VAT-7K (14) - Deklaracja dla podatku od towarów i usług (składana przez małych podatników rozliczających podatek za okresy kwartalne).
U przedsiębiorcy w związku ze złożeniem deklaracji VAT-7K powstała nadwyżka podatku naliczonego. Część nadwyżki planuje przeznaczyć na zaksięgowanie PIT, natomiast część chciałby odzyskać na rachunek bankowy. Jak poprawnie powinna być złożona deklaracja VAT-7K, które pozycje powinny zostać wypełnione w sprawie zwrotu? Czy zwrot może być tylko dokonany na rachunek VAT, który otrzymał?
Dnia 29 marca 2013 r. firma wystawiła brytyjskiemu klientowi fakturę za eksport usług (wykazała go w poz. 11 i 12 deklaracji VAT-7K; rozliczenie kwartalne). Płatność nastąpiła 14 kwietnia 2013 r., w związku z tym faktura została przez program ujęta w deklaracji VAT-7K za II kwartał 2013 r., a nie w deklaracji VAT-7K za I kwartał (ze względu na termin faktycznej zapłaty). Natomiast w deklaracji VAT-UE program ujął fakturę w I kwartale, prawdopodobnie ze względu na datę wystawienia faktury. Czy takie rozwiązanie jest poprawne? Czy dopuszczalne jest podanie innej kwoty w informacji podsumowującej VAT-UE oraz innej kwoty w deklaracji VAT-7K za ten sam okres rozliczeniowy? Czy takie różnice w kwotach nie będą kwestionowane przez urząd skarbowy jako błąd (brak takiej samej kwoty)? Co determinuje ujęcie faktury w informacji podsumowującej VAT-UE? Data wystawienia faktury, okres księgowy, data wykonania usługi itp.?
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip