cash flow

Rachunek przepływów finansowych cash flow

Rachunek przepływów finansowych (cash flow) – jakie są metody sporządzania

Sprawozdanie finansowe obejmuje:

  • bilans,
  • rachunek zysków i strat,
  • informację dodatkową,
  • zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym
  • oraz rachunek przepływów pieniężnych.

Dwa ostatnie dokumenty sporządzane są przez jednostki, których sprawozdanie podlega corocznemu badaniu.  W tekście sprawdzimy, które jednostki sporządzają rachunek przepływów pieniężnych i według jakich metod.

Jednostki sporządzające rachunki przepływów pieniężnych

Badaniu sprawozdania finansowego podlegają roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe grup kapitałowych oraz roczne sprawozdania finansowe - kontynuujących działalność:

- banków, zakładów ubezpieczeń oraz zakładów reasekuracji;

- spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych;

- jednostek działających na podstawie przepisów o obrocie papierami wartościowymi oraz przepisów o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi;

- jednostek działających na podstawie przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych;

- krajowych instytucji płatniczych i instytucji pieniądza elektronicznego;

- spółek akcyjnych, z wyjątkiem spółek będących na dzień bilansowy w organizacji;

- pozostałych jednostek, które w poprzedzającym roku obrotowym, za który sporządzono sprawozdania finansowe, spełniły co najmniej dwa z następujących warunków:

  • średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty wyniosło co najmniej 50 osób,
  • suma aktywów bilansu na koniec roku obrotowego stanowiła równowartość w walucie polskiej co najmniej 2.500.000 euro,
  • przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów oraz operacji finansowych za rok obrotowy stanowiły równowartość w walucie polskiej co najmniej 5.000.000 euro.

W jakim celu sporządzamy cash flow

Podstawową funkcją zestawienia rachunku przepływów środków pieniężnych jest:

  • przedstawienie faktycznych wpływów i wydatków,
  • przedstawienie jak kształtuje się płynność finansowa oraz możliwość regulowania bieżących zobowiązań,
  • pokazanie, czy dana firma jest wypłacalna w podziale na trzy rodzaje działalności (operacyjna, inwestycyjna, finansowa)
  • określenie płynności finansowej przedsiębiorstwa w roku bieżącym oraz poprzednim.

Badaniu sprawozdania finansowego podlegają roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe grup kapitałowych oraz roczne sprawozdania finansowe - kontynuujących działalność:

- banków, zakładów ubezpieczeń oraz zakładów reasekuracji;

- spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych;

- jednostek działających na podstawie przepisów o obrocie papierami wartościowymi oraz przepisów o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi;

- jednostek działających na podstawie przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych;

- krajowych instytucji płatniczych i instytucji pieniądza elektronicznego;

- spółek akcyjnych, z wyjątkiem spółek będących na dzień bilansowy w organizacji;

- pozostałych jednostek, które w poprzedzającym roku obrotowym, za który sporządzono sprawozdania finansowe, spełniły co najmniej dwa z następujących warunków:

  • średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty wyniosło co najmniej 50 osób,
  • suma aktywów bilansu na koniec roku obrotowego stanowiła równowartość w walucie polskiej co najmniej 2.500.000 euro,
  • przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów oraz operacji finansowych za rok obrotowy stanowiły równowartość w walucie polskiej co najmniej 5.000.000 euro.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Które jednostki sporządzają cash flow;
  • Czym jest rachunek przepływów pieniężnych;
  • Jakimi metodami sporządza się rachunek przepływów pieniężnych.
Rachunek przepływów pieniężnych 2

Rachunek przepływów pieniężnych w praktyce – szkolenie z analizą i ćwiczeniami

Naucz się sporządzania rachunku przepływów pieniężnych w praktyce! Podczas szkolenia online poznasz różnice między krajowymi i międzynarodowymi standardami oraz nauczysz się obliczać kluczowe wskaźniki. Konkretne ćwiczenia na przykładach i praktyczne wskazówki pomogą Ci zwiększyć efektywność w pracy. Oglądaj szkolenie wynieś swoją wiedzę na wyższy poziom!

