koszty transportu

Wykazywanie kosztów transportu towarów w odrębnej pozycji na fakturze to błąd – jak go unikać

Wykazywanie kosztów transportu towarów w odrębnej pozycji na fakturze to błąd – jak go unikać

Podatnicy, którzy dokonują dostaw towarów wysyłanych/transportowanych do nabywcy bardzo często koszty wysyłki/transportu wskazują w odrębnej pozycji faktury. Jest to jeden z najbardziej powszechnych błędów w zakresie VAT. Jak prawidłowo wykazywać koszty wysyłki lub transportu dostarczanych towarów?

Podstawa opodatkowania VAT

Podstawą opodatkowania VAT jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej (zob. art. 29a ust. 1 ustawy o VAT).

Dodatkowe koszty

Przy czym podstawa opodatkowania obejmuje koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy (zob. art. 29a ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT). W świetle tych przepisów podstawa opodatkowania dostaw towarów wysyłanych lub transportowanych do nabywcy obejmuje również najczęściej koszty wysyłki/transportu, którymi obciążany jest nabywca (zob. przykładowo interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 2 listopada 2020 r., nr0113-KDIPT1-1.4012.672.2020.1.RG oraz z 7 stycznia 2021 r. - 0114-KDIP1-1.4012.746.2020.1.AKA).

Jednocześnie powszechnie obowiązującą praktyką jest w takich przypadkach wykazywanie kosztów wysyłki lub transportu jako odrębnej pozycji na fakturach i paragonach dokumentujących dostawę wysyłanych/transportowanych towarów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:

  • jak prawidłowo wykazywać na fakturze koszty transportu towarów;
  • jakie jest stanowisko organów podatkowych w tym zakresie.
  • Poznasz wyjaśnienie na przykładzie.

Czy WNT podlegają tylko meble czy również usługa transportu

Pytanie: Firma produkująca meble swoim transportem następnie przewozi je do Niemiec i na miejscu montuje. Faktura przychodowa jest podzielona: osobno jest wartość mebli, osobno usługa montażu i jeszcze usługa transportu (ale największa kwota jest za meble). Jakie stawki podatku zryczałtowanego zastosować do poszczególnych pozycji? Czy całość transakcji to WNT, czy tylko dostawa mebli, a usługa montażowa i transportowa - to dostawa usług z adnotacją "odwrotne obciążenie” i NP?
Jak rozliczyć świadczenie usług transportu towarów na rzecz podatników z innych państw UE

Jak rozliczyć świadczenie usług transportu towarów na rzecz podatników z innych państw UE

Pytanie: Firma transportowa jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT oraz posiada aktywny NIP UE. Przedmiotem działalności jest transport samochodowy towarów. Usługi świadczone są na rzecz polskich i unijnych kontrahentów. W przypadku usług świadczonych na rzecz podatników z UE właściciel firmy za pomocą aplikacji dla przewoźników znajduje zlecenia transportowe, które może zrealizować. Są to zlecenia przewozu towarów np. na terenie Niemiec, z Polski do krajów UE, z jednego do drugiego kraju UE. Za ww. usługi wystawiana jest faktura na rzecz podatnika od towarów i usług zarejestrowanego do transakcji wewnątrzwspólnotowych, która nie zawiera stawki ani kwoty podatku VAT, posiada oznaczenie „np.” oraz zwrot: „odwrotne obciążenie”. W polskim JPK_V7M usługi te są wykazywane z kodem GTU_13 jako świadczenie usług poza terytorium kraju oraz sporządzana jest deklaracja VAT-UE, w której także wykazuję te usługi jako wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług. Czy takie rozliczenie usług jest prawidłowe? Jeżeli nie, to jak należy rozliczać i raportować takie usługi?
system etoll

Z systemu viaTOLL można korzystać do 30 września

Od 1 lipca rozpoczął się okres przejściowy dla przewoźników. Oznacza to, że równolegle funkcjonują dwa systemy - viaTOLL i nowy e-TOLL. Ministerstwo finansów zachęca przewoźników do przechodzenia do nowego systemu e-TOLL i nie zostawiania tego na ostatnią chwilę.

Koszty transportu wysyłanych towarów

Pytanie: Prowadzę sklep internetowy i na wystawianych fakturach w odrębnej pozycji wykazuję koszty transportu sprzedawanych towarów. Czy od 1 października 2020 r. będę miał obowiązek oznaczania tych pozycji symbolem GTU_13?

Czy masz prawo do kosztów podatkowych zaliczyć wydatki na transport pracowników?

Przedsiębiorca dokonuje przewozu pracowników do pracy i z pracy w systemie własnym. Są to niespełna 3 kilometry, ze względu na lokalizacje na obrzeżach miasta. Czy wartość przewozu jest kosztem dla przedsiębiorcy? Podatnik nie opodatkowuje pracowników, ponieważ nie ma listy osób uprawnionych do przewozu.

Koszty transportu a podstawa opodatkowania sprzedawanego towaru. Co ze stawką VAT?

Firma produkcyjna wysyła przez firmę kurierską towar do Anglii. Na fakturze wykazuje osobno towar ze stawką VAT „0” i osobno usługę kurierską ze stawką VAT „0”. Czy postępuje prawidłowo?

Wydatki na transport i utylizację towaru. Czy zaliczysz je do kosztów?

Podatnik zajmuje się przetwarzaniem i konserwowaniem mięsa. Pomimo przeprowadzenia badań laboratoryjnych czasami się zdarza, że nabywca zwraca towar, gdyż po przeprowadzeniu przez niego kontroli nie nadaje się on do spożycia i musi zostać zutylizowany. W takich sytuacjach podatnik jest obciążony kosztami transportu oraz kosztami utylizacji. Czy wydatki może zaliczyć do kosztów?

Jak rozliczyć koszty transportu importowanego towaru

Pytanie: Proszę o informację dotyczącą transportu towarów z Chin. Dysponuję proformą od Chińskiego dostawcy opiewającą na towar. Proforma została zapłacona. Obecnie mam uregulować zaliczkę na koszty transportu tego towaru, ale na rzecz innego dostawcy z Chin, który dokona transportu. Czy koszty transportu w momencie importu zwiększą podstawę opodatkowania importu? Czy też koszty transportu powinnam potraktować jako import usługi i rozliczyć w momencie zapłaty?

Dodatkowy koszt transportu towaru a koszty uzyskania przychodu

Pytanie: Spółka świadczy usługi przeładunkowe. W trakcie przeładunku towarów dochodzi do omyłkowego wydania towaru z magazynu, po czym następuje zwrot błędnie wydanego towaru do spółki i dostarczenie towaru, który miał być pierwotnie wydany. Spółka ponosi dodatkowy koszt transportu związany z dostarczeniem do właściwego kontrahenta. Czy ww. wydatki mogą stanowić koszt uzyskania przychodu?

Płaca minimalna od 2017 roku. Jakie zmiany wprowadza do branży transportowej

Wzrost płacy minimalnej i zmiany zapisane w ustawie odbiją się na wysokości wypłacanych wynagrodzeń. Eksperci oceniają, że wejście w życie nowelizacji o minimalnym wynagrodzeniu nie spowoduje wstrząsu w branży transportowej.

  • 10 stycznia 2017 r.
  • NGO

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.