niezamortyzowany środek trwały

Niezamortyzowana część środka trwałego w kosztach podatkowych

Niezamortyzowana część środka trwałego w kosztach podatkowych – likwidacja działalności i zakończenie dzierżawy

Pytanie: Spółka ma zawartą umowę dzierżawy gruntów i budynków z Krajowym Ośrodkiem Wsparcia Rolnictwa (KOWR) do 31 grudnia 2029 r. W związku z tym w roku 2030 nastąpi likwidacja działalności. W tym okresie dokonywaliśmy inwestycji w środkach trwałych dzierżawionych oraz na obcym gruncie, część za zgodą KOWR, część bez zgody. Prowadzimy działalność rolniczą, co stanowi w ogólnej działalności około 70%. Prowadzimy też działalność usługową i handlową (30% działalności), która podlega podatkowi CIT. Spora część maszyn i urządzeń jest amortyzowana tylko bilansowo, są to środki trwałe używane tylko w działalności rolniczej. Mamy także maszyny, urządzenia, samochody używane w jednej i drugiej działalności. Czy w przypadku likwidacji spółki z powodu zakończenia umowy dzierżawy, wartość niezamortyzowanych środków trwałych będzie mogła zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów? Chodzi przykładowo o kombajn rolniczy zakupiony za 950.000 zł, amortyzowany tylko bilansowo, na koniec roku 2029 roku pozostanie 250.000 zł niezamortyzowanej wartości. Czy niezamortyzowaną część inwestycji można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Korzyści 
  • Kiedy niezamortyzowana część środka trwałego może zostać rozliczona w kosztach podatkowych.
  • Sprawdzisz, czy likwidacja działalności pozwala zaliczyć stratę do kosztów uzyskania przychodów.
  • Upewnisz się,  czy brak zgody KOWR na inwestycję wpływa na rozliczenie podatkowe.

Niezamortyzowana wartość zbytego środka trwałego w kosztach

Pytanie: Moje pytanie dotyczy niezamortyzowanej części środka trwałego. We wrześniu 2015 roku kupiliśmy auto, które zostało wprowadzone do ewidencji środków trwałych z wartością początkową wynoszącą 22.181,50 zł. W styczniu 2016 roku spaliła się ta ciężarówka, która została czasowo wycofana z ruchu. Firma nie otrzymała odszkodowania, gdyż nie została zawarta umowa ubezpieczeni AC. W lutym została sprzedana za kwotę netto 4.800. zł. Dotychczasowe umorzenie wyniosło 1.848,45 zł. Czy w takiej sytuacji możemy ująć w kosztach niezamortyzowaną część tego środka trwałego?

Czy koszt z tytułu sprzedaży niezamortyzowanego środka trwałego stanowi koszt podatkowy?

Pytanie: W dniu 19 kwietnia 2008 r. osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zakupiła samochód Mercedes Sprinter od osoby fizycznej zamieszkałej na terenie Niemiec, za kwotę 8.400 euro. Podatnik otrzymał zaświadczenie VAT-25 potwierdzające, że nie ciąży na nim obowiązek uiszczenia VAT od zakupionego pojazdu. W dniu 2 stycznia 2011 r. ww. samochód został wciągnięty do środków trwałych prowadzonej działalności. Samochód posiada tylko polisę OC. W listopadzie 2011 r. samochód uległ wypadkowi, a w styczniu 2012 r. wrak samochodu został sprzedany za kwotę 2.500 zł. Ponieważ do stycznia 2012 r. amortyzacja wyniosła zaledwie 5.000 zł, to koszt z tytułu sprzedaży niezamortyzowanego środka trwałego wyniósł ponad 23.000 zł. Czy koszt ten można zakwalifikować do kosztów uzyskania przychodu oraz czy należy skorygować VAT?

Archiwalny Zaprzestanie używania budynków wzniesionych na obcym gruncie

Pytanie: Spółka ma w swojej ewidencji środki trwałe wybudowane na cudzym gruncie. Teren ten był dzierżawiony na podstawie umowy najmu. Umowa nie określała zasad zwrotu budynków i budowli będących w ewidencji spółki w przypadku rozwiązania tej umowy. Obecnie umowa najmu placu ulegnie rozwiązaniu a właściciel gruntu nie chce w żaden sposób zrekompensować spółce poniesionych nakładów na budowę budynków i budowli. Jakie konsekwencje podatkowe dla spółki będzie miało nieodpłatne przekazanie tych środków trwałych w związku z ustaniem umowy najmu. Sprawdź, jaka jest odpowiedź eksperta.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.