koszty używania samochodu

Zwrot kosztów używania samochodu prywatnego

Jakie obowiązki ma płatnik w związku ze zwrotem byłemu pracownikowi kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych

Zwrot pracownikowi kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych stanowi dla tego pracownika przychodów ze stosunku pracy. Po spełnieniu ustawowych warunków taki zwrot może jednak korzystać ze zwolnienia od PIT. A jak będzie w przypadku zwrotu kosztów dla byłego pracownika? Sprawdźmy.

Stosownie do art. 32 ust. 2 ustawy o PIT, zakłady pracy będące osobami fizycznymi, osobami prawnymi oraz jednostkami organizacyjnymi nieposiadającymi osobowości prawnej są obowiązane jako płatnicy obliczać i pobierać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy od osób, które uzyskują od tych zakładów przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, z pracy nakładczej lub ze spółdzielczego stosunku pracy, z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady pracy lub z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej wypłacanej w spółdzielniach pracy.

Od przychodów pracowniczych zaliczka na PIT

Do przychodów pracownika należy zaliczyć praktycznie wszystkie otrzymane przez niego świadczenia, które mógł on otrzymać od pracodawcy (art. 12 ust. 1 ustawy o PIT).

Co zaliczamy do przychodów pracowniczych

Przychodami są bowiem nie tylko wynagrodzenia, czyli świadczenia wprost wynikające z zawartej umowy o pracę, lecz także wszystkie inne przychody (świadczenia), niezależnie od podstawy ich wypłaty, jeżeli w jakikolwiek sposób wiążą się z faktem wykonywania pracy. Od tych wypłacanych świadczeń zakłady pracy (będące osobami fizycznymi, osobami prawnymi oraz jednostkami organizacyjnymi nieposiadającymi osobowości prawnej) są obowiązane jako płatnicy obliczać i pobierać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy (art. 32 ustawy o PIT).

Za pracownika w rozumieniu ustawy o PIT uważa się osobę pozostającą w stosunku służbowym, stosunku pracy, stosunku pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunku pracy (art. 12 ust. 4 ustawy o PIT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy mówimy o przychodzie ze stosunku pracy;
  • Co zaliczamy do przychodów pracowniczych;
  • Kiedy zwrot kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych korzysta ze zwolnienia od PIT;
  • Czy zwrot kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych  byłemu pracownikowi podlega PIT.

Pobierz kalkulator:

Kalkulator ryczałtu samochodowego

Polecamy też:

Prywatny samochód do celów służbowych dla prezesa spółki

Wycofanie środka trwałego z działalności i darowizna samochodu

Wydatki za używanie prywatnego samochodu prezesa – czy można zaliczyć do kosztów podatkowych

Pobierz wzór:

Oświadczenie o używaniu w danym miesiącu samochodu prywatnego do celów służbowych - wzór

Jak rozliczać koszty używania samochodu przy braku ewidencji

Pytanie: Zakupiliśmy na umowę sprzedaży od osoby fizycznej używany samochód do firmy. Jesteśmy firmą produkcyjną, która często wozi materiały niszczące samochód dla tego zakupiliśmy taki który nie będzie dużym wydatkiem. Jak bez zgłaszania i prowadzenia uciążliwej ewidencji mogę księgować koszty? Czy to będą koszty 100% i 50 % VAT?

Jak rozliczać koszty używania samochodów osobowych

Wprowadzone od tego roku przepisy dotyczące rozliczania firmowych aut wciąż powodują wiele wątpliwości. Jak dobrze wywiązać się z nowych obowiązków?

Zaliczanie kosztów używania samochodów osobowych w całości do KUP a informacja VAT-26

Pytanie: Jesteśmy Bankiem Spółdzielczym, posiadamy samochód służbowy, który jest środkiem trwałym. Wykorzystujemy go wyłącznie do celów służbowych od 2015, czyli od momentu zakupu. Czy obecnie powinniśmy zgłosić go do US na druku VAT-26? Jeżeli tak to to jaka datę należy wpisać w polu Data poniesienia pierwszego wydatku, tj. chodzi o datę z 2015 r czy obecną – 2019 r. Czy możemy zaliczyć wszystkie koszty do KUP od początku roku, czy tylko te które poniesiemy na 7 dni przed wysłaniem deklaracji VAT-26? Nadmieniam, że do tej pory nie wysyłaliśmy VAT-26 do US.

