korekta CIT 8 uzasadnienie

Korekta zeznania CIT-8 czy jest zawsze potrzebna

Pytanie:  Spółka z o.o. zajmuje się sprzedażą energii cieplnej. Do końca marca 2014 r. była zmuszona wnieść opłatę zastępczą za tzw. białe certyfikaty za 2013 r. Według interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 20 lutego 2014 roku IPTPB3/423-484/13-2/KJ Spółka zaliczyła tą opłatę do kosztów podatkowych roku 2014. Spółka 11 maja 2014 roku otrzymała zmianę interpretacji indywidualnej DD10.8221.582015.MZB, w której urzędniczka stwierdziła, że koszty opłaty zastępczej są kosztami bezpośrednimi dlatego należy je przypisać do roku 2014. Koszty opłaty zastępczej za rok 2014 Spółka zaliczyła do kosztów roku 2014 zgodnie z interpretacją indywidualną IPTPB3/4510-7/15-2/KC z 16 marca 2015 roku. Czy Spółka, powinna skorygować deklarację CIT-8 za 2013 rok?

Czy trzeba złożyć korektę CIT-8?

Pytanie:  W 2011 r. otrzymaliśmy dotacje na zakup środków trwałych w wysokości 350.000 zł. Dla celów bilansowych środki pieniężne zostały ujęte na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów i są stopniowo rozliczane na pozostałe przychody operacyjne równolegle do odpisów amortyzacyjnych od tych środków trwałych. Podatkowo odpisy amortyzacyjne nie są kosztem podatkowym, a kwoty stopniowo zwiększające pozostałe przychody operacyjne nie stanowią przychodu do celów podatkowych. Dowiedziałam się, że całą kwotę dotacji powinniśmy wykazać w CIT-8/O w poz. 8 i 20, a w zeznaniu CIT-8 w poz.40 oraz dodać do przychodów w poz. 27. Ponieważ nie ma to żadnego wpływu  na ustalenie podstawy opodatkowania, nie wiem, dlaczego należy kwotę dotacji ujmować w ten sposób w zeznaniu CIT-8. Jeśli dotacji nie wykazałam w CIT-8 (nie złożyłam CIT-8/O), to muszę złożyć korektę? Czym grozi mi złożenie korekty, a czym nie? (jestem zatrudniona na umowę o pracę i zajmuję się w spółce sprawami księgowo-podatkowymi).

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.