moment powstania obowiązku podatkowego w VAT

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług reklamowych

Pytanie: Spółka kupiła usługi reklamowe od kontrahenta z Irlandii. Spółka z Irlandii wystawiła fakturę za usługi reklamowe 30 sierpnia 2024 r. Na wystawionej fakturze jest zapis, że usługa jest wykonana w okresie od 18 sierpnia 2024 r. do 19 września 2024 r. Termin płatności faktury to 30 sierpnia 2024 r. Spółka spóźniła się z płatnością i zapłaciła za fakturę 2 września 2024 r. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku tak wystawionej faktury i w którym miesiącu spółka powinna wykazać fakturę w JPK jako import usług? Z jakiego dnia spółka powinna zastosować kurs do przeliczenia faktury?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu importu usług reklamowych.

Polecamy też:

Jak rozpoznać obowiązek podatkowy dla usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych?

Usługi budowlane opłacane przelewem a obowiązek ewidencjonowania

Reklama na samochodzie – sprawdź, jak rozliczyć VAT

Dla określenia obowiązku podatkowego w VAT ważny jest dzień wydania przesyłki

Jeżeli przeniesienie na nabywcę prawa do rozporządzenia towarem następuje z chwilą wydania przesyłki firmie kurierskiej, to właśnie w tym momencie powstaje obowiązek w podatku od towarów i usług – potwierdził dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi. Zapoznaj się z komentarzem eksperta.

Kiedy powstaje obowiązek w VAT przy wysyłce towarów

Sprzedawcy, którzy dostarczają towary do klientów za pośrednictwem firm spedycyjnych mają wątpliwości, w którym momencie powstaje obowiązek podatkowy w VAT. Czy w dniu wydania towaru z magazynu przewoźnikowi, czy też w dniu dostarczenia przesyłki do nabywcy? Sprawdźmy, co na to organy podatkowe.

Zgodnie z definicją zawartą w art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, istotą dostawy towarów jest przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Jak wyjaśnił dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu (nr ILPP1/443-572/14-4/AW) chodzi tutaj przede wszystkim o możliwość faktycznego dysponowania rzeczą zwrotu „prawo do rozporządzania jak właściciel” nie można interpretować jako „prawa własności”.

Obowiązek podatkowy przy bezumownym najmie lokalu

Pytanie:  Nasza spółdzielnia wynajmuje lokale użytkowe. Co miesiąc wystawiamy faktury, zazwyczaj 15go każdego miesiąca. Termin płatności wynosi 14 dni. Zamykamy się w danym miesiącu jeżeli chodzi o moment opodatkowania, ale dwie faktury zostały wystawione po 20 maja na "bezumowne korzystanie z najmu" - termin płatności 14 dni. Jaki będzie moment powstania obowiązku VAT jeżeli nie mamy umowy z datą wystawienia 25 maj termin płatności 14 dni?

Jak ustalić obowiązek podatkowy przy bezumownym najmie lokalu? Sprawdź.

Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT w przypadku przedpłaty

Pytanie:  Kontrahent pomyłkowo wpłacił na nasze konto zapłatę dotyczącą zamówienia u innej firmy. Po zauważeniu pomyłki, poprosiliśmy o podanie nr konta do zwrotu nienależnie przekazanej kwoty. Jednak kontrahent zdecydował, że chce pozostawić kwotę nadpłaty na poczet świadczonych przez nas w przyszłości usług - potwierdzenie email. Kiedy w takiej sytuacji powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT? Czy w momencie otrzymania należności od kontrahenta, czy w momencie podjęcia przez niego decyzji o pozostawieniu nadpłaty na poczet przyszłych świadczeń?
kluczyki do samochodu

Obowiązek podatkowy od usług transportowych powstaje z chwilą wystawienia faktury

Branża transportowa może rozliczać VAT w okresie wystawienia faktury. Dzieje się tak dlatego, że polskie przepisy określające szczególny moment powstania obowiązku podatkowego od tego typu usług, są niezgodne z prawem unijnym. Wynika z wyroku TSUE z 16 maja 2013 r.

W ramach prowadzonej działalności firma TNT świadczy usługi pocztowe, transportowe i spedycyjne. Wystawia faktury VAT raz w tygodniu. Obejmują one wszystkie usługi wykonane dla określonego klienta w konkretnym okresie rozliczeniowym. Termin płatności najczęściej jest odraczany o 7, 14 lub 21 dni od daty wystawienia faktury. Spółka uwzględnia obrót wynikający z każdej faktury w tym okresie rozliczeniowym, w którym została ona wystawiona. Ponieważ faktury wystawiane są najpóźniej w ostatnich dniach okresu rozliczeniowego, podatek od usług wykonanych w danym miesiącu jest ujmowany w rejestrach i deklaracji VAT składanej za miesiąc wykonania usługi.

Obowiązek podatkowy przy świadczonej usłudze parkingowej

Pytanie:  Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy świadczonej usłudze parkingowej na podnajmowanym przez podatnika terenie? Na podnajmowanym placu zarówno osoby fizyczne jak i firmy korzystają z miesięcznego parkowania samochodów za które wystawiane są faktury VAT. Ponadto obecnie nie prowadzi firma ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. Proszę również o opisanie kiedy wg nowo obowiązujących przepisów firma będzie miała juz taki obowiązek? W jaki sposób prowadzić ewidencje ustalająca taki obowiązek?

Obowiązek podatkowy w usługach transportowych powstaje w dniu otrzymania zapłaty

Pytanie:  Podatnik prowadzi firmę transportową - międzynarodowy transport drogowy rzeczy. Kiedy należy wystawić fakturę za wykonaną usługę i kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
faktura, długopis

Obowiązek podatkowy VAT przy ratalnej sprzedaży lokali

Podstawą opodatkowania VAT usług polegających na odroczeniu terminu zapłaty części należności za wydane lokale jest kwota należnych odsetek. Obowiązek podatkowy powstaje wówczas z chwilą wykonania usługi. Jeżeli jednak wykonanie jest potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstanie z chwilą wystawienia faktury, nie później niż w 7 dniu licząc od dnia wykonania usługi - orzekł WSA w Szczecinie.

Kiedy wykazać eksport usługi budowlanej w deklaracji VAT?

Pytanie:  Moje pytanie związane jest z momentem wykazania w deklaracji VAT sprzedaży - pkt 21 - usługi budowlane wykonywane poza granicami kraju - dokładnie na terytorium Szwecji. Znalazłam dwie interpretacje w tym względzie. Obydwie wychodziły z założenia, że nie ma jasnych przepisów określających moment wykazania w deklaracji VAT takiej usługi i w tym momencie nastąpiła rozbieżność. W jednym przypadku autor twierdził, że w związku z brakiem przepisów stosuje się zasady ogólne, czyli moment wykonania usługi, w drugim przypadku autor wyszedł z założenia, że w związku z brakiem przepisów, stosuje się zasady stosowane w Polsce, czyli moment zapłaty (do 30 dni) jest momentem wykazania takiej usługi w deklaracji VAT. Chciałabym uzyskać jasną informację, ponieważ stosuję zasadę taką, jak w Polsce.

Jak prawidłowo wystawić fakturę i rozliczyć w KPiR premię?

Pytanie:  Firma (odbiorca) ma otrzymać premię miesięczną za usługi marketingowe wg zasady, że wysokość premii pieniężnej będzie obliczana w oparciu o dane przekazane przez firmę odbiorcy, po zakończeniu miesiąca kalendarzowego. Firma poinformuje odbiorcę  o wysokości premii pieniężnej do 20-go następnego miesiąca.  Załóżmy, że firma informuje mnie 20 września 2011 r. o wysokości premii za sierpień 2011 r. (zgodnie z zawartą umową) dokumenty za sierpień mam rozliczone 18 września 2011 r. przez biuro rachunkowe. Jak mam prawidłowo wystawić fakturę i rozliczyć w KPiR premię za sierpień?

Sprawdź stanowisko Ministerstwa Finansów w sprawie momentu powstania obowiązku podatkowego przy dostawie książek

Sporo wątpliwości w praktyce wywołuje kwestia dotycząca momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT przy dostawie książek. Sprawa ma związek z zakończeniem 30 kwietnia 2011 r. okresu przejściowego na stosowanie 0% stawki VAT na książki. Zobacz, jakie stanowisko w tej sprawie prezentuje Ministerstwo Finansów.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.