mechanizm podzielonej płatności w VAT

Opłacanie faktur końcowych jako MPP, gdy zaliczka nie była płacona w ramach tego mechanizmu

Pytanie: Czy my możemy zapłacić fakturę końcową mechanizmem split payment, jeżeli zaliczka była płacona bez split paymentu (normalnie)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy można zapłacić faktury końcowe z zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności w VAT, jeżeli faktury zaliczkowe były płacone bez MPP.

Czytaj też:

Jakie są skutki zapłaty proformy bez zastosowania MPP?

Podatnik otrzymał proformę na 10.000 euro. Całą tę kwotę uregulował w walucie. Niestety nie został dokonany przelew z zachowaniem mechanizmu podzielonej płatności (MPP). Bank nie przewiduje rozdzielenia przelewów walutowych z zachowaniem MPP. Na proformie znajdował się towar z zał. 15 ustawy o VAT, widniała również informacja „mechanizm podzielonej płatności”. Jaka jest możliwość na zaliczenie tego wydatku do kosztów? Czy przelew do dostawcy wyłącznie kwoty VAT w złotówkach (podzielona płatność) w tym momencie będzie wystarczający? Jak podatnik powinien w przyszłości dokonywać przelewów, jeżeli otrzymał proformę w euro powyżej 15.000 zł oraz na proformie znajdzie się towar z zał. 15.

Skutki zapłaty proformy bez zastosowania MPP

Pytanie: Otrzymaliśmy proformę na 10.000 euro - całą tę kwotę uregulowaliśmy w walucie. Niestety nie został dokonany przelew z zachowaniem mechanizmu podzielonej płatności (MPP) - bank nie przewiduje rozdzielenia przelewów walutowych z zachowaniem MPP. Na proformie znajdował się towar z zał. 15 ustawy o VAT, widniała również informacja „mechanizm podzielonej płatności”. Jaka jest możliwość na zaliczenie tego wydatku do kosztów? Czy przelew do dostawcy wyłącznie kwoty VAT w złotówkach (podzielona płatność) w tym momencie będzie wystarczający? Jak mamy w przyszłości dokonywać przelewów, jeżeli otrzymamy proformę w euro powyżej 15.000 zł oraz na proformie znajdzie się towar z zał. 15.

Skutki pomyłkowej wpłaty z zastosowaniem MPP

Pytanie: W maju pomyłkowo zapłaciliśmy dwa razy tę samą fakturę w mechanizmie podzielonej płatności kontrahentowi, z którym mamy zawartą umowę ryczałtową na wykonywanie usług. Czy powstała nadpłata u kontrahenta może być przeznaczona na pokrycie faktury w kolejnym miesiącu - czerwiec (faktura jest w takiej samej kwocie)? Jeżeli nie można zaliczyć jej na poczet przyszłych zobowiązań, to czy możemy zwrócić się do sprzedawcy o zwrot nadpłaty? (czy kontrahent ma to zrobić w mechanizmie podzielnej płatności)?

Konsekwencje zapłaty zaliczki bez zastosowania mechanizmu podzielonej płatności

Klient zapłacił zaliczkę (10.000 zł) na podstawie umowy. Dopiero po wpłacie zaliczki została wystawiona faktura (na kwotę powyżej 15.000 zł brutto). Towar, który jest na fakturze podlega MPP. Czy klientowi grożą konsekwencje z KKS-u za to, że nie zapłacił zaliczki mechanizmem podzielonej płatności?

Zapłata zaliczki bez zastosowania mechanizmu podzielonej płatności

Pytanie: Klient zapłacił zaliczkę (10.000 zł) na podstawie umowy. Dopiero po wpłacie zaliczki została wystawiona faktura (na kwotę powyżej 15.000 zł brutto). Towar, który jest na fakturze podlega MPP. Czy klientowi grożą konsekwencje z KKS-u za to, że nie zapłacił zaliczki mechanizmem podzielonej płatności?

Płatność w walucie obcej z naruszeniem mechanizmu podzielonej płatności w VAT

Spółka komandytowa jest czynnym płatnikiem VAT. Jest zgłoszona do VAT-UE. Nie ma zwolnienia z podatku dochodowego. Spółka kupiła towar w mechanizmie podzielonej płatności w VAT. Na fakturze jest towar z załącznika nr 15 ustawy o VAT. Faktura ma wartość powyżej 15.000 zł. Faktura wystawiona jest w euro z przeliczonym na złotówki VAT. Dostawca jest czynnym podatnikiem VAT. Spółka komandytowa zapłaciła za zakup wartość netto z konta euro oraz wartości VAT z konta złotówkowego. Nie ma możliwości zapłaty VAT z rachunku VAT przy tego rodzaju transakcji. Co z odliczeniem VAT w tej sytuacji?

