigowy jest ujęty w ewidencji środków trwałych w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez podatnika.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czego dotyczyła interpretacja podatkowa;
  • poznasz stanowisko skarbówki dotyczące odliczania VAT od samochodu wyścigowego.

Najem nie zawsze pozwala na 100% odliczenie VAT

W sytuacji gdy spółka odpłatnie wynajmuje auto prezesowi, a najem nie jest elementem działalności gospodarczej, wówczas przedsiębiorstwo nie ma prawa do odliczenia pełnego VAT zawartego w ratach leasingowych – orzekł WSA w Poznaniu. Sprawdź komentarz eksperta.

Możliwość pełnego odliczenia podatku od towarów i usług istniałaby w sytuacji, w której elementem działalności gospodarczej spółki byłby komercyjny wynajem pojazdów samochodowych osobom trzecim lub pracownikom na zasadach rynkowych – takie wnioski płyną z wyroku WSA w Poznaniu (sygn. akt I SA/Po 398/15).

Pełne odliczenia od samochodów osobowych udostępnianych osobom niebędącym pracownikami

Pytanie:  Spółka z o.o. zakupiła samochody osobowe, które będą wykorzystywane przez osoby niebędące pracownikami (osoby zatrudnione na zlecenie lub posiadające własną działalność gospodarczą) do celów związanych z prezentowaniem towarów spółki i jego sprzedażą. Osoby te będą prowadziły szczegółową kilometrówkę dokumentującą używanie samochodów do celów służbowych. Jaka powinna być szczegółowość zapisów, aby spółka miała prawo do pełnego odliczania VAT? Czy jako cel wyjazdu wystarczy wpisać „rozmowy handlowe”, a jako opis trasy podać miasto? Czy też trzeba umieszczać bardziej szczegółowe dane  i podać przykładowo: nazwę odwiedzanej firmy oraz ulicę i numer domu? Osoby jeżdżące samochodami będą mogły wykorzystywać je do własnych celów za odpłatnością. Odpłatność ta będzie wyliczana po zakończeniu miesiąca po zliczeniu kilometrów z zastosowaniem ceny około 1/3 wartości rynkowej najmu pojazdu, na co spółka wystawi fakturę. Uważamy, że cena ta jest dla spółki atrakcyjna, ponieważ w innym wypadku nikt tego samochodu na pewno by nie wynajął i spółka nie osiągnęłaby żadnego przychodu. Czy mamy prawo do odliczania całego VAT od wszystkich wydatków związanych z tymi samochodami?

Odpłatne udostępnienie samochodów pracownikom nie przekreśli szans na pełne odliczenie VAT

Podatnik ma obowiązek określić zasady używania pojazdów, które wykluczą ich użycie do użytku prywatnego. W firmie muszą jednocześnie istnieć zabezpieczenia gwarantujące ich przestrzeganie – uznał sąd. Sprawdź szczegóły sprawy.

Aby można było odliczyć 100% VAT muszą zostać spełnione łącznie następujące warunki:

  1. sposób wykorzystywania tych pojazdów przez podatnika, zwłaszcza określony w ustalonych przez niego zasadach ich używania wyklucza ich użycie do celów prywatnych,
  2. wykluczenie użytku prywatnego musi zostać potwierdzone prowadzoną przez podatnika dla tych pojazdów ewidencją przebiegu pojazdu.

Samochodów uprawniających do pełnych odliczeń ze względu na swoje cechy nie trzeba zgłaszać w VAT-26

Pytanie:  Posiadamy  3 samochody ciężarowe, odliczamy 100% VAT od paliwa do nich. Czy od 1 lipca 2015 r. trzeba zgłosić te samochody do urzędu skarbowego na VAT-26? Posiadamy też samochody wykorzystywane do celów mieszanych – czy możemy odliczać 50% VAT od ich naprawy i paliwa? Czy takie samochody trzeba zgłosić do urzędu skarbowego na VAT-26?

Po spełnieniu ustawowych warunków samochód kupiony wyłącznie do używania w firmie pozwala na pełne odliczenie VAT

Pytanie:  W dniu 17 marca 2015 r. spółka z o.o. zakupiła samochód ciężarowy wyłącznie do używania firmie. Dane samochodu: marka: FORD RANGER 2,5 TD, rok produkcji: 2005, liczba miejsc ogółem: 5, masa własna pojazdu: 1740 kg, dopuszczalna ładowność: 1105 kg, dopuszczalna masa całkowita: 2845 kg. Otrzymaliśmy fakturę, w której naliczono 23% VAT.  Czy można odliczyć 100% VAT od z zakupu samochodu? Czy można pomniejszać VAT należny o 100% VAT z zakupionego paliwa i części do tego samochodu?

