odpisy aktualizujące

Utrata wartości zapasów cz. II. Ewidencja i rozliczenie odpisów aktualizujących krok po kroku (bilansowo i podatkowo)

Utrata wartości zapasów cz. II. Ewidencja i rozliczenie odpisów aktualizujących krok po kroku (bilansowo i podatkowo)

Druga część szkolenia to konkret w czystej postaci – zobacz, jak księgować odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości zapasów na realnym przykładzie z życia spółki produkcyjnej. Omówimy różnice między ujęciem bilansowym a podatkowym, wskażemy jak prawidłowo wycenić zapasy na dzień bilansowy, jak rozliczyć sprzedaż po obniżonej wartości oraz jak i kiedy odwrócić odpis aktualizujący. To szkolenie to must-have dla każdej księgowej, która chce nie tylko rozumieć przepisy, ale też sprawnie stosować je w praktyce.

Korzyści 

Dlaczego warto obejrzeć to szkolenie?

  1. Zobaczysz cały proces ewidencji odpisów aktualizujących – krok po kroku, od momentu utraty wartości zapasów aż po ich sprzedaż i ewentualne odwrócenie odpisu.
  2. Szkolenie bazuje na realistycznym przykładzie spółki produkcyjnej, dzięki czemu łatwo przenieść wiedzę na grunt własnej firmy.
  3. Poznasz różnice między ujęciem bilansowym a podatkowym odpisów aktualizujących – z naciskiem na skutki dla rachunku zysków i strat oraz rozliczeń podatkowych.
  4. Zrozumiesz, jak prezentować odpisy i ich wykorzystanie w informacji dodatkowej, w tym jak je ująć w tabelach sprawozdawczych.
  5. Szkolenie prowadzone jest przystępnym językiem, z naciskiem na praktykę, a nie tylko teorię – bez zbędnego przerzucania się przepisami.
  6. To kontynuacja pierwszej części szkolenia – jeśli znasz już podstawy ustalania ceny sprzedaży netto, tutaj pogłębisz temat w kontekście księgowym i podatkowym.

Jeżeli nie widziałaś pierwszej części – zacznij tutaj:

Utrata wartości zapasów cz. I. Jak ustalić cenę sprzedaży netto? 

Odpisy aktualizujące

Prawidłowe tworzenie odpisów aktualizujących wartość należności zgodnie z ustawą o rachunkowości

Dowiedz się, jak skutecznie stosować odpisy aktualizujące wartość należności zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. Upewnij się, kiedy i na jakich zasadach je stosować, jak ocenić ryzyko nieściągalności oraz jak unikać manipulacji w sprawozdaniach finansowych. Wykorzystaj zdobytą wiedzę, aby zwiększyć precyzję w prowadzeniu ksiąg rachunkowych!

Korzyści 
  1. Zrozumienie zasad prawidłowego stosowania odpisów aktualizujących
    Dowiesz się, jak interpretować przepisy ustawy o rachunkowości dotyczące odpisów aktualizujących wartość należności.
  2. Poznanie kluczowych kryteriów oceny ryzyka
    Nauczysz się oceniać stopień prawdopodobieństwa zapłaty i podejmować właściwe decyzje dotyczące tworzenia odpisów.
  3. Zdobycie praktycznych wskazówek księgowych
    Zobaczysz krok po kroku, jak     prawidłowo księgować odpisy, uwzględniając szczegóły techniczne i wymogi sprawozdawczości.
  4. Lepsza organizacja polityki rachunkowości
    Poznasz metody tworzenia jasnych zasad w polityce rachunkowości, które ułatwią zarządzanie należnościami.
  5. Praktyczne przykłady i case studies
    Analizując przykłady, lepiej zrozumiesz specyfikę i różnorodność sytuacji, które mogą wystąpić w praktyce księgowej.

Polecamy też:

Czas na dokonanie pełnego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych upływa z końcem września.

Do 30 września 2024 r. masz czas na dokonanie pełnego odpisu na ZFŚS

Czas na dokonanie pełnego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych upływa z końcem września. Jeśli firma jest zobowiązana do prowadzenia tego funduszu, to ostatnia chwila, aby zabezpieczyć odpowiednie środki na wyodrębnionym rachunku bankowym. Niezależnie od tego, czy przekazujesz odpis jednorazowo, czy w ratach, warto zadbać o prawidłowe wykonanie tego obowiązku, aby uniknąć problemów. Sprawdź, jak łatwo i skutecznie wyliczyć wysokość odpisu i dokonać wpłaty.

Czy odpisy aktualizujące mogą stanowić koszt podatkowy?

Czy odpisy aktualizujące mogą stanowić koszt podatkowy?

Pytanie: Spółka posiada należności, od których na dzień bilansowy nalicza odsetki, jednak analiza wypłacalności dłużnika wykazała, iż połowy należności nie uda się uzyskać. Jak w takim razie rozliczyć utraconą należność? Czy należy dokonać odpisu aktualizującego i czy taki odpis można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy i jak dokonać odpisów aktualizacyjnych
  • Poznasz podatkowe zasady rozliczania odpisów
  • Sprawdzisz, jak ująć odpis aktualizacyjny w księgach rachunkowych

Czy mały podatnik może nie tworzyć odpisów aktualizacyjnych?

Pytanie: Czy mały podatnik, sp. z o.o., może zrezygnować z tworzenia rezerw na świadczenia pracownicze oraz niestosowania zasady ostrożności, m.in. nietworzenia odpisów aktualizacyjnych?

