miejsce świadczenia usług VAT

Opodatkowanie usługi wstawienia okien wykonanej w Niemczech na zlecenie polskiej firmy

Pytanie: Jako przedsiębiorca prowadzę firmę budowlaną - głównie wstawiam okna w Polsce i czasem dostarczam okna za granicę do niemieckich firm jako WDT. Teraz zaistniała sytuacja, że my wstawialiśmy okna dla polskiej firmy, która ma niemiecki NIP i w Niemczech rozlicza VAT - byliśmy podwykonawcą. Wystawiliśmy fakturę ze stawką NP z odwrotnym obciążeniem. Czy postąpiliśmy prawidłowo? Czy powinniśmy się gdzieś zgłaszać do VAT w Niemczech, czy jeśli jesteśmy podwykonawcą, to nie musimy?

Opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce podlega między innymi odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (zob. art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). A contrario – nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce odpłatne świadczenie usług poza terytorium Polski. O tym czy świadczenie usług ma miejsce na terytorium kraju decydują przepisy o miejscu świadczenia usług, tj. przede wszystkim przepisy art. 28a-28o ustawy o VAT

Miejsce świadczenia usług związane z nieruchomościami

Z przepisów tych wynika szczególny sposób ustalania miejsca świadczenia usług związanych z nieruchomościami. Na podstawie art. 28e ustawy o VAT miejscem świadczenia takich usług jest miejsce położenia nieruchomości. W konsekwencji miejsce świadczenia wskazanej usługi wstawienia okien znajduje się na terytorium Niemiec. Świadczenie tych usług podlega zatem opodatkowaniu podatkiem VAT w Niemczech.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak wystawić fakturę za usługę wystawiania okien dla polskiej firmy, która ma niemiecki NIP i tam rozlicza VAT.

Polecamy też:

Świadczenie usług wykonania instalacji elektrycznej na nieruchomości położonej w Niemczech a VAT

Stawka VAT właściwa dla usług podwykonawcy świadczącego usługi związane z budową statku

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług budowlanych

Prace budowlane wykonane na nieruchomości położonej w Holandii - jak rozliczyć

Pytanie: Firma budowlana, rozlicza się ryczałtem 5,5%. Wystawia faktury na jedną firmę w Holandii za usługi budowlane. W tym roku przekroczy przychód 200.000 zł. Co w tej sytuacji, jak ma wystawiać dalej faktury z VAT 23%, czy stawka 0%? Jak rozliczyć VAT w Polsce? 

Organizacja szkolenia dla szwajcarskiego kontrahenta – jak rozliczyć VAT

Pytanie: Polska spółka z o.o. świadczy usługi organizacji szkoleń prowadzonych przez lekarzy ze Szwajcarii dla lekarzy w Polsce. Szkolenia dotyczą innowacyjnych metod leczenia. Zadaniem polskiej spółki jest całkowite zabezpieczenie szkolenia, czyli: wynajęcie sali, zabezpieczenie miejsc noclegowych, materiałów szkoleniowych, obsługa techniczna szkolenia, obsługa cateringowa, dowóz uczestników na miejsce szkolenia itp. Spółka sama nie prowadzi szkoleń jedynie przygotowuje ich wykonanie. Za wykonaną usługę zostaje wystawiona faktura w złotówkach dla kontrahenta mającego siedzibę w Szwajcarii (zgodnie z przedłożonym kosztorysem). Na fakturze jako stawka VAT podano „NP”. Czy polska spółka prawidłowo rozlicza wykonane usługi, traktując jako eksport usług opodatkowanych poza granicami kraju?

Jak wystawić fakturę VAT dla klienta z UE?

Podatnik rozlicza się na PKPiR. Jest podatnikiem VAT i VT UE. Niedawno sprzedał firmie z Dani również VAT UE projekt graficzny za pomocą drogi elektronicznej bez praw autorskich. Jak prawidłowo wystawić fakturę? Czy powinna to być faktura „0” VAT z dopiskiem, że do rozliczenia VAT jest zobowiązany nabywca (odwrotne obciążenie)? Jak ma rozliczyć wykonaną usługę dla klienta z Danii w rejestrze VAT u sobie? Czy powinna firma wysłać deklarację VAT UE?

Przy rozliczaniu usługi wykonanej w Niemczech na rzecz angielskiego nabywcy trzeba stosować niemieckie prawo podatkowe

Pytanie:  Firma wykonuje usługi inżynieryjne dla firmy angielskiej jako zleceniobiorca, ale wykonuje je w Niemczech w biurze projektowym innej firmy. Usługa polega na projektowaniu rurociągu dla reaktora na oprogramowaniu 3d. Czy w deklaracji VAT-7K dostawę takiej usługi należy wymienić w pkt 11 czy w pkt 11 i 12. Czy należy złożyć informację podsumowującą? Jakie jeszcze wymogi pod względem podatku VAT należy spełnić?

