Niemcy

VAT od usług budowlanych w Niemczech – obowiązki polskiego podatnika

Pytanie: Polski podatnik wykonujący usługi budowlane dla niemieckich firm korzysta ze zwolnienia z VAT w Polsce, jest natomiast podatnikiem VAT UE. Niemiecki kontrahent również posiada numer VAT UE. Faktury B2B wystawia z odwrotnym obciążeniem. Pytanie co w sytuacji, jeśli polski przedsiębiorca będzie chciał wykonać usługę dla osoby prywatnej nie posiadający firmy?  Czy w takiej sytuacji obowiązkowym jest rejestracja do VAT w Niemczech i naliczenie 19% podatku?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy miejscem opodatkowania usług budowlanych jest terytorium Niemiec,
  • czy świadczenie usług dla osób prywatnych różni się od współpracy B2B,
  • kiedy polski przedsiębiorca musi zarejestrować się do VAT w Niemczech,
  • jakie są wyjątki od obowiązku rejestracji – procedura OSS i SME,
  • jakie przepisy polskiej ustawy o VAT mają zastosowanie przy usługach za granicą.

Import usług z Niemiec – czy trzeba rozliczyć VAT w Polsce?

Pytanie: Zwracam się z pytaniem dotyczącym otrzymywanych faktur z firmy DKV. Faktury te dotyczą usług serwisowych (serwis sprzątający) wykonywanych na terenie Polski. Wystawca faktury, tzn. firma DKV opisuje faktury jako "E- FAKTURA zgodnie z procedurą „samonaliczenia podatku VAT". 1)     Czy w związku z tym, że usługa była wykonana w Polsce, a faktura została wystawiona przez podmiot zarejestrowany w Niemczech z numerem nip niemieckim, to należy tę fakturę rozpatrywać jako import usług? 2)     Czy usługę wykonaną w Polsce należy także wykazać jako import usług i naliczyć i odliczyć VAT? Dodam, że na fakturach widnieje informacja o takiej treści: "Zobowiązanie podatkowe świadczeniobiorcy zgodnie z art. 196 w pow. z art. 44 Dyrektywy 2006/112/WE. Państwo są płatnikiem podatku. (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers)".
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy faktura od zagranicznego usługodawcy może być uznana za import usług,
  • jak ustalić miejsce świadczenia usług wykonywanych w Polsce,
  • co oznacza zapis o zobowiązaniu podatkowym świadczeniobiorcy na fakturze,
  • czy usługi od firmy DKV powinny być objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia,
  • czy i kiedy można odliczyć VAT z faktury od zagranicznego dostawcy.

Usługi spawalnicze w Niemczech – jak rozliczyć i gdzie zgłosić działalność?

Pytanie: Jak rozliczyć i jakie formalności spełnić, jeśli zakładam działalność usługi spawalnicze wykonywane na konstrukcjach w Niemczech (nieruchomości)? Czy powinienem zarejestrować w Polsce działalność czy w Niemczech? Czy powinienem zgłosić się do vat-ue? Czy składać a1? Jaką fakturę sprzedaży wystawić dla niemieckiej firmy? Gdzie powstaje obowiązek podatkowy?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Czy musisz zakładać działalność gospodarczą w Niemczech.
  • Gdzie i jak rozliczyć VAT za usługi spawalnicze.
  • Kiedy wymagane jest zaświadczenie A1 z ZUS.
  • Jak prawidłowo wystawić fakturę dla niemieckiej firmy.
  • Co decyduje o miejscu świadczenia usług na potrzeby VAT.

Rejestracja do VAT UE przy świadczeniu usług w Niemczech – co musi wiedzieć polski podatnik?

Pytanie: Podatnik chce założyć firmę polegającą na rozładunku kontenerów w Niemczech. Polski podatnik nie będzie czynnym podatnikiem podatku VAT, VAT-UE. Kontrahent, dla którego firma będzie świadczyła usługi nie jest czynnym podatnikiem VAT UE. Czy w takiej sytuacji polski podatnik musi rejestrować się do VAT UE? Czy na podstawie art. 28b ustawy o VAT może wystawiać faktury na niemieckiego kontrahenta i czy na fakturze musi być zwrot odwrotne obciążenie, skoro żadna strona nie jest zarejestrowana do VAT UE?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy konieczna jest rejestracja do VAT UE przy świadczeniu usług poza Polską,
  • jakie znaczenie ma miejsce świadczenia usług dla rozliczeń VAT,
  • jak wystawić fakturę dla kontrahenta z Niemiec, gdy żadna ze stron nie jest czynnym podatnikiem VAT UE,
  • co oznacza odwrotne obciążenie w praktyce,
  • jakie obowiązki informacyjne wynikają z art. 100 i 97 ustawy o VAT.

Import usług budowlanych z UE a rozliczenie VAT – jak ująć fakturę od zagranicznego wykonawcy?

