Przedsiębiorca z tzw. branży wrażliwej został oskarżony przez fiskusa o uczestnictwo w oszustwie karuzelowym w handlu sprzętem elektronicznym. Podatnik zdołał częściowo obalić zarzuty i odzyskać część kilkusettysięcznego zwrotu VAT. Pół roku później skutecznie zakwestionował również pozostałe ustalenia fiskusa. I chociaż decyzja uchylająca nakazała organowi I instancji rozpatrzeć sprawę jeszcze raz, to jednocześnie punktowała liczne nieprawidłowości w działaniu fiskusa na czele z niewykazaniem przez niego, iż faktury, którymi posługiwał się przedsiębiorca, były nierzetelne.
Oskarżenie o uczestnictwo w karuzeli VAT
W 2017 roku naczelnik jednego z warszawskich urzędów skarbowych wszczął kontrolę podatkową w firmie prowadzącej działalność gospodarczą w branży fotograficznej i hurtowej sprzedaży sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego. W protokole pokontrolnym zarzucił przedsiębiorcy uczestnictwo w karuzeli VAT w obrocie tym sprzętem. Stwierdził, że przedsiębiorca zawyżył wartość wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów o 2 mln 800 tys. zł, a co za tym idzie – zawyżył wartość wykazanego do zwrotu podatku od towarów i usług na kwotę 400 tys. zł. Co ważne, naczelnik oparł swoją tezę na założeniu, że faktury, którymi posługiwał się przedsiębiorca, były nierzetelne.
Organ częściowo uwzględnił żądania firmy
Reprezentujący firmę pełnomocnik skutecznie wykazał dowody obalające oskarżenia o świadome uczestnictwo przedsiębiorcy w przestępczym procederze. Naczelnik urzędu skarbowego przyznał, że nie jest w stanie wykazać, iż do niektórych z zakwestionowanych dostaw nie doszło. Dlatego też w styczniu 2021 roku wydał decyzję, w której częściowo przyznał rację podatnikowi. Przedsiębiorca odwołał się od tej decyzji w zakresie, w jakim pozostawała ona dla niego niekorzystna, a więc nieuznająca jego prawa do pozostałej, wynoszącej kilkaset tysięcy złotych kwoty zwrotu VAT.
Karuzela podatkowa polega na istnieniu zorganizowanej struktury, której celem jest uzyskanie korzyści majątkowej na skutek nienależnego zaniżenia zobowiązania podatkowego w VAT albo nienależnego jego zwrotu. Łańcuch dostaw jest zorganizowany tak, iż towary ostatecznie zostają sprzedane nabywcy z kraju członkowskiego UE, z którego zostały nabyte, a więc podatnikowi, który znajdował się na początku łańcucha. Jej istota polega na przepływie towarów (bądź jego upozorowaniu) pomiędzy podmiotami zarejestrowanymi w różnych państwach UE.
W dniu 24 maja r. 2019 Senat RP wniósł ważne poprawki do Kodeksu karnego. Na najbliższym posiedzeniu Sejmu, które odbędzie się 12 czerwca, posłowie będą pracować nad zmianami. Nowelizacja zawiera kluczowe zapisy dla osób prowadzących działalność gospodarczą.
Jak wynika z zapowiedzi wiceministra finansów Ministerstwo Finansów będzie ostrzegało firmy zagrożone nieświadomym udziałem w karuzeli VAT. Dowiedz się więcej.
W Biuletynie Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów została udostępniona wyszukiwarka podmiotów niezarejestrowanych oraz wykreślonych i przywróconych do rejestru VAT. Dysponując NIP-em lub nazwą kontrahenta, możesz sprawdzić jego status w rejestrze VAT, dzięki czemu zminimalizujesz ryzyko nieświadomego udziału w karuzelach VAT. Dowiedz się więcej.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip