Zerowy PIT dla emerytów w Polskim Ładzie – kiedy przysługuje

Problem: W naszej firmie (spółka z o.o.) mamy pracowników, którzy w styczniu i lutym 2022 roku, ukończą 60 lat - są to kobiety. Jedna z nich nie zamierza odejść z pracy i pobierać emeryturę. Nadal wyraża chęć na kontynuację pracy. Czy takiej osobie mam nie naliczać i nie pobierać podatku, tyko dlatego, że ma odpowiedni wiek? Czy muszą być spełnione inne przesłanki? Proszę o informację jakie warunki muszą być spełnione żeby takiej osobie która ukończyła wiek uprawniający do emerytury powszechnej nie naliczać podatku?

Rozwiązanie: Zwolnione mogą być przychody ze stosunku pracy, po ukończeniu przez kobietę 60 lat, która spełnia warunki do emerytury, ale jej nie będzie pobierać.

Od 1 stycznia 2022 r. (na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT), zwolnione będą przychody:

- ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy,

- z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 (działalność wykonywana osobiście), oraz

- z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowanych według skali, podatkiem liniowym lub 5-proc. podatkiem od własności intelektualnej albo zryczałtowanym podatkiem dochodowym;

- otrzymane przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia w przypadku kobiety i 65. roku życia w przypadku mężczyzny, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł, pod warunkiem że podatnik podlega z tytułu uzyskania tych przychodów ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych oraz podatnik, mimo nabycia uprawnienia, nie otrzymuje:

a) emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie z 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników,

b) emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie z 10 grudnia 1993 r. o zaopatrzeniu emerytalnym żołnierzy zawodowych oraz ich rodzin (Dz. U. z 2020 r. poz. 586 i 2320),

c) emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie z 18 lutego 1994 r. o zaopatrzeniu emerytalnym funkcjonariuszy Policji, Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencji Wywiadu, Służby Kontrwywiadu Wojskowego, Służby Wywiadu Wojskowego, Centralnego Biura Antykorupcyjnego, Straży Granicznej, Straży Marszałkowskiej, Służby Ochrony Państwa, Państwowej Straży Pożarnej, Służby Celno-Skarbowej i Służby Więziennej oraz ich rodzin (Dz. U. z 2020 r. poz. 723 i 2320),

d) emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 291, 353, 794, 1621 i 1981),

e) świadczenia, o którym mowa w art. 30 ust. 1 pkt 4a, tj. pieniężnego otrzymywanego po zwolnieniu ze służby przez funkcjonariuszy służb mundurowych oraz żołnierzy, w związku ze zwolnieniem tych osób ze służby stałej

f) uposażenia przysługującego w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego, o których mowa w ustawie z 27 lipca 2001 r. - Prawo o ustroju sądów powszechnych (Dz. U. z 2020 r. poz. 2072 oraz z 2021 r. poz. 1080 i 1236).

Płatnik, przy poborze zaliczki na podatek uwzględnia omawiane zwolnienie, jeżeli podatnik złoży płatnikowi sporządzone na piśmie oświadczenie, że spełnia warunki do stosowania tego zwolnienia.

Płatnik stosuje zwolnienie najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał oświadczenie, nie dłużej niż do upływu terminu wskazanego przez podatnika. Jeżeli podatnik powiadomi płatnika o zmianie stanu faktycznego wynikającego z oświadczenia, płatnik nie uwzględnia zwolnienia najpóźniej od kolejnego miesiąca, w którym otrzymał powiadomienie.

 Więcej wzorów dokumentów dotyczących Polskiego Ładu>>>