VAT-1 pozwala na odliczenie podatku od zakupu paliwa

Pytanie:  Czy będą mógł odliczać VAT z faktury za paliwo dotyczące pojazdu Renault master – ciężarowy,  na podstawie badania  technicznego? W badaniu jest informacja o treści: VAT-1, pojazd odpowiada dodatkowym warunkom technicznym przewidzianym dla wymagań określonych w art. 3 ust. 2 pkt1 ustawy o zmianie ustawy o podatku  od towarów i usług oraz o transporcie drogowym.
samochód osobowy

Brak ewidencji pozbawi prawa do odliczania 100% VAT od samochodów demonstracyjnych

Przedsiębiorca może odliczyć VAT w pełnej wysokości od aut testowych, pod warunkiem że samochody są wykorzystywane wyłącznie w prowadzonej działalności, co potwierdzi prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu.

Samochody demonstracyjne z samej definicji nie są wyłącznie przeznaczone do odsprzedaży, dlatego też nie znajdzie zastosowania art. 86a ust. 5 lit. a ustawy o VAT. Tak orzekł WSA w Poznaniu.

Garażowanie auta pod domem nie pozbawi prawa do pełnego odliczania VAT

Jeżeli przedsiębiorca, stworzy odpowiednie mechanizmy i wprowadzi zasady używania pojazdów, które dadzą gwarancję wykorzystania ich wyłącznie w biznesie, ma prawo od kupionych aut i wydatków eksploatacyjnych odliczyć pełny VAT. Parkowanie samochodu poza siedzibą firmy nie oznacza automatycznie, że pojazd nie jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej. Tak uznał WSA w Krakowie.

Auta bez pełnego odliczenia VAT skorzystają z preferencji

Przedsiębiorca, nie musi naliczać podatku od towarów i usług, gdy wykorzysta do celów pozafirmowych samochód, który służy celom mieszanym.

Od 1 kwietnia 2014 roku znowelizowane przepisy ustawy o VAT wprowadziły nowy sposób rozliczania samochodów używanych w działalności gospodarczej. Wprowadzono limitowane odliczenia VAT dotyczące pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Od kwietnia pełne odliczenie VAT od nabycia oraz wydatków związanych z używaniem pojazdów samochodowych o masie do 3,5 tony jest uzależnione od wykorzystywania auta wyłącznie na cele działalności gospodarczej.

Nie ma sankcji za badanie techniczne przeprowadzone po terminie

Nowe przepisy dotyczące odpisywania VAT od kosztów związanych z pojazdami służbowymi wprowadziły dużo zamieszania wśród przedsiębiorców. Na dodatek część pojazdów musiało przejść jeszcze dodatkowe badania techniczne.

Po zmianie przepisów dotyczących VAT dużemu ograniczeniu uległa możliwość odpisywania tego podatku od kosztów związanych ze służbowymi samochodami. Pełny odpis VAT jest teraz możliwy tylko w dwóch sytuacjach. Pozostali mogą odliczyć jedynie 50% podatku.

dystrybutor paliwa

Pełne odliczenie VAT od paliwa do motocykla możliwe dopiero po złożeniu VAT-26

Przy nabyciu paliwa do napędu motocykla używanego w firmie, do czasu złożenia odpowiedniej informacji naczelnikowi urzędu skarbowego, można odliczyć 50% kwoty podatku określonej na fakturze.

Wspólnicy spółki cywilnej kupili 27 marca 2014 r., w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, motocykl. Pojazd będzie służyć wyłącznie prowadzonej przez nich działalności gospodarczej.

Spółka spytała ministra finansów, czy może odliczyć pełną kwotę VAT od zakupu motocykla oraz od kosztów zakupu paliwa.

Od 1 kwietnia 2014 r. weszły w życie nowe zasady odliczania i rozliczania na gruncie podatku VAT wszystkich wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony. Wprowadzone zmiany wynikają z ustawy z 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 312).

dawanie pieniędzy

Zakup motoroweru na firmę nadal z pełnym odliczeniem

Zakup motoroweru na firmę uprawnia do pełnego odliczenia VAT, o ile nabywca wykonuje czynności opodatkowane. Reguły te nie zmieniły się także po 1 kwietnia 2014 roku, gdyż motorower nie jest pojazdem samochodowym.

Od 1 kwietnia pełne odliczenie VAT tylko od samochodów używanych do celów firmowych

Przedsiębiorcy użytkujący w prowadzonej działalności samochody osobowe odliczają cały VAT tylko wtedy, gdy wykorzystują te pojazdy wyłącznie do działalności opodatkowanej. Nawet jednokrotne użycie pojazdu do celów prywatnych może oznaczać utratę prawa do pełnego odliczenia.

Znowelizowana z dniem dzisiejszym ustawa o VAT obniżyła limit możliwego do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie lub leasingu samochodu osobowego z 60% na 50%. Uchyliła jednak również limit kwotowy odliczenia, wynoszący do końca marca 2014 roku 6.000 zł. Zyskują na tym przede wszystkim podatnicy kupujący droższe pojazdy.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.