Jak ustalić koszty dla samochodów osobowych w PKPiR? Zobacz porównanie w 2018 i 2019 r.

Pytanie:  Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i 2 lata temu kupił samochód osobowy (dokładnie 23 marca 2016 r.). Samochód zakupił na swoją firmę i część zapłacił od razu, a pozostałą część spłacał przez 2 lata (2 raty balonowe). Ponieważ spłacił wcześniej samochód (w grudniu 2017 roku), auto jest już jego własnością. Samochód z dniem zakupu wprowadził do środków trwałych swojej firmy i koszty paliwa, ubezpieczenia, przeglądu wliczał do kosztów uzyskania przychodu w całości. Podatnik rozlicza się na PKPiR. Jak po zmianach obowiązujących od 1 stycznia 2019 r. będzie to wyglądało? Proszę o przykład wyliczenia w PKPIR.

Koszty używania wynajmowanego samochodu osobowego w 2019 roku

Obowiązujące od 2019 roku przepisy ograniczyły możliwość zaliczania do kosztów podatkowych wydatków związanych z samochodami. Sprawdźmy, jak rozliczać koszty w przypadku wynajmowanego auta i czy konieczna jest ewidencja przebiegu.

Wydatki na paliwo nie są objęte ryczałtem

Przedsiębiorca, który udostępnia osobom zatrudnionym w firmie samochody służbowe do celów prywatnych musi doliczyć do przychodów pracowników określoną kwotę. Pojawiają się jednak wątpliwości, czy ryczałt obejmuje też dodatkowe koszty. Są już pierwsze interpretacje organów podatkowych.

Chodziło o firmę, w której pracownicy wykorzystują samochód służbowy do celów prywatnych. Przedsiębiorca chciał wprowadzić odpłatność za używanie samochodu służbowego do celów prywatnych w formie ryczałtu, który będzie stanowił świadczenie rzeczowe i który będzie stanowił przychód pracownika podlegający opodatkowaniu PIT.

Jak zaznaczył wnioskodawca wszystkie koszty związane z eksploatacją auta w tym również koszy paliwa będzie pokrywał pracodawca. W związku z wykorzystywaniem przez pracowników samochodów służbowych, w tym również do celów prywatnych, nie będzie prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu.

Pytanie dotyczyło tego,czy ryczałt wprowadzony ustawą z 7 listopada 2014 r. wyczerpuje wartość przychodów pracownika z tytułu nieodpłatnego korzystania z samochodów służbowych dla celów osobistych.

Zestawienie kosztów użytkowania pojazdu do celów prowadzonej działalności gospodarczej

Wypłacalność firmy

Czynsz nie jest wliczany do limitu kilometrówki

Wydatki ponoszone z tytułu najmu nie należą do kosztów używania samochodu, a to oznacza, że mogą być odliczane w pełnej wysokości.

Spór dotyczył stosowania przepisu art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy  o podatku dochodowym od osób prawnych (analogicznie art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

  • 17 września 2013 r.
  • CIT

Koszty używania samochodu osobowego w kosztach podatkowych

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zakupiła samochód osobowy na potrzeby tej działalności, sfinansowany w całości z kredytu - wartość samochodu 100.000 zł, faktura VAT-marża. Samochód został przekazany do używania 2 grudnia 2011 i w tym samym dniu została zawarta umowa ubezpieczenia. Kurs sprzedaży walut NBP z 2 grudnia 2011 r. wynosił 4,5400, w związku z czym równowartość 20 tys. euro wynosi 90.800 zł.
  • W jaki sposób zapisać ten zakup w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (KPiR)?
  • Czy w ewidencji środków trwałych jako wartość początkową podlegającą amortyzacji wpisać kwotę 90.800 zł i pierwszy odpis amortyzacyjny naliczyć w styczniu 2012?
  • Jaka stawka amortyzacyjna obowiązuje dla używanego samochodu osobowego?
  • Jaką część składki ubezpieczeniowej w koszcie 5.815 (OC + AC okres ubezpieczenia od 02.12.2011 - 01.12.2012) można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów na zasadzie proporcji, czy będzie to kwota 5.280 zł odpowiadająca 90,8% całej kwoty składki?
  • Czy całość odsetek od kwoty kredytu 100.000 zł można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w dniu zapłaty raty zawierającej ratę kapitałową i odsetki, czy też kwotę odsetek ograniczała kwota 90.800 zł?
 

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.