CRU: czy po złożeniu wniosku o konto JSFP konieczne są dodatkowe dokumenty?

Pytanie: W strukturach naszego Domu Pomocy Społecznej (DPS) funkcjonują Warsztaty Terapii Zajęciowej (WTZ), finansowane ze środków PFRON i Powiatu. Dla DPS-u są to środki pozabudżetowe. Na jakich kontach należy prawidłowo księgować operacje dotyczące WTZ? Znalazłam wzór: Wn 139 / Ma 240 (wpływ środków), Wn 401 / Ma 201 (faktura zakupu) i jednocześnie Wn 240 / Ma 760 (wartość poniesionych kosztów), a na koniec roku przeniesienie na konto 860. W ten sposób wynik finansowy wychodzi 0. Co natomiast zrobić z 13. pensją? Jeśli zrobię księgowanie Wn 404 / Ma 231, to wynik finansowy nie wyjdzie 0. Czy pod datą księgowania trzynastki można zaksięgować Wn 240 / Ma 760, czy może bezpieczniej przeprowadzić wszystko tylko przez konta 139 i 240 z pominięciem zespołów 4 i 7?

Korzyści

Dlaczego prowadzenie ewidencji WTZ wyłącznie przez konta rozrachunkowe 139 i 240, z pominięciem kont kosztowych i przychodowych, stanowi błąd formalny w DPS?
W jaki sposób należy zaksięgować trzynastą pensję pracowników WTZ pod datą 31 grudnia, aby zachować pełną neutralność wynikową (wynik równy zero)?
Jak przebiega ewidencja techniczno-kasowa wypłaty trzynastej pensji w nowym roku budżetowym i dlaczego nie wpływa ona na koszty nowego okresu?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo

Uzyskaj dostęp

Nie masz pełnego dostępu?
Kup dostęp jednorazowy do wybranego materiału za 49.90 zł NETTO (61.38 zł BRUTTO)

Kupuję dostęp jednorazowy

Autor: Anna Dudzik-Omelańczuk

kontrolerka w sektorze finansów publicznych z ponad 10-letnim stażem. Ekspertka z dziedziny rachunkowości, w tym rachunkowości budżetowej samorządowych jednostek organizacyjnych, posiadająca szczególną wiedzę merytoryczną w zakresie organizacji i funkcjonowania samorządowych jednostek oświaty oraz centrum usług wspólnych