korekta PIT-4R i PIT-11 umowa zlecenia rezydent zagraniczny

Korekta PIT-4R i PIT-11 przy umowie zlecenia – co zrobić, gdy zleceniobiorca ma rezydencję zagraniczną

Pytanie: Wspólnicy spółki jawnej podpisali umowę zlecenia na wykonanie usługi (jedną w 2024 roku oraz jedną w 2025 roku) z obywatelem Polski. Z wypłaconego wynagrodzenia naliczono składki ZUS oraz podatek dochodowy według skali podatkowej. Za wynagrodzenie wypłacone w 2024 roku wystawiono i przesłano do urzędu skarbowego PIT-11 oraz PIT-4R. W czerwcu 2025 roku otrzymano zawiadomienie z ZUS o zastosowanym ustawodawstwie tymczasowym, w którym płatnik został poinformowany, że zleceniobiorca podlegał ustawodawstwu czeskiemu w okresie 02.05.2024 r. do nadal. Zleceniobiorca nie poinformował płatnika o fakcie przebywania za granicą i nie przedstawił certyfikatu rezydencji. Jak wobec tego należy skorygować podatek dochodowy oraz składki ZUS wcześniej naliczone? Czy należy dokonać korekty PIT-11, PIT-4R za 2024 rok? Czy należy naliczyć zryczałtowany podatek 20% za umowę z 2024 roku lub ewentualnie przesłać go do urzędu skarbowego, a dopłacony podatek rozliczyć w bieżącym roku? Czy należy złożyć druk informujący o fakcie otrzymania wynagrodzenia przez osobę zamieszkującą poza Polską?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Dlaczego w deklaracji PIT-4R wykazuje się tylko należne zaliczki na podatek dochodowy
  • Jak rozliczyć PIT-11 i IFT-1R przy opodatkowaniu umowy zlecenia zryczałtowanym PIT 20%
  • Jak rozliczyć zaległość podatkową i przeksięgować zaliczkę na zryczałtowany PIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.