nieodpłatne świadczenie usług

Czy darmowe próbki to nieodpłatne świadczenie?

Pytanie: Spółka przy większej dostawie otrzymała dodatkowe sztuki różnych odmian zakupionego towaru. Spółka przy zakupie miała świadomość tej promocji (promocja wymagała dokonania zakupu wskazanej minimalnej ilości towaru oraz podania kodu promocji wskazanego w regulaminie promocji). Czy w tej sytuacji spółka ma obowiązek rozpoznać przychód z nieodpłatnych świadczeń?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak pod kątem podatkowych zakwalifikować darmowe próbki towaru?

Polecamy też:

Czy małżonka może świadczyć bezpłatnie usługi na rzecz firmy swojego męża?

Pytanie: Mąż prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której przedmiotem jest projektowanie i wykonawstwo budowlane. Małżonka opracowuje projekty budowlane lub wykonuje adaptacje gotowych projektów, które są sprzedawane klientom na podstawie faktury przez firmę męża. Między małżonkami istnieje wspólność majątkowa. Czy taka forma sprzedaży usług projektowych jest prawidłowa?

Opodatkowanie odpłatnych świadczeń na rzecz spółki

Pytanie: Spółka z o.o. z trzema wspólnikami, z których dwóch jest członkami zarządu bez wynagrodzenia za pełnione funkcje, a jeden z nich jest zatrudniony na umowę o pracę jako prezes zarządu. Wszyscy trzej prowadzą także swoje indywidualne działalności opodatkowane podatkiem liniowym. Chcą dokonać notarialnie zmiany umowy spółki, która zobowiąże wspólników do powtarzających się, comiesięcznych świadczeń niepieniężnych na rzecz spółki za wynagrodzeniem zgodnie z art. 176 Ksh. Zmiany mają polegać na zobowiązaniu: członka zarządu zatrudnionego na umowę o pracę (prezesa), który jest informatykiem do serwisowania i nadzoru sieci komputerowej w biurze, drugiego członka zarządu – do bieżącego nadzoru nad rozliczaniem należności, zobowiązań i płynnością finansową spółki, trzeciego wspólnika - do prowadzenia ksiąg rachunkowych, nadzoru nad sprawozdawczością publiczno-prawną. Czy takie działanie jest zgodne z prawem, czy zobowiązanie to powinno wynikać z pierwotnej umowy spółki? Czy prezes zatrudniony na umowę o pracę może być zobowiązany do świadczeń niepieniężnych, jeżeli czynności te są rozłączne z wykonywanymi w ramach umowy o pracę? Czy od tych wypłat wspólnicy rozliczą podatek dopiero w PIT rocznym wg skali?

Jak zaksięgować nieodpłatne świadczenie?

Pytanie: Jak księgować nieodpłatne świadczenie, chodzi o rozpylacz z pompką w cenie 131,14 zł?

Użyczenie samochodów między jednostkami budżetowymi

Pytanie:  Jednostka budżetowa zamierza przekazać w nieodpłatne użytkowanie innej jednostce budżetowej środki trwałe w postaci samochodów. Przy nabyciu tych pojazdów przysługiwało w całości lub w części prawo do odliczenia VAT. Czy na gruncie ustawy o VAT takie przekazanie należy uznać za nieodpłatne świadczenie usług? Jeśli tak, to czy takie przekazanie może korzystać ze zwolnienia z podatku, czy też będzie opodatkowane?

Użyczenie samochodów między jednostkami budżetowymi

Pytanie:  Jednostka budżetowa zamierza przekazać w nieodpłatne użytkowanie innej jednostce budżetowej środki trwałe w postaci samochodów. Przy nabyciu tych pojazdów przysługiwało w całości lub w części prawo do odliczenia VAT. Czy na gruncie ustawy o VAT takie przekazanie należy uznać za nieodpłatne świadczenie usług? Jeśli tak, to czy takie przekazanie może korzystać ze zwolnienia z podatku, czy też będzie opodatkowane?

Rabat udzielony w związku z prowadzoną działalnością bez VAT

Pytanie:  Spółka zajmuje się sprzedażą dostępu on-line do programu księgowego, którego jest twórcą. Kontrahenci co kwartał otrzymują fakturę za abonament. Co jakiś czas te faktury są zerowe (udzielany jest 100%rabat). Czy powinniśmy odprowadzać VAT od nieodpłatnego świadczenia usług? 
Magdalena Płachecka, konsultant podatkowy w spółce doradztwa podatkowego

Nieodpłatny wynajem pokoi w ośrodku wypoczynkowym bez VAT

Świadczenie usług polegające na wynajmowaniu pomieszczeń w ośrodku wypoczynkowym na cele gminne odbywa się w związku z wykonywanymi zadaniami publicznymi. W związku z tym gmina nie ma obowiązku naliczania VAT.

Nieodpłatne świadczenie usług podlega opodatkowaniu, gdy służy celom innym niż działalność gospodarcza podatnika (art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT).

