fundusz inwestycyjny

Odziedziczone jednostki uczestnictwa funduszu inwestycyjnego

Jak rozliczyć podatek od odziedziczonych jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego?

Odziedziczone jednostki uczestnictwa funduszu inwestycyjnego mogą powodować obowiązki zarówno w podatku od spadków i darowizn, jak i w podatku dochodowym. Sprawdź, jak rozliczyć dziedziczenie jednostek uczestnictwa, kiedy należy złożyć formularz SD-3 oraz jakie skutki podatkowe wywołuje późniejsze odkupienie jednostek przez fundusz inwestycyjny.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy dziedziczenie jednostek uczestnictwa podlega podatkowi od spadków i darowizn.
  • Będziesz wiedzieć, jak prawidłowo wykazać odziedziczone jednostki w zeznaniu SD-3.
  • Zrozumiesz,  jak rozliczyć odkupienie jednostek przez fundusz inwestycyjny.
  • Dowiesz się,  czy podatek od spadków i darowizn obniża podatek dochodowy przy sprzedaży jednostek.
Zwolnienie z podatku u źródła dla funduszy inwestycyjnych – nowe zasady w CIT od 2026 r.

Zwolnienie z podatku u źródła dla funduszy inwestycyjnych – nowe zasady w CIT od 2026 r.

Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o CIT, który wprowadza zwolnienie z podatku u źródła dla funduszy inwestycyjnych z państw UE i spoza Unii. Zmiany mają na celu dostosowanie polskich przepisów do orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości UE (TSUE) i zasad swobody przepływu kapitału. Nowe regulacje zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. i obejmą m.in. fundusze zarządzane przez zagraniczne podmioty, o ile spełniają określone warunki nadzoru i licencyjności. Sprawdź szczegóły.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • które fundusze będą mogły skorzystać ze zwolnienia z podatku u źródła, jakie warunki muszą spełnić oraz jakie mechanizmy zabezpieczające przed nadużyciami wprowadza nowelizacja CIT.
  • 15 października 2025 r.
  • CIT
Aby sprostać konkurencji, inwestowanie jest niezbędne. Czasami jednak zdarza się, iż przedsiębiorca rezygnuje z już realizowanej inwestycji.

Wydatki na zaniechaną inwestycję. Kiedy można zaliczyć do kosztów podatkowych

Aby sprostać konkurencji, inwestowanie jest niezbędne. Czasami jednak zdarza się, iż przedsiębiorca rezygnuje z już realizowanej inwestycji. Mogą być tego różne przyczyny. Czy w takim przypadku również można mówić o poniesieniu wydatku, który zostanie uznany za koszt uzyskania przychodu?

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zawierania przez specjalistyczny fundusz inwestycyjny otwarty umów, których przedmiotem są instrumenty pochodne, w tym niewystandaryzowane instrumenty pochodne (Dz.U. z 2022 r., poz. 1633)

Aktualizacja objaśnień podatkowych MF dotyczących funduszu na cele inwestycyjne

Aktualizacja objaśnień podatkowych MF dotyczących funduszu na cele inwestycyjne

Ministerstwo Finansów zaktualizowało objaśnienia podatkowe z 21 stycznia 2022 r. dotyczące zasad rozliczania dla potrzeb podatku dochodowego od osób prawnych środków z funduszu na cele inwestycyjne.

  • 8 lutego 2022 r.
  • CIT
Opłaty pobierane przez fundusze inwestycyjne

Są już objaśnienia MF w sprawie funduszu na cele inwestycyjne

Interesuje Cię nowy model podatkowego rozliczania wydatków na cele inwestycyjne poprzez zaliczenie ich do kosztów uzyskania przychodu jeszcze przed rozpoczęciem inwestycji? Ministerstwo Finansów przygotowało praktyczny przewodnik ułatwiający skorzystanie z tego preferencyjnego rozwiązania, jakim jest fundusz na cele inwestycyjne. Objaśnienia podatkowe będą miały moc wiążącą dla administracji skarbowej.

Optymalizacja podatkowa została ograniczona

Zniesienie od 2017 roku zwolnienia z CIT funduszy inwestycyjnych zamkniętych ma na celu uszczelnienie systemu podatkowego. Druga zmiana dotyczy uchylenia ochrony wynikającej z wydanych przed wejściem w życie klauzuli o unikaniu opodatkowania, interpretacji, gdy w danej sprawie możliwe byłoby jej zastosowanie.

Archiwalny Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (tekst jedn.: Dz.U. z 2024 r., poz. 1646)

  • 11 października 2015 r.
  • Prawo

Archiwalny Ustawa z 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (tekst jedn.: Dz.U. z 2017 r., poz. 1049)

Archiwalny Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (tekst jedn.: Dz.U. z 2017 r., poz. 1949)

Archiwalny Ustawa z 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2021 r., poz. 2139)

Podział wyniku na fundusz inwestycyjny

Pytanie: Dochody Spółki zgodnie z umową spółki przeznacza się w całości na cele określone jako przedmiot działalności spółki. W Spółce zgodnie z aktem założycielskim tworzy się fundusze: 1) fundusz inwestycyjny, przeznaczony na rozwój Spółki, na które przeznaczane są nadwyżki wpływów nad wydatkami, 2) fundusz remontowy, na którym lokowane są odpisy na remonty. Uchwałą Zwycz. Zgromadzenia Wspólników TBS zysk spółki za 2012 r. przeznaczyło w całości na fundusz inwestycyjny w celu budowy domów mieszkalnych i ich eksploatacji na zasadach najmu. Na jakie konto (o jakim symbolu) zaksięgowany powinien być zysk za 2012 r. i w jakiej pozycji pasywów bilansu wykazany.

Odpowiedzialność instytucji finansowej za straty poniesione w wyniku błędnej inwestycji trzeba udowodnić

Pytanie: W 2007 r. spółka zakupiła w banku znaczną ilość funduszy akcyjnych małych i średnich przedsiębiorstw. Był to okres, gdy wszystkie banki wstrzymały sprzedaż funduszy. Wpłacając znaczną kwotę pieniędzy na konto, kierownik placówki nakłonił do zakupu tych funduszy, określając, że taka liczba się zwolniła, gdyż jeden z klientów odsprzedał bankowi swoje fundusze. Kierownik zachęcał nas przy tym argumentem, że jest to bardzo korzystna lokata. Na tej transakcji spółka straciła bezpowrotnie 50% zainwestowanych środków. Jaka jest możliwość roszczenia wobec banku, który wprowadza w błąd klientów, którzy nie znają systemu inwestycyjnego w fundusze bankowe?

Ustawa o NFI przestanie obowiązywać

Rząd uznał w dniu 31 stycznia 2012 r., że należy uchylić ustawę z 30 kwietnia 1993 r. o Narodowych Funduszach Inwestycyjnych i ich prywatyzacji.

Co się zmieni w podatku dochodowym od osób prawnych od 4 grudnia 2011 r.?

Zmienią się przepisy ustawy o funduszach inwestycyjnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zmiany będą obowiązywały od 4 grudnia 2011 r. Nowelizacja wprowadza zmianę w art. 6 ust. 1 pkt 10a ustawy o CIT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.