działalność - likwidacja

ARP 286 PYTANIE PODATKI

Niezamortyzowana część środka trwałego w kosztach podatkowych – likwidacja działalności i zakończenie dzierżawy

Spółka ma zawartą umowę dzierżawy gruntów i budynków z Krajowym Ośrodkiem Wsparcia Rolnictwa (KOWR) do 31 grudnia 2029 r. W związku z tym w roku 2030 nastąpi likwidacja działalności. W tym okresie dokonywaliśmy inwestycji w środkach trwałych dzierżawionych oraz na obcym gruncie, część za zgodą KOWR, część bez zgody. Prowadzimy działalność rolniczą, co stanowi w ogólnej działalności około 70%. Prowadzimy też działalność usługową i handlową (30% działalności), która podlega podatkowi CIT. Spora część maszyn i urządzeń jest amortyzowana tylko bilansowo, są to środki trwałe używane tylko w działalności rolniczej. Mamy także maszyny, urządzenia, samochody używane w jednej i drugiej działalności. Czy w przypadku likwidacji spółki z powodu zakończenia umowy dzierżawy wartość niezamortyzowanych środków trwałych będzie mogła zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów? Chodzi na przykład o kombajn rolniczy zakupiony za 950.000 zł, amortyzowany tylko bilansowo, na koniec roku 2029 roku pozostanie 250.000 zł niezamortyzowanej wartości. Czy niezamortyzowaną część inwestycji można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Korzyści 
  • Zrozumiesz, kiedy niezamortyzowana część środka trwałego może być kosztem podatkowym.
  • Poznasz zasady rozliczania inwestycji w obcym środku trwałym po zakończeniu umowy dzierżawy.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie ma przeznaczenie składnika majątku i powód zaprzestania amortyzacji.
  • Dowiesz się, jak dokumentować likwidację środków trwałych, aby ograniczyć ryzyko podatkowe.

Jak rozliczy majątek firmy w przypadku likwidacji działalności gospodarczej

Problem: Prowadzę działalność gospodarczą, jest to sklep spożywczy. Przechodzę na emeryturę i chcę zamknąć działalność. W sklepie mam różne sprzęty, który nie są środkami trwałymi, typu: lada sklepowa, regały, wagi, komputer, drukarka. Wiele lat temu, kupując go, odliczyłam od jego zakupu podatek dochodowy i VAT. Proszę o informację, czy przy zamknięciu działalności muszę wykazać fakt wyzbycia się tego sprzętu, jest on już bardzo zużyty. Jeżeli tak, to jak mam to udokumentować? Czy musi to być faktura, czy wystarczy paragon z kasy fiskalnej? Czy może to być cena obecnej wartości rynkowej, czy symboliczna „złotówka”. Chodzi mi o to aby bezpiecznie rozliczyć się z urzędem skarbowym.

Sprzedaż gruntu częściowo rolnego a VAT

Rozliczenie VAT przy likwidacji działalności z budynkami – kiedy płacić podatek

Pytanie: Podatnik (PKPiR, VAT) ma zamiar zlikwidować firmę. Na stanie ewidencji środków trwałych posiada budynki handlowo-usługowe. Jeden budynek został kupiony na fakturę VAT (stawka „ZW”). Został on zmodernizowany, a podatnik odliczył VAT z materiałów związanych z modernizacją. Drugi budynek został wybudowany w trakcie działalności, a z zakupu materiałów budowlanych podatnikowi przysługiwało odliczenie VAT. Czy na dzień likwidacji działalności gospodarczej podatnik musi naliczyć VAT od tych budynków, ujętych w spisie z natury na dzień likwidacji?

Kiedy sporządzić bilans jednostki postawionej w stan likwidacji?

  • 12 maja 2019 r.
  • 156

Likwidujesz działalność? Jakie masz obowiązki wobec VAT i PIT?

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą od 2013 zamierza ją zlikwidować 31 marca 2019 r. Na stanie posiada wyposażenie drobne zarówno o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 1.500 zł, jak i powyżej 1.500 zł, według cen zakupu z faktur VAT oraz środek trwały o wartości netto wynoszący: 2.700 zł. Jakie będzie miał podatnik obowiązki na gruncie VAT i PIT? Co może zrobić z wyposażeniem i środkiem trwałym? Czy może przekazać majątek rzeczowy na własne potrzeby?

Likwidacja działalności. Sprawdź, jak sporządzić remanent końcowy

Według jakich przepisów osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą powinna sporządzić końcowy remanent, likwidując działalność? Przedsiębiorca z podatku dochodowego rozlicza się w formie ryczałtu oraz jest płatnikiem VAT. Jak ująć w spisie z natury samochody zakupione dla potrzeb firmy (jeden w 2000 r., a drugi w 2010 r.)? Od zakupionych samochodów nie odliczał amortyzacji, ale otrzymał zwrot VAT. Posiada też miernik do badania instalacji elektrycznych zakupiony w 2016 r. za kwotę około 3.500 zł brutto, od którego odliczył VAT.

Czy likwidowana spółka może korygować faktury

Pytanie: Spółka cywilna chce zlikwidować działalność. Czeka na faktury korygujące, ale sprawa się przedłuża. Czy będzie mogła dokonać korekty deklaracji VAT-7 po zlikwidowaniu działalności, jeżeli otrzyma faktury korygujące na minus? Odliczono VAT od faktur kosztowych, teraz spółka domaga się korekt w związku z ugodą i zapłatą ceny za nieruchomość z uwzględnieniem wcześniejszych kosztów. Sprawa może stać się sporna.

Samochód z likwidowanej działalności

Pytanie: Do końca września 2013 roku prowadziłam działalność gospodarczą, którą zlikwidowałam. Byłam płatnikiem podatku VAT. Na koniec działalności sporządziłam remanent dla celów VAT i zapłaciłam podatek od tego remanentu - pozostały mi środki trwałe, które przeznaczyłam na użytek własny. Wśród pozostałych z działalności środków trwałych był samochód osobowy. Nie został on ujęty w remanencie dla celów VAT, ponieważ wprowadziłam go do działalności po kilku latach od zakupu i od zakupu tego samochodu nie przysługiwało mi odliczenie VAT. Samochód jest używany przeze mnie do celów prywatnych. Od lipca 2014 roku planuję ponownie założyć działalność gospodarczą. Jak wyglądałaby sprzedaż tego samochodu w czasie prowadzenia tej nowej działalności (będę podatnikiem VAT)? Nie planuję używania go do celów działalności. Czy od sprzedaży zapłacę VAT? Co z VAT w przypadku, gdybym jednak zaczęła używać go w nowej działalności?

Po zakończeniu likwidacji przedsiębiorca powinien złożyć zeznanie podatkowe

Fundacja nie prowadzi działalności gospodarczej. W związku z planowaną likwidacją organizacji pożytku publicznego w dzień poprzedzający rozpoczęcie likwidacji zostanie sporządzone sprawozdanie oraz CIT. Następnie zostaną otwarte księgi w dniu rozpoczęcia likwidacji. Czy wówczas przy zamykaniu ksiąg likwidowanej fundacji należy również sporządzić CIT?

  • 24 września 2013 r.
  • 71

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.