Grzegorz Tomala, doradca podatkowy

Darmowy dowóz do pracy współpracowników firmy podlega VAT

Transport pracowników firm współpracujących ze spółką bez opłat jest odpłatnym świadczeniem usług i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprawa dotyczyła spółki, która prowadzi działalność gospodarczą w specjalnej strefie ekonomicznej. Dla celów VAT działalność ta kwalifikowana jest jako świadczenie usług, w związku z którymi spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego. W miejscowości, w której zlokalizowany jest zakład produkcyjny przedsiębiorstwa nie ma wystarczającej liczby osób do pracy, dlatego spółka musi poszukiwać pracowników również w innych miejscowościach. Z uwagi na utrudniony dojazd do zakładu przedsiębiorstwo zawarło umowę z zewnętrzną firmą transportową, na podstawie której przewozi ona pracowników zamiejscowych spółki, w określonych godzinach i z określonych punktów położonych w okolicach ich miejsca zamieszkania do pracy i z powrotem.

Podatnik chciał wiedzieć, czy zorganizowanie nieodpłatnych dojazdów do pracy dla pracowników firm współpracujących powinny być traktowane jako odpłatne świadczenie usług, podlegające VAT?

Czy wyjazd zagraniczny Prezesa Banku może być kosztem podatkowym?

Pytanie:  Otrzymałam fakturę VAT za spotkanie Prezesów Banków Spółdzielczych, w której napisano treść usługi „Wyjazd zagraniczny do Lwowa w hołdzie F. Stefczykowi w dniach 24-26 sierpnia 2012”. Organizatorem wyjazdu jest inny Bank Spółdzielczy. Pani Prezes twierdzi, że jest to szkolenie, jednak po pierwsze - z faktury nie wynika, że jest to szkolenie, a po drugie -organizator nie ma uprawnień do organizowania i przeprowadzania szkoleń. Czy koszt tej faktury mogę zaliczyć do kosztów szkolenia stanowiących koszty uzyskania przychodu, czy też nie? Jakie konsekwencje rodzi ww. faktura wobec pracownika (Prezesa) biorącego udział w takim spotkaniu od strony PIT i VAT?

Użyczenie środka trwałego przez spółkę cywilną spółce z o.o. - skutki podatkowe

Pytanie:  Małżonkowie (współwłasność majątkowa) są właścicielami gruntu z zabudowaniami, na którym jako wspólnicy spółki cywilnej prowadzą działalność gospodarczą. Grunt ten został wniesiony przez jednego ze wspólników (współmałżonków) jako wkład niepieniężny do spółki cywilnej w 2004 r. Dodatkowo jeden ze współmałżonków prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą na zasadach ogólnych, w ramach której jest on czynnym podatnikiem VAT. Te same osoby razem z synem są jedynymi udziałowcami w spółce z o.o. powstałej w 2008 r., która ma swoją siedzibę na gruncie będącym ich prywatną współwłasnością małżeńską. Spółka, która oczekuje na wydanie koncesji na sprzedaż paliw, nie prowadzi faktycznie działalności w miejscu swojej siedziby, a związany z nią adres posłużył jedynie do jej zarejestrowania oraz jako adres do korespondencji. W wyniku kontroli urzędu skarbowego w spółce z o.o. do protokołu zostało wpisane oświadczenie jednego z udziałowców, że nie została zawarta żadna pisemna umowa najmu bądź użyczenia gruntu. W oświadczeniu tym określona została kwota, jaka byłaby uzyskiwana z tytułu najmu gruntu pod siedzibę spółki. Jakie konsekwencje w zakresie podatku dochodowego oraz VAT mogą spotkać małżonków, małżonka prowadzącego indywidualną działalność oraz spółkę?  

Czy małżonek może użyczyć żonie lokal w budynku biurowym na cele prowadzonej przez nią działalności?

Pytanie:  Małżonkowie, między którymi istnieje wspólność małżeńska prowadzą dwie odrębne działalności. Żona - niewielkie biuro rachunkowe, a mąż - usługi i produkcję metalową. Do tej pory biuro rachunkowe mieściło się w ich prywatnym domu, żona zatrudnia jedynie dorosłą córkę na pół etatu. Za rozliczanie firmy męża, żona wystawiała faktury na jego firmę. Czy mąż może użyczyć żonie do celów jej działalności część biura w budynku biurowym (który figuruje w środkach trwałych jego firmy), w zamian żona będzie rozliczała go prywatnie, bez wystawiania faktury? Obydwoje są vatowcami, mąż płaci podatek dochodowy - liniowy, a żona jest opodatkowana na zasadach ogólnych. Oprócz męża żona rozlicza też kilka obcych firm (przychody netto miesięczne z usług księgowych około 4.500 zł).

Jak są opodatkowane bezpłatne porady prawne?

W praktyce wątpliwości budzi kwestia opodatkowania VAT bezpłatnych porad prawnych. Problemy wynikają z udzielania takich porad przez osoby będące w różnych sytuacjach prawnych. Ministerstwo Finansów zajęło stanowisko w tej sprawie. Poznaj szczegóły!

Intercyza a nieodpłatne świadczenie usług na rzecz współmałżonka

Pytanie:  Prowadzę biuro rachunkowe (jednoosobowa działalność gospodarcza). W najbliższym czasie mój mąż zamierza otworzyć własną działalność, a ja będę mu nieodpłatnie pomagać w prowadzeniu księgowości. Jakie wiążą się z tym konsekwencje podatkowe, biorąc pod uwagę, że posiadamy rozdzielność majątkową?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.