100% odliczenie VAT

Odliczenie 100% VAT od samochodu ciężarowego – kiedy jest możliwe?

Pytanie: W czerwcu 2025 r. został zakupiony samochód ciężarowy do 3,5t. Poprzedni właściciel przekazał dowód rejestracyjny, w którym był wbity VAT1 (zaświadczenia nie przekazał). Samochód został od razu zaprowadzony do mechanika, ponieważ konieczna była naprawa, bez której nie przeszedłby przeglądu. Z kolei bez ważnego zaświadczenia o badaniu technicznym, samochód nie może zostać zarejestrowany, a co za tym idzie nie można uzyskać wpisu w dowodzie rejestracyjnym (VAT1) oraz uzyskać zaświadczenia ze stacji diagnostycznej (VAT1). Samochód przeszedł badanie i został zarejestrowany w 08/25. W 08/25 uzyskano również wpis (VAT1) w dowodzie rejestracyjnym na podstawie wydanego zaświadczenia o VAT1. Czy można było odliczyć w czerwcu 100% VAT od faktury dokumentującej zakup tego samochodu? czy może należało poczekać, aż samochód będzie zdatny do użytku i dopiero wtedy wprowadzić go do ewidencji i odliczyć 100% VAT od faktury zakupowej?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można odliczyć 100% VAT od samochodu ciężarowego do 3,5 tony w chwili zakupu,
  • uzyskanie wpisu VAT-1 w dowodzie rejestracyjnym jest warunkiem odliczenia VAT,
  • badanie techniczne decyduje o tym, czy pojazd jest samochodem specjalnym,
  • fakt posiadania specjalnej konstrukcji wystarcza do odliczenia VAT,
  • jakie dokumenty mogą potwierdzić prawo do pełnego odliczenia VAT.

Odliczenie 100% VAT od motocykla wykorzystywanego w działalności gospodarczej – kiedy nie trzeba składać VAT-26?

Pytanie: Klient zakupił motocykl na firmę i rozszerzył działalność o PKD 77.39.Z - Wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn, urządzeń oraz dóbr materialnych, gdzie indziej niesklasyfikowane. Planuje wynajmować ten motocykl kilka razy w miesiącu. Czy w takiej sytuacji jest możliwe odliczenie 100% VAT od zakupu motocykla oraz kosztów jego eksploatacji? Czy dodatkowo w takim przypadku potrzebne będzie zgłodzenie VAT-26 lub prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można odliczyć 100% VAT od zakupu motocykla i jego eksploatacji,
  • konieczne jest składanie VAT-26,
  • trzeba prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu,
  • działalność związana z wynajmem motocykli zwalnia z dodatkowych obowiązków dokumentacyjnych,
  • jakie warunki trzeba spełnić, by korzystać z pełnego odliczenia VAT.
Odliczenie 100% VAT od motocykla wykorzystywanego w działalności gospodarczej – kiedy nie trzeba składać VAT-26

Odliczenie 100% VAT od motocykla wykorzystywanego w działalności gospodarczej – kiedy nie trzeba składać VAT-26?

Pytanie: Klient zakupił motocykl na firmę i rozszerzył działalność o PKD 77.39.Z - Wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn, urządzeń oraz dóbr materialnych, gdzie indziej niesklasyfikowane. Planuje wynajmować ten motocykl kilka razy w miesiącu. Czy w takiej sytuacji jest możliwe odliczenie 100% VAT od zakupu motocykla oraz kosztów jego eksploatacji? Czy dodatkowo w takim przypadku potrzebne będzie zgłodzenie VAT-26 lub prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można odliczyć 100% VAT od zakupu motocykla i jego eksploatacji,
  • konieczne jest składanie VAT-26,
  • trzeba prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu,
  • działalność związana z wynajmem motocykli zwalnia z dodatkowych obowiązków dokumentacyjnych,
  • jakie warunki trzeba spełnić, by korzystać z pełnego odliczenia VAT.

Odliczenie VAT od autobusu – kiedy możliwe pełne 100% odliczenie

Pytanie: Spółka z o.o. opodatkowana CIT estońskim i będąca czynnym podatnikiem VAT zakupiła autobus do przewozu 17 osób o dopuszczalnej masie całkowitej pojazdu 4600 kg. Spółka zakłada, że pojazd będzie używany również do celów prywatnych. Czy prawidłowe jest odliczenie w tym przypadku 100 % podatku VAT od faktury zakupu oraz faktur kosztowych?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

Czy można odliczyć pełny VAT z faktury zakupu i faktur kosztowych przy zakupie autobusu wykorzystywanego również do celów prywatnych.

Parkowanie samochodu pod domem pracownika a odliczanie 100% VAT

Parkowanie samochodu służbowego pod domem pracownika – kłopoty z odliczaniem VAT nadal aktualne

Odliczenie VAT z tytułu wydatków związanych z użytkowaniem samochodów służbowych w praktyce sprawia sporo problemów. Fiskus prezentuje bardzo restrykcyjne stanowisko, zgodnie z którym parkowanie auta służbowego pod domem pracownika daje możliwość jazd prywatnych, co pozbawia przedsiębiorcę pełnego odliczenia VAT. Dla skarbówki zapisy firmowego regulaminu też nie mają większego znaczenia. Sądy stają jednak po stronie podatników. Sprawdź komentarz eksperta.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w wyroku z  18 czerwca 2024 r. sygn. akt I SA/Po 189/24 rozstrzygał kwestię pełnego prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych samochodowymi osobowymi. Wiadomo, że co do zasady podatnicy mogą odliczać jedynie 50% VAT naliczonego. Jednak, gdy samochód jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, to można odliczyć VAT naliczony w pełnej wysokości.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy parkowanie służbowego samochodu pod domem pracownika, pozbawi firmę prawa do pełnego odliczenia VAT? – jakie stanowisko zajmuje skarbówka i jak orzekają sądy.

Oglądaj szkolenie:

Polecamy też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.