Pytanie: Jesteśmy polskim podatnikiem VAT UE. Otrzymaliśmy od niemieckiego kontrahenta, też czynnego podatnika VAT UE, fakturę za budowę szklarni w Polsce – zaliczka. Faktura dotyczy tylko usługi budowy bez materiałów, na fakturze jest napisane "Odwrotne obciążenie", vat wynosi zero. Czy powinniśmy ująć tą fakturę jako import usług z Niemiec czy jako nabywca podatnik usługi art. 17, ust 1, pkt 4 ustawy o VAT i gdzie wtedy umieścić VAT należny w deklaracji VAT7, czy w polu 31 i 32 (mimo, że to pole opisane jest jako dostawa towarów) oraz w JPK K_31 i K_32?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy usługa budowlana od kontrahenta z UE stanowi import usług,
  • czy faktura z adnotacją „reverse charge” wymaga rozliczenia VAT,
  • jakie pola w deklaracji VAT-7 i JPK_VAT należy wypełnić,
  • w jaki sposób miejsce świadczenia usługi wpływa na obowiązek podatkowy,
  • kiedy zastosowanie ma art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Usługi budowlane w Niemczech i Wielkiej Brytanii a rozliczenie VAT i podatku dochodowego

Pytanie: Stan faktyczny:
  • JDG „Z” z Polski posiadająca A1, niezarejestrowana na potrzeby VAT świadczy usługi budowlane na nieruchomości położonej w Niemczech.
  • Odbiorcą usług jest Podmiot X – polska spółka z o.o., zarejestrowana do VAT-UE, również niezarejestrowana na potrzeby VAT w Niemczech.
  • Podmiot X refakturuje te usługi (z marżą) do Podmiotu Y – innej polskiej spółki z o.o., zarejestrowanej do VAT-UE, także niezarejestrowanej w Niemczech.
Czy JDG „Z” może wystawiać faktury ze stawką ZW (zwolnioną) lub z niemiecką stawką VAT ZW (zwolnioną)? Czy możliwe jest zastosowanie odwrotnego obciążenia (reverse charge)? Czy Podmiot X może wystawić fakturę z zastosowaniem mechanizmu reverse chargé? Czy powinien użyć stawki krajowej? Czy JDG „Z” oraz spółka z o.o. (Podmiot X) będą zwolnione z rozliczania podatku dochodowego w Niemczech do momentu, gdy nie powstanie zakład (stałe miejsce prowadzenia działalności)? Czy odpowiedź byłaby analogiczna w przypadku identycznej sytuacji realizowanej w Wielkiej Brytanii przy identycznych założeniach?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • usługi budowlane świadczone przez polskiego przedsiębiorcę w Niemczech podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce czy za granicą,
  • polska spółka refakturująca usługę na rzecz innego podmiotu może użyć krajowej stawki VAT,
  • kiedy powstaje zakład (stałe miejsce prowadzenia działalności) dla celów podatku dochodowego,
  • jak wygląda rozliczenie VAT w Wielkiej Brytanii po Brexicie,
  • w jakich przypadkach dochód z usług budowlanych podlega opodatkowaniu w dwóch krajach.
Jak udokumentować sprzedażz procedurą szczególną VAT-OSS

Jak udokumentować sprzedażz procedurą szczególną VAT-OSS

Pytanie: Pytanie dotyczy sprzedaży wysyłkowej zagranicznej. Towar jest wysyłany z Polski do Niemiec. Kontrahent podaje numer podatkowy – prowadzi działalność gospodarczą, ale nie ma aktywnego numeru VAT-UE (czyli nie jest to WDT). Korzystamy z procedury szczególnej VAT-OSS. Jak powinniśmy udokumentować taką sprzedaż? Jako WSTO z 19% czy sprzedaż krajową w Polsce z 23%? A może w grę wchodzi jeszcze zakres prowadzonej przez kontrahenta działalności?
Jak rozliczyć sprzedaż rozbitego auta firmie niemieckiej

Jak rozliczyć sprzedaż rozbitego auta firmie niemieckiej

Pytanie: Osoba fizyczna – firma polska PKPIR + VAT sprzedała samochód (środek trwały) firmie z Niemiec, która ma numer VAT-UE. W związku z tym, że sprzedawca nie posiada VAT UE rozumiem, że musi wystawić fakturę sprzedaży z VAT ze stawką podstawową. Samochód jest po wypadku. Czy jeszcze coś należy zrobić? Zapłacono za samochód gotówką od razu przy odbiorze.
Z jaką stawką wystawić fakturę usługi budowlane dla osoby fizycznej z Niemiec

Z jaką stawką wystawić fakturę usługi budowlane dla osoby fizycznej z Niemiec

Musimy wystawić fakturę za usługi budowlane dla osoby fizycznej z Niemiec, nieprowadzącej działalności. Jaką stawkę powinniśmy zastosować?

Rozliczenie faktury z Niemiec

Pytanie: Otrzymaliśmy od kontrahenta z Niemiec fakturę za reklamę naszych towarów (opon) na wyścigach samochodowych, które odbyły się na terenie Niemiec. Do kosztów usługi doliczono niemiecki VAT. W jaki sposób mamy rozliczyć tę fakturę z deklaracji VAT-7? Czy jest to import usług?

Jakie skutki w VAT ma dostawa towaru dostarczanego z Niemiec do Holandii?

Pytanie: Pytanie: Polska firma zamówiła u nas towar i zleciła wysyłkę bezpośrednio do swojego holenderskiego kontrahenta. Nasza firma kupiła towar w Niemczech (organizator transportu), który został wysłany do Holandii, omijając terytorium Polski. Otrzymaliśmy z Niemiec fakturę, którą traktujemy jako WNT. W łańcuchu występują cztery firmy posiadające NIP unijny: Niemcy–Polska–Polska–Holandia. Czy prawidłowe jest wystawienie faktury dla naszego polskiego kontrahenta z podatkiem VAT, czy może ta transakcja nie podlega opodatkowaniu w Polsce?
  • 22 kwietnia 2018 r.
  • 179

Jak rozliczyć usługę budowlaną wykonaną w Niemczech

Pytanie: Osoba fizyczna, prowadząca działalność gospodarczą, zarejestrowany podatnik VAT oraz VAT-UE, zawarł umowę z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej (na terenie Niemiec), na wykonanie usługi budowlanej (pokrycie dachu trzciną) na terenie Niemiec. W związku z zawartą umową, zleceniodawca (obywatel niemiecki) przelał na rachunek bankowy walutowy wykonawcy, zaliczkę w kwocie, przykładowo 12.300 euro. Zgodnie z obowiązującymi przepisami wykonawca usługi, zarejestrował się w Niemczech, jako podatnik VAT, w celu rozliczenia  VAT w Niemczech (19%) tytułem wykonania tej usługi budowlanej. Kwota netto po odliczeniu VAT niemieckiego (19%), będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce. Czy otrzymana kwota netto, po odliczeniu VAT niemieckiego (19%), przeliczając ją po kursie z dnia poprzedzającego otrzymanie całej kwoty (zaliczki) na rachunek bankowy wykonawcy, powinna zostać zaewidencjonowana w kasie rejestrującej, gdyż Wykonawca tej usługi, zobowiązany jest w Polsce, do ewidencjonowania otrzymanych zaliczek w kasie rejestrującej. W którym momencie powinien zostać rozpoznany przychód (netto) do opodatkowania, jeśli nie wystąpi obowiązek zarejestrowania otrzymanej zaliczki w kasie rejestrującej?

Prace budowlane w Niemczech bez VAT-UE

Pytanie: Prowadzę firmę budowlana. Wykonałem prace budowlane dla osoby fizycznej zamieszkałej w Niemczech. Nie zgłosiłem  VAT-UE wiec nie mogę wystawić faktury dla tej osoby ze stawką. Czy mogę wystawić rachunek dla osoby fizycznej, zamieszkałej na stale w Niemczech? W jaki sposób rozliczyć podatek VAT?

Sprzedaż towarów zaimportowanych w Polsce

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w Polsce, będąca czynnym podatnikiem VAT, zarejestrowanym także do transakcji wewnątrzwspólnotowych, zamierza nabyć towar od kontrahenta zagranicznego, firmy niemieckiej, który następnie odsprzeda polskiemu odbiorcy. Z kolei niemiecki dostawca nabędzie towar bezpośrednio od producenta z Ukrainy.  Wszystkie formalności związane z odprawą celną będą spoczywały na firmie niemieckiej. Towar zostanie dostarczony bezpośrednio z Ukrainy do polskiego odbiorcy (nie znajdzie się na terytorium Niemiec). Organizacją transportu zajmie się firma niemiecka. Czy niemiecki kontrahent musi zarejestrować się w Polsce jako podatnik VAT? Czy sprzedaż towaru przez firmę niemiecką powinna być opodatkowana VAT w Polsce? Dziękuję za odpowiedź.

Usługa transportu osób poza terytorium kraju

Pytanie: Podatnik wykonuje usługę przewozu osób busem do Danii. Przejazd przez teren Polski, Niemiec i Danii. Pytanie dotyczy sposobu rozliczenia podatku VAT. Za część Polską naliczamy podatek VAT 8%, ale nie wiem co zrobić z częścią Niemiecką i Duńską. Wiem, ze należy zgłosić się do niemieckiego Urzędu Skarbowego i tam rozliczać, w jaki sposób ma wyglądać takie rozliczenie, czy trzeba składać deklaracje, jak często ? W jaki sposób należy wykazywać to na kasie fiskalnej, czy wystawiać paragony z Niemiecką stawką VAT? czy opłata zależy raczej od przejechanych kilometrów i na paragonie powinna być inna stawka. W jaki sposób należy to rozliczyć w Danii?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.