Odpisy aktualizujące. Poznaj zasady ich tworzenia i ujmowania w bilansie

Sposób prezentacji w księgach rachunkowych korekty wartości zapasów na dzień bilansowy o odpis aktualizujący zależy od przyjętego w jednostce rozwiązania ewidencyjnego. Sprawdź szczegóły.

  • 12 grudnia 2017 r.
  • 131

Spółka tworzy odpis przy braku zapłaty za usługę

Odpisy aktualizujące należności zaliczane są do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych, w zależności od rodzaju należności, której dotyczą.

Księgowanie odpisów aktualizacyjnych niezapłaconej wierzytelności – sprawdź, jak ich prawidłowo dokonać

PYTANIE: W grudniu 2014 roku firma wystawiła kontrahentowi fakturę za usługi na kwotę 22.000 zł netto + 5.060 zł VAT (łącznie 27.060 zł brutto). Kontrahent wciąż obiecywał, że zapłaci, dlatego firma nie zrobiła korekty deklaracji VAT w miesiącu, w którym upłynął 150. dzień od terminu zapłaty. W sierpniu 2015 roku firma otrzymała pismo od syndyka, że sąd ogłosił upadłość kontrahenta obejmującą likwidację majątku, zatem teraz korekta VAT z tyt. tzw. złych długów jest już niemożliwa. W związku z tym firma chce utworzyć odpis aktualizujący na kwotę 27.060 zł. Czy poniższe księgowanie będzie prawidłowe:

Kwota netto 22.000 zł Wn „Koszty podatkowe” (Pozostałe koszty operacyjne),

Podatek VAT 5.060 zł Wn „Koszty rachunkowe” (Pozostałe koszty operacyjne),

Kwota brutto 27.060 zł Ma „Odpisy aktualizacyjne”.

Sporządzając sprawozdanie finansowe warto zastosować KSR 4

Zasada ostrożności nakazuje wycenę aktywów w wartościach nieprzekraczających spodziewanych korzyści ekonomicznych. A to oznacza obowiązek przeanalizowania stanu i wartości aktywów pod kątem utraty wartości. KSR 4 podkreśla, iż utrata wartości może wynikać nie tylko z cech i właściwości pojedynczego aktywa, ale bardzo często jest efektem zmniejszenia korzyści, jakie mogą przynosić zespoły aktywów, tzw. ośrodki wypracowujące korzyści ekonomiczne.

Odpisy aktualizacyjne jako koszty podatkowe – jakich księgowań dokonać na koniec 2015 roku

Koniec roku to czas na wycenę aktywów i pasywów. Wtedy konieczne jest także przeanalizowanie należności pod kątem możliwości ich spłaty przez kontrahentów. Jeśli istnieje prawdopodobieństwo, że odbiorca jej nie ureguluje lub ureguluje tylko w części, wówczas trzeba dokonać odpisu aktualizacyjnego.

Odpisy aktualizacyjne należności mogą być kosztem podatkowym

Koniec roku to czas na wycenę aktywów i pasywów. Wtedy konieczne jest także przeanalizowanie należności pod kątem możliwości ich spłaty przez kontrahentów. Jeśli istnieje prawdopodobieństwo, że odbiorca jej nie ureguluje lub ureguluje tylko w części, wówczas trzeba dokonać odpisu aktualizacyjnego. Sprawdź komentarz eksperta wraz z przykładami.

Zasady dokonywania odpisów aktualizacyjnych wynikają przede wszystkim z art. 35b ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2013 r. poz. 330 ze zm., dalej: uor).

Na podstawie tego przepisu zawsze wtedy, gdy istnieje prawdopodobieństwo nieodzyskania całości lub części należności, trzeba dokonać odpisu z tytułu utraty wartości. Katalog okoliczności zawarty w art. 35b ust. 1 uor jest katalogiem otwartym.

zapracowana księgowa

Ujęcie w bilansie odpisów aktualizujących zależy od prowadzonej ewidencji

Sposób prezentacji w księgach rachunkowych korekty wartości zapasów na dzień bilansowy o odpis aktualizujący zależy od przyjętego w jednostce rozwiązania ewidencyjnego. Sprawdź komentarz eksperta z przykładami.

Odpis aktualizujący może zostać potraktowany jako odchylenie od cen ewidencyjnych danej grupy zapasów (materiałów, towarów, produktów itp.) lub wyodrębniony, jako aktualizacja wyceny danej grupy zapasów spowodowanej utratą wartości. W każdym przypadku odpis pomniejsza wynikającą z ksiąg rachunkowych wartość określonych składników zapasów, a późniejszy częściowy lub całkowity rozchód zapasów pociąga za sobą potrzebę ustalenia części odpisu wymagającego wyksięgowania w ślad za rozchodem.

ND okładka

Ujęcie w bilansie odpisów aktualizujących zależy od prowadzonej ewidencji

Odpis aktualizujący może zostać potraktowany jako odchylenie od cen ewidencyjnych danej grupy zapasów (materiałów, towarów, produktów itp.) lub wyodrębniony, jako aktualizacja wyceny danej grupy zapasów spowodowanej utratą wartości.

  • 14 lutego 2014 r.
  • 102

Odpisy aktualizujące zaliczane są do pozostałych kosztów operacyjnych lub finansowych, w zależności od rodzaju należności

Pytanie: Spółka tworząc odpis  aktualizujący nie zaliczyła go do kosztów uzyskania przychodu. Przeprowadziła następujące księgowania: po stronie Wn konto 765 „Pozostałe koszty operacyjne”, po stronie Ma konto 206 „Odpis aktualizujący należności” oraz konto pozabilansowe 590. Chciałaby rozwiązać odpis i zaliczyć go w koszty uzyskania przychody . Jak powinna zaksięgować to zdarzenie?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.