Przedsiębiorca zarejestrowany jako niemiecki podatnik VAT rozlicza podatek w Polsce

Pytanie:  Polski podmiot osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarcza (KPiR, VAT, VAT UE)prowadzi działalność handlową na terenie UE i nie tylko. W związku z dużym zainteresowaniem towarem na rynku niemieckim towarem postanowił on zgłosić się do niemieckiego urzędu skarbowego i wystąpić o niemiecki NIP UE. Procedura trwała ponad 6 miesięcy. W grudniu na konto w Niemczech wpłynęły pierwsze pieniądze za sprzedany towar, więc podatnik wykazał sprzedaż w deklaracji VAT ze stawką 23%, a ponieważ sprzedaż była dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej, zaewidencjonowała ją na kasie fiskalnej. W marcu 2015 r. podatnik otrzymał decyzję że niemiecki urząd skarbowy nadał mu NIP i to od grudnia 2014 r. i powinien się rozliczyć z VAT na terenie Niemiec. Co w takiej sytuacji powinien teraz zrobić przedsiębiorca, gdy VAT odprowadził już do urzędu w Polsce? Dodam, że sprzedawane przez podatnika do Niemiec towary, są wysyłane z Polski za pośrednictwem usług kurierskich albo pocztowych, wraz z NIP niemieckim.

Usługi budowlane wykonywane w Polsce i Niemczech – obowiązek VAT

Pytanie:  Jestem ryczałtowcem zwolnionym od VAT, niezarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym. Wykonuję usługi budowlane w Polsce i Niemczech. Wystawiam rachunki dla firm niemieckich i dla osób fizycznych w Niemczech. Ostatnio klient zwrócił mi uwagę, że powinienem odprowadzać podatek VAT w Niemczech od rachunków wystawionych dla osób fizycznych w Niemczech. Czy powinienem się zarejestrować do VAT w Niemczech?

Miejsce świadczenia usług księgowych

Pytanie:  Dokonuję księgowania dokumentów na podstawie przesłanych skanów przez platformę internetową. Oryginały dokumentów pozostają u klienta, a dokument przesłany skanem przyjmuje się za zaakceptowany do księgowania w momencie przesłania go za pomocą platformy lub e-maila. Jak prawidłowo powinien widnieć zapis w umowie na świadczone usługi rachunkowo-księgowe odnośnie miejsca prowadzenia ksiąg rachunkowych lub KPIR, czy ryczałtu? Czy miejscem świadczenia usługi jest w tym przypadku siedziba zleceniodawcy czy zleceniobiorcy? Zleceniobiorcą jest moje biuro rachunkowe mające siedzibę w Polsce - indywidualna działalność gospodarcza, a zleceniodawcą może być zarówno klient mający siedzibę poza granicami RP, jak i - w przeważającej części - klient mający siedzibę w Polsce.

Opodatkowanie VAT świadczonej dla firmy niemieckiej usługi na ruchomym majątku rzeczowym

Pytanie:  Spółka z o.o. świadczy usługę z powierzonego materiału firmie niemieckiej (firmie, której siedziba mieści się w Niemczech), ale towary po wykonaniu usługi nie przekraczają granicy, gdyż ich odbiorcą jest polska firma (firma z siedzibą w Polsce). Jaką stawkę VAT zastosować - 0% czy 23%?  Jeśli 0%, to w której pozycji umieścić w deklaracji VAT 7? Czy należy wymienić tę usługę jako wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług w części E. informacji podsumowującej VAT-UE?

Zakup usługi wycieczki sfinansowanej ze środków ZFSŚ od podmiotu zagranicznego jako import usług

Pytanie:  Otrzymałam fakturę pro forma od firmy czeskiej dotyczącą organizacji wycieczki do Pragi dla naszych pracowników. Faktura jest wystawiona w PLN i została w całości opłacona ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Czy w związku z powyższym wystąpi u nas import usług i obowiązek rozliczenia podatku należnego i naliczonego?

Wykazanie w deklaracji VAT-7 usługi niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce wykonanej dla podatnika z innego państwa członkowskiego

Pytanie:  Spółka jawna wykonała usługę żurawiem przy załadunku kontenera na terenie kraju (Polska) dla kontrahenta z Wielkiej Brytanii. W jakiej pozycji w deklaracji VAT-7 wykazać kwotę usługi? Wystawiliśmy fakturę dla tego kontrahenta ze stawką NP.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.