dodatnie różnice kursowe

Wskazanie na fakturze zastosowanego kursu przeliczeniowego

Pytanie: Firma prowadzi działalność handlową. Z częścią dostawców i odbiorców rozlicza się w walucie euro. Czy faktura krajowa wystawiona w walucie euro powinna zawierać numer tabeli i kurs wg którego przeliczono wartość podatku VAT na złotówki? W kwietniu br. nowy dostawca przesłał faktury za zakupione towary handlowe w walucie euro. Zawierają one kwotę netto i VAT w złotówkach, oprócz posumowania w walucie. Jednak nie zawierają kursu waluty i numeru tabeli. Czy w takiej sytuacji nabywca ma prawo odliczyć podatek VAT?

Różnice kursowe w VAT

Różnice kursowe powstają na skutek wahań kupna i sprzedaży waluty krajowej w stosunku do walut obcych oraz w wyniku zmiany poziomów kursów walut względem siebie. Momentem ich powstania z punktu widzenia wpływu na sprawozdanie finansowe jest dzień bilansowy lub rok obrotowy, w trakcie którego wystąpiły operacje gospodarcze takie jak: wpłata należności, spłata zobowiązań oraz zakup lub sprzedaż w walucie krajowej. Wyróżniamy różnice kursowe dodatnie i ujemne.

  • 4 lutego 2019 r.
  • VAT

Dodatnie różnice kursowe należy zaliczyć do przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Pytanie: Rozliczam jednoosobową firmę, która za wykonywane usługi opłaca podatek w formie ryczałtu. Osoba ta świadczy usługi budowlane na terenie UE, wystawia fakturę ostatniego dnia miesiąca w euro. Płatność za faktury dokonywana jest na konto walutowe w terminie 21 dni od daty wystawienia faktury. Przeliczając euro na złotówki do celów podatku zryczałtowanego przyjmuje kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Jednakże powstają różnice kursowe z tytułu płatności w późniejszym terminie. Podatek zryczałtowany płacony jest do 20 miesiąca następującego po miesiącu w którym wystąpiła sprzedaż, zapłata natomiast księgowana jest w banku po 20-tym, czyli po dacie naliczenia i wpłaty do Urzędu Skarbowego podatku ppe. Proszę o podanie sposobu ujmowania powstałych różnic kursowych, czy należy wracać i korygować dany miesiąc czy ujmować różnice w miesiącu następnym? Na przykład od przychodu za maj naliczyć podatek do 20 czerwca natomiast różnice kursowe skorygować z przychodem z miesiąca czerwca czy tez należy cofnąć się do maja ująć powstałe różnice i korygować wpłaconą zaliczkę za maj czy też można powstałe różnice rozliczyć w PIT-28 na koniec roku?

Ewidencja wpływów i rozchodów na rachunku bankowym prowadzonym w walucie

Pytanie: Mam wątpliwości, czy dobrze księguję różnice kursowe powstałe na rachunku bankowym prowadzonym w walucie. Różnice te obliczam zawsze na koniec danego miesiąca do rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych. Jeżeli według wyceny historycznej saldo waluty w przeliczeniu na złote jest większe aniżeli saldo w złotych, które jest na koncie w księgach rachunkowych, to zawsze przyrównuję je do wyceny historycznej, a powstałą różnicę księguję jako ujemne różnice kursowe i konto rachunek bankowy. Jeśli sytuacja jest odwrotna, to księguję dodatnie różnice kursowe. Np. wycena historyczna to 29.392,41 zł, a w ksiegach - 23.680,16 zł, różnica 5.712,25 zostaje zaksięgowana na konto WN 756 i MA 132. Czy moje księgowania są prawidłowe? Sprawdź, jaka jest odpowiedź eksperta.

Wycena środków pieniężnych pobranych z banku w walucie obcej

Pytanie: Czy powstają różnice kursowe i jak wyceniać środki pieniężne w euro pobrane z rachunku bankowego do kasy, którymi uregulowane zostały faktury zakupu? Według jakiego kursu powinny zostać zaksięgowane faktury dokumentujące zakup usług noclegowych i gastronomicznych? Sprawdź, jaka jest odpowiedź eksperta.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.