Usługa świadczona przez informatyka a mechanizm podzielonej płatności na fakturze

Pytanie: Pytanie dotyczy MPP. Na fakturze, jeżeli spełnione są ustawowe warunki, stosujemy obowiązkowo oznaczenie MPP. Informatyk-programista sprzedał dokonał usługi do umowy za kwotę 25.000 brutto, projekt i zaimplementowanie API (kolejny etap). Czy faktura sprzedaży powinna być wystawiona z oznaczeniem MPP? Pieniądze za usługę już wpłynęły. Nie jestem pewna, czy ex 58.29.29 zawiera ta usługę. Usługa zgodnie z umowa dotyczy aplikacji werbalnej, interfejsu programistycznego aplikacji oraz bazy danych

Płatności w walucie obcej z naruszeniem obowiązku zastosowania mechanizmu podzielonej płatności w VAT

Pytanie: Spółka komandytowa jest czynnym płatnikiem VAT. Jest zgłoszona do VAT-UE. Nie ma zwolnienia z podatku dochodowego. Spółka kupiła towar w mechanizmie podzielonej płatności w VAT. Na fakturze jest towar z załącznika nr 15 ustawy o VAT. Faktura ma wartość powyżej 15 tys zł. Faktura wystawiona jest w euro z przeliczonym na złotówki VAT. Dostawca jest czynnym podatnikiem VAT. Spółka komandytowa zapłaciła za zakup wartość netto z konta euro oraz wartości VAT z konta złotówkowego. Nie ma możliwości zapłaty VAT z rachunku VAT przy tego rodzaju transakcji. Co z odliczeniem VAT w tej sytuacji?

Skutki nieopłacenia faktury z adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”

Pytanie: Firma kupiła środek trwały za 120.000 zł z kwoty tej zażądała zwrotu VAT na konto bankowe. Na fakturze widniała adnotacja: „mechanizm podzielonej płatności”. Firma nie zapłaciła tej faktury w MPP tylko została przelana cała kwota na konto kontrahenta. Czy urząd skarbowy może odmówić zwrotu VAT na rachunek bankowy? Czy nieopłacenie faktury z adnotacją MPP podlega dodatkowo karze?

Usługi dźwigowe – czy podlega pod mechanizm podzielonej płatności

Pytanie: Czy faktura za usługę sprzętową z operatorem (usługa dźwigiem) będzie podlegała pod mechanizm podzielonej płatności? Kwota faktury przekracza 15.000 zł. Usługa dźwigiem dotyczyła demontażu i załadunku prasy/maszyny.

„Mechanizm podzielonej płatności” na fakturach – kiedy stosować takie oznaczenie

Pytanie:  Wystawiamy faktury sprzedażowe, w których są pozycje podlegające pod załącznik 15 do ustawy o VAT, a także są pozycje nie wchodzące do załącznika nr 15 (na jednej fakturze). Kwota brutto faktur jest powyżej 15.000 zł. Czy w takim przypadku muszę oznaczyć dodatkowo pozycje na fakturze, które dotyczą towarów wchodzących w skład załącznika 15? Czy jeśli kwota towarów wchodzących do załącznika nr 15 do ustawy o VAT jest mniejsza niż 15.000 zł, a cała faktura z dodatkowymi pozycjami przekracza 15.000 zł, to trzeba oznaczać MPP?
MPP. Jakie zmiany wprowadził slim VAT

Sprawdź, co się zmieniło w mechanizmie podzielonej płatności od 1 stycznia 2021 r.

Z początkiem 2021 roku weszło w życie wiele zmian w przepisach dotyczących lub nawiązujących do przepisów o mechanizmie podzielonej płatności. Modyfikacje te zostały wprowadzone w ramach tzw. pakietu SLIM VAT. Na co zwrócić uwagę?

split payment

Czy zapłata wekslem wymaga zastosowania split payment

Podatnik miał wątpliwość, jakie byłyby skutki sytuacji, gdyby nie dokonywał płatności za towary (objęte obowiązkowym MPP) w formie gotówkowej lub przelewem na rachunek bankowy, lecz w to miejsce wystawiałby weksel własny (solaweksel) na mocy porozumienia wekslowego ze sprzedawcą. Ewentualnie dokonywałby płatności na rzecz podmiotu trzeciego, tzw. wyręczyciela (czyli inny podmiot niż sprzedawca, będący wierzycielem wekslowym) kwoty zobowiązania wekslowego przelewem bankowym na rachunek wskazany przez tego wyręczyciela. Przy czym weksle byłyby wystawiane w taki sposób, aby możliwe było zidentyfikowanie konkretnego weksla z poszczególnymi fakturami dokumentującymi dostawy towarów.

Produkt wykonany z materiałów ujętych w załączniku nr 15 – czy potrzebne MPP w JPK

Pytanie:  Kupujemy kształtowniki, pręty, profile (ujęte są one w załączniku nr 15 do ustawy o VAT), z których następnie wykonujemy stelaże do krzeseł, stołów. Gotowe stelaże zazwyczaj sprzedajemy, wartość faktury wynosi ponad 15.000 zł, czy powinniśmy stosować w nowym JPK_VAT oznaczenie MPP?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.