moment rozpoznania przychodu

Młody księgowy siedzi przy biurku przed komputerem i rozmawia przez telefon

O bilansowym rozliczaniu różnic kursowych trzeba powiadomić urząd skarbowy

Rozliczenie różnic kursowych tzw. metodą rachunkową eliminuje rozbieżności między momentem rozpoznania przychodów i kosztów z tytułu różnic kursowych w rachunkowości i w podatku dochodowym. W tym roku na podjęcie decyzji jest czas do 1 lutego, 31 stycznia przypada bowiem w niedzielę.

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych podobnie, jak podatku PIT mają prawo wybrać rozliczanie różnic kursowych jedynie zrealizowanych (zasada kasowa) lub zrealizowanych i wynikających z wyceny bilansowej (zasada rachunkowa – memoriałowa). Podjęcie decyzji o uwzględnianiu przepisów o rachunkowości wymaga zawiadomienia w formie pisemnej naczelnika urzędu skarbowego. Trzeba to zrobić do końca pierwszego miesiąca roku obrotowego. W tym roku termin upływa 2 lutego 2015 r. ze względu na to, że 31 stycznia to sobota.

Rozliczenie bonusu otrzymanego pod koniec roku

Pytanie:  Spółka otrzymała 21 stycznia 2015 r. bonus za obroty w 2014 roku. Dokument ten został zaksięgowany do roku 2014 na koncie 760-(pozostałe przychody - bonusy). Rozliczenie, czyli kompensata  nastąpiła w styczniu 2015 roku. Kiedy należy zaliczyć otrzymany bonus do przychodów podatkowych - w styczniu 2015 roku, czy też w grudniu 2014 roku?

Jak rozliczyć otrzymane odszkodowanie?

Pytanie:  W 2006 r. spółka z o.o. uzyskała nakaz zapłaty tytułem odszkodowania na kwotę 50.000 zł plus koszty postępowania i odsetki przeciwko osobie fizycznej. Prawomocny nakaz zapłaty został wyegzekwowany przez komornika. Następnie pozwanemu sąd przywrócił termin do wniesienia środka zaskarżenia i od 2009 roku do chwili obecnej trwa sprawa sądowa. Strony wyraziły zgodę na zawarcie pozasądowej ugody, na mocy której strona pozwana - osoba fizyczna zrzeknie się wszelkich roszczeń co do wyegzekwowanej kwoty roszczenia jak i wszystkich innych należności mogących powstać w przyszłości. Strona powodowa - osoba prawna wyrazi na to zgodę. Sąd następnie umorzy postępowanie. I tu pojawia się pytanie, co do podatku. Czy i u kogo powstanie zobowiązanie i w jakiej wysokości?
Controlling produkcji

Koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodem rozpoznaje się z chwilą ich ujęcia w ewidencji rachunkowej

Ustawa o rachunkowości wskazuje, że w księgach rachunkowych należy ująć wszystkie zdarzenia dotyczące okresu sprawozdawczego. W szczególności dotyczy to ujęcia kosztów. Przy czym kierować się tu należy m.in. zasadą memoriału i współmierności przychodów i kosztów.

Samo prawo bilansowe nie zawiera definicji kosztów bezpośrednio i pośrednio związanych z przychodami osiągniętymi w danym okresie, ale to właśnie zasady wskazane w art. 6 uor wskazują, jak należy postępować rozpoznając koszty w księgowości.

Sprawdź też:

Dofinansowanie z PFRON jest przychodem podatkowym

Pytanie:  Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym i jestem czynnym podatnikiem VAT. Zatrudniłem pracownika z orzeczoną grupą inwalidzką, na którego otrzymuje z PFRON refundację wynagrodzeń. W listopadzie otrzymałem przelew na rachunek firmowy za pierwszy miesiąc zatrudnienia. Czy otrzymana kwota stanowi przychód firmy i należy ją ująć w kolumnie 8 PKPiR w dacie wpływu na rachunek?

Moment rozpoznania przychodu podatkowego z tytułu świadczenia usługi dzierżawy gruntu

Pytanie:  Spółka zawiera umowę dzierżawy gruntu. W umowie jest następujący zapis odnośnie płatności: "Ustalony czynsz płacony będzie z góry z trzymiesięcznym wyprzedzeniem, do 3-go dnia roboczego danego miesiąca. Wydzierżawiający na podstawie dokonanej wpłaty wystawi fakturę VAT przyjmując datę wpłaty należności jako datę sprzedaży z wskazaniem miesięcy których opłata dotyczy. Dzierżawca zobowiązuje się do uiszczenia pierwszej wpłaty w dniu rozpoczęcia obowiązywania umowy w wysokości 3-miesięcznej opłaty tj......zł w tym podatek VAT według stawki wynikającej z obowiązujących przepisów prawa. Następne raty wg załączonego harmonogramu".
Zamierzeniem tego zapisu jest fakt, żeby zawsze z góry był zapłacony czynsz dzierżawny za 3-m-ce. Mamy problem z identyfikacją momentu rozpoznania przychodu dla potrzeb CIT. Ponieważ faktura będzie wystawiana w dniu otrzymania zapłaty uznaliśmy, że dla celów VAT właściwym będzie opodatkowanie w dacie faktury.

Przychód z tytułu realizacji usług budowlanych - kiedy rozpoznać?

Pytanie:  Prowadzę działalność gospodarczą na zasadach ogólnych KPiR, są to usługi ogólnobudowlane 2011 r. Otrzymywałem zaliczki na poczet wykonywanych robót budowlanych, na które wystawiałem faktury VAT. Protokół odbioru wykonania tych robót jest z datą 15.02.2012 r. Czy podatek dochodowy mogę rozliczyć w 2012 r. z datą wykonania tych robót na podstawie protokołu?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.