Ulga w PIT dla pracujących seniorów – najważniejsze zasady

Z ulgi mogą korzystać:

• kobiety powyżej 60. roku życia,
• mężczyźni powyżej 65. roku życia,

- jeżeli nie otrzymują mimo nabycia uprawnienia: emerytury lub renty rodzinnej z KRUS, emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń, emerytury lub renty rodzinnej z ZUS, świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej, uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego.

Zwolnienie dotyczy przychodów:

• z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
• z umów zlecenia zawartych z firmą,
• z działalności gospodarczej opodatkowanych według skali podatkowej, 19% podatkiem liniowym, stawką 5% (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,

- pod warunkiem, że podatnik podlega z tytułu uzyskania tych przy chodów ubezpieczeniom

społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

Ulga nie obejmuje m.in. przychodów:

• z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłków chorobowych),
• z umów o dzieło,
• z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę),
• podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o PIT,
• zwolnionych od podatku dochodowego (innych niż zwolnione na pod stawie ulgi dla pracujących seniorów, np. diet i innych świadczeń z tytułu podróży służbowej, zapomogi otrzymanej w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych lub długotrwałej choroby wypłaconej z ZFŚS),
• od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia.

Ze zwolnienia korzysta kwota przychodu, która nie przekracza 85.528 zł w roku podatkowym.

Co do zasady przychody objęte ulgą dla pracujących seniorów pod legają ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym.

Ulga może być zastosowana już w trakcie roku, ale ostatecznego jej rozliczenia podatnik dokona w zeznaniu rocznym. Jeśli jest zobowiązany do samodzielnego obliczania zaliczki lub podatku w związku z osiąganiem zagranicznych przychodów z pracy na etacie, umów zlecenia za wartych z firmą albo  przychodów z działalności gospodarczej – to samodzielnie stosuje tę ulgę, wyłączając przychody nią objęte z przychodów podlegających opodatkowaniu.

Nie ma urzędowego wzoru takiego oświadczenia (podatnik może sam je zredagować lub skorzystać z przykładowego wzoru). Należy złożyć je na piśmie. W oświadczeniu podatnik informuje, że spełnia warunki do zastosowani a ulgi. Jednocześnie w oświadczeniu musi zawrzeć klauzulę o treści: „Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia” – klauzula ta zastępuje pouczenie organu o odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych oświadczeń.

Jeżeli oświadczenie spełni wszystkie wymogi co do jego treści, pracodawca lub zleceniodawca zastosuje zwolnienie najpóźniej od następnego miesiąca po złożeniu oświadczenia.

Źródło:

www.podatki.gov.pl