odliczanie vat naliczonego

5aaa403ccadc676c96267f2c28596087084b10a1-xlarge

Fiskus kontra podatnik: kto ma rację przy odliczeniu VAT z faktury bez rejestracji

Nieświadome odliczenie VAT z faktury wystawionej przez przedsiębiorcę, który nie jest zarejestrowanym podatnikiem, może skończyć się dla nabywcy kłopotami z urzędem skarbowym. Jednak orzecznictwo sądów administracyjnych i Trybunału Sprawiedliwości UE wskazuje, że prawo do odliczenia podatku nie zawsze znika wraz z brakiem formalnej rejestracji. Kluczowe znaczenie ma dobra wiara i rzeczywiste wykonanie transakcji.

a8db90d4e4f1ee1c7b0e84b27530166ff33fb0fc-xlarge

Pustostan a odliczenie VAT w jednostce budżetowej

Pytanie: Jesteśmy jednostką budżetową zajmującą się zarządzaniem nieruchomościami komunalnymi. Wystawiamy faktury sprzedaży na czynsz najmu dla lokali mieszkalnych ze stawką zwolnioną, natomiast dla lokali użytkowych ze stawką 23%. Odliczamy VAT z faktur zakupu, stosując wskaźnik proporcji, jeżeli faktura dotyczy adresu, na którym znajduje się lokal użytkowy (sprzedaż opodatkowana), jeżeli faktura dotyczy samych lokali mieszkalnych, to nie odliczamy VAT. Jeżeli natomiast lokal jest czasowo lub długotrwało niewynajęty, czy mogę odliczyć VAT z faktur zakupowych dotyczących tzw. pustostanu?
5aaa403ccadc676c96267f2c28596087084b10a1-xlarge

Mieszkanie jako baza noclegowa pilota – czy można odliczyć cały VAT?

Dyrektor KIS wydał interpretację, w której rozstrzygnął kwestię prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z zakupem, remontem i wyposażeniem mieszkania wykorzystywanego przez pilota. Sprawdź, kiedy fiskus uznaje takie wydatki za cele mieszane i jak ogranicza prawo do pełnego odliczenia podatku.

Odliczanie VAT od samochodu – pełne odliczenie i wyrok NSA

Odliczanie VAT od samochodu – kiedy możliwe jest pełne odliczenie. Jest przełomowy wyrok sądu

Odliczenie 100% VAT od samochodu osobowego używanego w firmie od lat budzi kontrowersję i rodzi poważne wątpliwości, zarówno wśród przedsiębiorców, jak i księgowych. Czy możliwe jest pełne odliczenie VAT, jeśli auto jest częściowo wynajmowane lub wykorzystywane prywatnie? Przełomowy wyrok NSA rozwiewa część tych wątpliwości i precyzuje warunki, które muszą zostać spełnione, aby podatnik mógł skorzystać ze 100% odliczenia.

Korzyści 

W wyroku z 1 kwietnia 2025 r. (sygn. akt I FSK 750/22) Naczelny Sąd Administracyjny  odniósł się do tej kwestii, doprecyzowując granice prawa do stosowania pełnego odliczenia podatku VAT. Orzeczenie to, wbrew oczekiwaniom niektórych podatników, potwierdza obowiązywanie ustawowych ograniczeń w tym zakresie.

Po przeczytaniu tekstu:

  • Poznasz najnowsze stanowisko sądów w sprawie odliczenia VAT od samochodów wykorzystywanych w firmie.
  • Dowiesz się czym jest ,,użytek mieszany” i jakie skutki podatkowe za sobą niesie.
  • Zobaczysz, kiedy przepis o ,,odpłatnym używaniu” pojazdu nie ma zastosowania.
  • Dowiesz się, jakie znaczenie w kontekście odliczanie VAT od samochodów ma prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu i regulaminu użytkowania pojazdu dla celów podatkowych.
Utrata faktur VAT a prawo do odliczenia

Sąd ostrzega: utrata faktur zamyka drogę do odliczenia VAT

WSA w Gliwicach potwierdził, że brak oryginałów lub duplikatów faktur VAT wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego. Podatnik, który nie podejmie działań w celu odtworzenia utraconej dokumentacji, naraża się na odmowę prawa do odliczenia VAT.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się:

  • Jakie konsekwencje podatkowe niesie utrata faktur VAT?
  • Dlaczego przechowywanie i odtwarzanie dokumentacji jest kluczowe.
  • Jakie jest aktualne stanowisko sądów administracyjnych w podobnych sprawach.
Zakup napojów na targi – kiedy można odliczyć VAT

Zakup napojów na targi – kiedy można odliczyć VAT bez faktury wewnętrznej

Pytanie: Zakupiliśmy napoje na wyposażenie stoiska na targach. Czy możemy od tych artykułów odliczyć VAT? Jeżeli tak, to czy musimy wystawić fakturę wewnętrzną?

VAT od poczęstunku dla kontrahentów – kiedy można odliczyć i ująć w kosztach

Pytanie: Spotkania biznesowe z kontrahentami to codzienność w naszej firmie. Spółka zakupiła ciasto, słodycze, słodkie napoje na spotkanie z kontrahentem. Czy może od tych zakupów odliczyć VAT i zaliczyć wydatek do kosztów uzyskania przychodu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się;

VAT od poczęstunku dla kontrahentów - czy odliczysz podatek i wydatek wrzucisz w koszty.

Polecamy też:

Wydatki biurowe w kosztach firmy – sprawdź, które wydatki można zaliczyć do kosztów podatkowych

Oglądaj szkolenie:

Artykuły spożywcze - czy takie wydatki stanowią koszt podatkowy

Zakupy firmowe – na co pozwala nam FISKUS? Jak skorzystać na podatkach i nie narazić się fiskusowi? Instrukcje bezpiecznego zakupu cz. 1

Zakupy firmowe – na co pozwala nam FISKUS? Jak skorzystać na podatkach i nie narazić się fiskusowi? Instrukcje bezpiecznego zakupu cz. 2

Zmiana przeznaczenia samochodu korekta VAT

Pytanie: Samochód osobowy o wartości poniżej 150.000 zł. Samochód jest używany w ramach umowy leasingu operacyjnego do celów wyłącznie firmowych, prowadzona jest kilometrówka, koszty oraz VAT odliczany w 100%. Czy w momencie wykupu samochodu z leasingu wraz z wprowadzeniem samochodu do środków trwałych, przy jednoczesnej zmianie przeznaczenia samochodu osobowego z firmowego na charakter mieszany użytkowania, będzie konieczność wykonania korekty VAT od zakupu za cały okres trwania umowy leasingu (umowa na 36 miesięcy)? Czy konieczna będzie korekta kosztów?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy podatnik może odliczyć pełny VAT od samochodów;

Czy zmiana przeznaczenia samochodu po wykupie z leasingu oznacza obowiązek korekty VAT.

Polecamy też:

Wykup z leasingu i późniejsza sprzedaż samochodu a odliczenie VAT

Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu a VAT

Uszkodzenie leasingowanego samochodu a rozliczenie szkody w KPiR

Sprawdź, jak udokumentować sprzedaż samochodu

Przychód podatkowy z odszkodowania za uszkodzenie samochodu

Wykup samochodu z leasingu przy zajętych kontach spółki

Odliczanie VAT z tytułu zakupów związanych z organizacją imprez integracyjnych

Pytanie: Czy można odliczyć VAT od wydatków na imprezy integracyjne typu piknik firmowo-rodzinny?

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje podatnikom przede wszystkim w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (zob. art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Związek dokonywanych zakupów z wykonywanymi przez podatników czynnościami nie musi być przy tym związkiem bezpośrednim – także zakupy pośrednio wykorzystywane przez podatników do wykonywania czynności opodatkowanych pozwalają na odliczanie podatku naliczonego (zob. przykładowo wyrok NSA z 29 marca 2011 r., sygn. akt I FSK 571/10).

Powoduje to między innymi, że podatnikom prowadzącym działalność opodatkowaną przysługuje prawo do odliczania kwot podatku naliczonego przy dokonywaniu zakupów związanych z organizacją imprez integracyjnych dla pracowników. Organizacja takich imprez jest bezpośrednio związana z działalnością gospodarczą prowadzoną przez pracodawcę. Służy tej działalności poprzez integrację pracowników oraz przywiązanie do pracodawcy, co przekłada się na lepszą jakość i wydajność ich pracy (zob. przykładowo interpretację indywidualną dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 25 września 2015 r., nr IPPP3/4512-610/15-2/MC czy interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 6 grudnia 2017 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.473.2017.3.JP oraz z 30 lipca 2019 r., nr 0111-KDIB3-2.4012.318.2019.1.MN).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy można odliczyć VAT od wydatków na imprezy integracyjne.

Warunkiem powstania przychodu jest możliwość przypisania danego świadczenia do konkretnego pracownika

Kiedy wydatki na wielkanocne spotkanie z pracownikami mogą być kosztem firmy

Wyjazd na imprezę jubileuszową firmy – jak rozliczyć

Stawka VAT dla usług organizacji spotkań biznesowych i okolicznościowych

Odliczenie VAT z faktury ze źle wskazanym nabywcą

Pytanie: Pytanie: Proszę podpowiedzieć, sp. z o.o. może przyjąć na stan oraz odliczyć VAT za części zamienne z faktury, w której źle podany jest nabywca? Czy spółka może w takiej sytuacji przyjąć na stan części na podstawie dowodu wewnętrznego, bez odliczenia VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się

  • Czy można odliczyć VAT z faktury, na której podany jest błędnie nabywca.

Polecamy też:
Odliczanie VAT w jednostkach

Odliczanie VAT w jednostkach − wskazówki i przykłady ewidencji księgowej

Jednostki sektora finansów publicznych, które pełnią funkcje organów władzy publicznej oraz urzędów obsługujących te organy, nie są podatnikami VAT w zakresie, w jakim wykonują zadania publiczne, do których zostały powołane. Wyjątek od tej zasady stanowią czynności wykonywane w ramach zawartych umów cywilnoprawnych. Skorzystaj z praktycznych wskazówek dotyczących odliczania VAT i zobacz na przykładach ewidencję księgową.

Jednostki sektora finansów publicznych mogą wykonywać zarówno działalność opodatkowaną VAT, jak i działalność pozostającą poza systemem VAT. Aby prawidłowo określić, czy jednostka jest podatnikiem w stosunku do danej czynności, każdorazowo należy przeanalizować charakter prawny wykonywanej czynności. Przykładem mogą być posiłki, które są wydawane w stołówce szkolnej – w tej sytuacji gmina nie jest podatnikiem VAT, ponieważ realizuje zadania, które zostały na nią nałożone.

Gmina natomiast jest podatnikiem VAT, w przypadku gdy szkoła wynajmuje salę gimnastyczną prywatnej szkole tańca. Wówczas gmina wykonuje działalność gospodarczą opodatkowaną tym podatkiem.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • o czym pamiętać, odliczając VAT według prewspółczynnika i proporcji, 
  • na co zwrócić uwagę przy rocznej korekcie VAT naliczonego przy zastosowaniu prewspółczynnika.

Polecamy też:
Odliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym jest podstawowym prawem podatnika VAT i istotą neutralności tego podatku

Problemy z odliczaniem VAT - część 1

Odliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym jest podstawowym prawem podatnika VAT i istotą neutralności tego podatku dla podatników. Podatek ten jest bowiem w istocie przerzucany na końcowego odbiorcę. Odliczanie VAT od zawsze generuje błędy i nieprawidłowości. Od zawsze również jest podstawowym obszarem kontroli fiskusa.

W jakiej wysokości odliczać VAT od paliwa i eksploatacji prywatnego auta wykorzystywanego w firmie

W jakiej wysokości odliczać VAT od paliwa i eksploatacji prywatnego auta wykorzystywanego w firmie

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i wykorzystuje w niej samochód prywatny. Nie wprowadza go do środków trwałych. Czy ma prawo do 50-proc. odliczenia VAT od paliwa i części eksploatacyjnych?
Odliczanie vat podcast

Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast

Podatnik ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w takim zakresie, w jakim nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Jakie warunki muszą być spełnione, aby podatnik mógł skorzystać z odliczania VAT? Wyjaśniamy w podcaście.

Korzyści 

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego w cenie towarów i usług. Odliczenia można dokonać po spełnieniu ustawowych warunków. Jednym z nich jest to, że podatnik musi być zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Więcej o zasadach związanych z odliczaniem VAT dowiesz się podcastu Rafała Kucińskiego.

odliczani vat

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część II)

Zapraszamy na drugą część szkolenia dotyczącą odliczania VAT od samochodów. Sprawdzimy, m.in.: jakie są konsekwencje nieterminowego złożenia VAT-26 oraz jakie są skutki wykupu pojazdu z leasingu do majątku prywatnego.

Korzyści 

Podczas II części szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

Polecamy komentarze ekspertów:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.