Problem: W 2022 roku firma wypłaciła zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy na podstawie uchwał podjętych w 2022 roku według stawki 10% (mały podatnik). W 2023 roku podjęła decyzję o podziale całego zysku z 2022 roku. Została wypłacona pozostała kwota zysku i opodatkowana już 20% CIT z uwagi na utratę statusu małego podatnika. Czy w deklaracji rocznej CIT-8E, w pozycji 35 mam wykazać cały zysk za 2022 rok wypłacony zarówno w postaci zaliczek w 2022 roku, jak i pozostałą kwotę wypłaconą w 2023 roku, czy tylko kwotę wypłaconą w 2023 roku? Jeżeli cały zysk, to czy w pozycji 39 deklaracji należy wpisać wartość ryczałtu z zaliczek z 2022 roku po stawce 10% plus z reszty wypłaconego zysku po stawce 20%? Czy należny ryczałt będzie wynosił jednak 20% od wypłaconego zysku i wtedy powstanie niedopłata z uwagi na pobranie ryczałtu od zaliczek po stawce 10%?
Minister finansów przedłużył termin do złożenia deklaracji CIT-8E przez podatników ryczałtu od dochodów spółek, czyli tzw. estońskiego CIT. Nowy termin na wywiązanie się z tego obowiązku to 30 września 2022 r.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip