kontrakt menedżerski a VAT

Zdaniem organów podatkowych członkowie zarządu na kontrakcie menadżerskim nie są podatnikami VAT

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą świadczy usługi na rzecz spółki z o.o. w zakresie pozyskiwania nowych klientów, koordynacji usług, przygotowywania rocznych planów marketingowych itp. Usługi są świadczone na podstawie umowy o świadczenie usług. Jednocześnie osoba ta pełni w wymienionej spółce obowiązki dyrektora na podstawie tzw. kontraktu menedżerskiego. Umowa kontraktu menedżerskiego zakłada, że dyrektor nie będzie pozostawał w stosunku podległości służbowej w rozumieniu Kodeksu pracy i jest zobowiązany wykonywać swoje obowiązki z należytą starannością, nie figuruje w KRS, nie posiada polisy OC. Z tytułu umowy o świadczenie usług (w ramach prowadzonej działalności gospodarczej) wystawia spółce fakturę VAT ze stawką 23%. Z tytułu kontraktu menedżerskiego spółka odprowadza za dyrektora składki ZUS oraz pobiera zaliczkę na podatek dochodowy uwzględniając kup w wysokości 111,25 zł. Spółka żąda od dyrektora wystawienia faktury VAT z tytułu tego kontraktu menedżerskiego. Czy słusznie? Czy dyrektor/przedsiębiorca powinien wystawić dwie faktury, w tym jedną za usługi marketingowe, a drugą za pełnienie funkcji dyrektora zarządzającego przedsiębiorstwem?

Usługi zarządzania oddziałem firmy na podstawie kontraktu menedżerskiego a odliczenie VAT

Pytanie: Nasza firma zawarła kontrakt menadżerski na zarządzanie oddziałem firmy. Otrzymaliśmy od osoby, z którą zawarto kontrakt fakturę VAT na świadczenie usług zarządzania w kwocie netto 5.000 zł + VAT 23% (1.150 zł) = 6.150 zł brutto. Osoba ta (poza podpisanym z naszą firmą kontraktem) prowadzi także działalność gospodarczą na inne usługi i z tego tytułu samodzielnie opłaca składki ZUS. Jak prawidłowo powinniśmy rozliczyć osobę na kontrakcie, jakich użyć dokumentów, jak zaksięgować zarówno ów kontrakt, jak i otrzymaną fakturę? Czy VAT w kwocie 1.150 zł będzie VAT-em do odliczenia? Prowadzimy księgi handlowe.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.