Kiedy odliczyć VAT z nieterminowo wystawionej faktury

Mirosław Siwiński

Autor: Mirosław Siwiński

Dodano: 27 czerwca 2018
Pytanie:  Uprzejmie prosimy o pomoc w następującej sprawie. Otrzymaliśmy fakturę VAT w październiku br. z datą wykonania usługi 30-06-2018 r. i z datą wystawienia 12-09-2018 r. Usługa, której dotyczy faktura ma bezpośredni związek z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, dlatego też VAT wynikający z faktury podlega odliczeniu w pełnej wysokości. Jednakże faktura VAT nie została wystawiona poprawnie, gdyż nie został zachowany termin w jakim faktura powinna być wystawiona. Czy my, jako nabywca przedmiotowej usługi, mamy prawo do odliczenia VAT wynikającego z niniejszej faktury? Jeśli tak, to w jakim terminie należy dokonać odliczenia?
Odpowiedź: 

Faktura w tym przypadku powinna zostać wystawiona nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, czyli do 15 lipca.

Innymi słowy jest błędnie wystawiona. Teoretycznie odliczyć można za miesiąc jej otrzymania, czyli za październik, choć obowiązek podatkowy powstał za czerwiec lub w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych po październiku. Mimo tego nie ryzykowałbym odliczania z błędnie wystawionej faktury lecz zażądał jej poprawienia i odliczył jak dostanę poprawioną. Jeżeli bowiem odliczymy z błędnie wystawionej faktury, to organy KAS na pewno nam to zakwestionują.

Mirosław Siwiński

Autor: Mirosław Siwiński

Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w 2001 r. Doradca podatkowy i radca prawny w Advicero Tax Nexia. Od 2004 r. wykładowca w zakresie VAT, podatku akcyzowego oraz analizy podatkowej. Autor lub współautor ponad 250 artykułów oraz ponad 20 książek o tematyce podatkowej. Do 2019 r. Dyrektor Departamentu Podatków Kancelarii Prof. W. Modzelewskiego
Nie ma jeszcze komentarzy do tego dokumentu.
Zaloguj się aby dodać komentarz

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.