koszty uzyskania przychodów - dokumentowanie wydatków

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych - komentarz do zmian wchodzących w życie 30 września 2025 r.

Zamiany wprowadza ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu weryfikacji prawa do świadczeń na rzecz rodziny dla cudzoziemców oraz o warunkach pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa (Dz.U. z 2025 r., poz. 1301) oraz ustawa o bonie ciepłowniczym oraz o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia wysokości cen energii elektrycznej (Dz.U. z 2025 r., poz. 1302). Istota zmian sprowadza się do przedłużenia szczególnych regulacji dotyczących przeciwdziałania skutkom działań wojennych w Ukrainie, a także do dostosowania przepisów ustawy w związku z wprowadzaniem bonu ciepłowniczego.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 30 września 2025 r.

Zamiany wprowadza ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu weryfikacji prawa do świadczeń na rzecz rodziny dla cudzoziemców oraz o warunkach pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa (Dz.U. z 2025 r., poz. 1301). Istota zmian sprowadza się do przedłużenia do 31 grudnia 2026 r. szczególnych regulacji dot. zaliczania do kosztów uzyskania przychodów darowizn na przeciwdziałanie skutkom działań wojennych w Ukrainie, a także niezaliczanie do przychodów darowizn otrzymanych na przeciwdziałanie skutkom działań wojennych w Ukrainie.

Czy opłacenie studiów zleceniobiorcy może być kosztem uzyskania przychodu?

Pytanie: Czy koszt opłacenia studiów zleceniobiorcy przez zleceniodawcę może stanowić KUP zleceniodawcy? Kierunek studiów jest powiązany z rodzajem świadczonych usług przez zleceniobiorcę oraz z profilem działalności zleceniodawcy. Czy powstanie przychód u zleceniobiorcy do opodatkowania i oskładkowania?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • opłacenie studiów zleceniobiorcy może zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu zleceniodawcy,
  • jakie warunki muszą być spełnione, aby taki wydatek mógł być rozliczony jako koszt podatkowy,
  • jak udokumentować opłatę za studia, aby spełniała wymagania ustawowe,
  • czy finansowanie studiów powoduje powstanie przychodu po stronie zleceniobiorcy, który podlega opodatkowaniu i oskładkowaniu,
  • kiedy zleceniobiorca może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania?

Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatek na zakup mikrofalówki

Problem: Czy zakup kuchenki mikrofalowej dla pracowników może stanowić koszt uzyskania przychodu w firmie?

Czy zakup automatycznej bramy wjazdowej można wliczyć w koszty

Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą polegającą na handlu internetowym, chce zakupić napęd do bramy wjazdowej. Działalność firmy polega na odbieraniu paczek od producenta, pakowaniu i rozwożeniu ich do punktów kurierskich. Siedziba firmy mieści się w domu prywatnym, ale przy ruchliwej ulicy. Inwestycja ta w związku z częstymi wyjazdami, ma zwiększyć bezpieczeństwo wjazdu i wyjazdu z nieruchomości. Czy ten wydatek może zostać zaliczony do kosztów prowadzonej działalności gospodarczej?
  • 2 listopada 2022 r.
  • PIT

Czynsz inicjalny w kosztach uzyskania przychodów

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą wpisana do CEIDG w maju 2021 roku zawarła umowę leasingu na samochód osobowy o wartości około 120.000 zł brutto. Osoba ta prowadzi KPiR. Samochód będzie wykorzystywany do celów mieszanych, a więc 50% VAT będzie odliczone. Czynsz inicjalny wyniósł 40% ceny. Czy czynsz inicjalny może być w 100% kosztem uzyskania przychodu w maju 2021 roku? Czy tylko 75% czynszu inicjalnego może być kosztem uzyskania przychodu? Osoba fizyczna otrzymała fakturę od firmy leasingowej w maju 2021 roku. 

Zakup krzesła do pracy zdalnej – czy wydatek zaliczysz do kosztów uzyskania przychodów

Pytanie: Pytanie dotyczy zakupu krzesła do pracy przy komputerze - praca zdalna. W ostatnich miesiącach z uwagi na epidemię, nie korzystam z wynajętego lokalu, ale pracuję z pacjentami zdalnie. Jestem samozatrudnioną i czy zakup krzesła mogę zaliczyć do kup.
48dd96d8110692278752a9acf9a4f9bda4c4b897-xlarge

Kiedy stratę w środkach obrotowych możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów

Oczywistym jest, że nie wszystkie poczynania przedsiębiorcy przynoszą dochód. Czasami notowana jest strata w środkach obrotowych, która może powstać przykładowo w wyniku likwidacji przeterminowanych towarów. Czy wydatki na zniszczone towary, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów? Jak rozliczyć kosztowo taką stratę?

obniżka pit

Koszty pracownicze i obniżona stawka PIT po zmianach – są wyjaśnienia MF

Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania w 2019 roku podwyższonych kwotowych kosztów uzyskania przychodów i obniżonej stawki podatkowej do dochodów opodatkowanych według skali podatkowej.

Będzie uproszczona procedura uprzedniego porozumienia cenowego

Resort finansów odpowiedział na interpelację poselską nr 27048. Wyjaśnienia MF dotyczą wprowadzenia uproszczonej procedury uprzedniego porozumienia cenowego (UPC).

Podatek od nieruchomości w kosztach podatkowych

Pytanie: W sierpniu 2013 r., aktem notarialnym darowałam budynki mieszkalne i gospodarcze synowi. W jednym z pomieszczeń prowadziłam działalność gospodarczą. Płaciłam podatek od nieruchomości na podstawie wystawionej na mnie decyzji. Nadal prowadzę działalność gospodarczą, korzystając z pomieszczeń i posiadając umowę użyczenia z synem. Teraz jednak nakaz wystawiony jest na syna , ja jednak opłacam podatek od nieruchomości. Czy mogę zaliczyć w koszty uzyskania wydatek na podatek od nieruchomości? Jeżeli tak, to na podstawie jakiego dokumentu?

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów z tytułu najmu lokalu wydatków poniesionych na spłatę odsetek od kredytu (IPPB4/415-923/11-4/MP)

  • 7 maja 2012 r.
  • PIT

Podatek dochodowy od osób prawnych w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z używaniem samochodów osobowych na podstawie umowy leasingu operacyjnego oraz umowy najmu (IPTPB3/423-175/11-2/PM)

  • 19 stycznia 2012 r.
  • CIT

Dieta a koszty uzyskania przychodów (ILPB1/415-166/11-4/IM)

  • 2 maja 2011 r.
  • PIT

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów z tytułu umowy o pracę wydatku przeznaczonego na zakup podręczników, komentarzy oraz opracowań prawniczych (IPPB4/415-882/10-2/SP)

  • 3 lutego 2011 r.
  • PIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.