Korzyści 

Korzyści z obejrzenia szkolenia:

  1. Lepsze zrozumienie rachunku przepływów pieniężnych – dowiesz się, jak analizować przepływy operacyjne, inwestycyjne i finansowe.
  2. Porównanie standardów rachunkowości – poznasz różnice między krajowym standardem rachunkowości nr 1 a międzynarodowym standardem nr 7.
  3. Praktyczne ćwiczenia – samodzielnie przeanalizujesz dane finansowe i zastosujesz zdobytą wiedzę na przykładach.
  4. Realne przykłady – pracujesz na danych rzeczywistych, co zwiększa praktyczność zdobytej wiedzy.
  5. Łatwy dostęp do wiedzy – możliwość zatrzymania nagrania i powrotu do wybranych zagadnień w dowolnym momencie.

Polecamy też:

Rachunek przepływów pieniężnych w praktyce

Polecamy inne szkolenia z rachunkowości:

Jak prawidłowo ujmować zobowiązania w bilansie - Praktyczne wskazówki z przykładami

Jak prawidłowo wykazywać rozrachunki w bilansie – praktyczne przykłady

Prawidłowe tworzenie odpisów aktualizujących wartość należności zgodnie z ustawą o rachunkowości

Podniesienie progów i uproszczenia w rachunkowości – jakie zmiany Cię czekają po zmianach w rachunkowości cz. 2

Więcej>>>

Rachunek przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych w praktyce

Rachunek przepływów pieniężnych to niezastąpione narzędzie w ocenie kondycji firmy, które pozwala na sprawdzenie jej płynności oraz rentowności. Szkolenie online wprowadzi Cię w szczegóły sporządzania cash flow, wyjaśni różnice między metodą pośrednią a bezpośrednią i pokaże, jak praktycznie wykorzystać te dane. Oglądaj szkolenie i wzmocnij swoją wiedzę finansową!

Korzyści 
  1. Praktyczna wiedza o rachunku przepływów pieniężnych – zrozumiesz, jak tworzyć i analizować cash flow zgodnie z krajowymi i międzynarodowymi standardami rachunkowości.
  2. Skuteczna analiza kondycji firmy – dowiesz się, jak wykorzystać cash flow do oceny płynności finansowej, rentowności i stabilności przedsiębiorstwa.
  3. Różnice między metodami – poznasz szczegóły metod pośredniej i bezpośredniej oraz dowiesz się, którą lepiej stosować w praktyce.
  4. Przydatne ćwiczenia praktyczne – przećwiczysz analizę przepływów pieniężnych na konkretnych przykładach, co ułatwi zastosowanie wiedzy w codziennej pracy.
  5. Zwiększenie efektywności sprawozdań finansowych – zrozumiesz, jak poprawnie prezentować dane, by cash flow był czytelny i zgodny z wymaganiami prawnymi.
  6. Aktualna wiedza o przepisach – zapoznasz się ze zmianami w ustawie o rachunkowości obowiązującymi od 2025 roku.

Oglądaj szkolenie i zacznij stosować zdobytą wiedzę już teraz!

Polecamy inne szkolenia z rachunkowości:

Rachunek przepływów pieniężnych w praktyce – szkolenie z analizą i ćwiczeniami

Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne - praktyczne przykłady księgowań cz. 1

Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne - praktyczne przykłady księgowań cz. 2

Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne - praktyczne przykłady księgowań cz. 3

Więcej>>>

Usługa cash pooling to jedno z popularniejszych rozwiązań zarządzania środkami pieniężnymi w grupach kapitałowych.

Jak skutecznie stosować cash poolling w grupach kapitałowych

Usługa cash pooling to jedno z popularniejszych rozwiązań zarządzania środkami pieniężnymi w grupach kapitałowych. Dla księgowych ważne jest to, że zawarcie takiej umowy niesie za sobą szereg konsekwencji podatkowych i rachunkowych.

Rachunek z przepływów pieniężnych za 2012 r. obligatoryjny dla jednostek stosujących MSSF

W przypadku jednostek sporządzających sprawozdania zgodnie z MSSF nie będą podlegały prezentacji w sprawozdaniu z przepływów środki pieniężne Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych oraz Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, dlatego, że nie spełniają one definicji aktywów zgodnie z MSR.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.