Zmiany w przekazywaniu PIT-11 – nowe zasady od 2027 roku

Planowane zmiany w przekazywaniu PIT-11 znacząco wpłyną na obowiązki zarówno płatników, jak i podatników. Artykuł w prosty i rzeczowy sposób wyjaśnia na czym będą polegać zmiany i

jak podatnik uzyska dostęp do informacji podatkowych.

W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów pod koniec 2025 roku pojawiły się założenia do projektu ustawy o zmianie ustawy o PIT i CIT. Projekt zakłada zniesienie obowiązku przekazywania imiennych informacji: PIT-11, PIT-8C, IFT-1R i IFT- 2R wszystkim podatnikom.

Celem projektu jest deregulacja obowiązku przekazywania podatnikom imiennych informacji PIT-11, PIT-8C, IFT-1R i IFT-2R przez płatników oraz inne podmioty obowiązane do ich sporządzenia na podstawie przepisów ustawy o PIT oraz ustawy o CIT.

Jak wskazuje Ministerstwo Finansów i Gospodarki potrzeba wprowadzenia zmian wynika m.in. z dynamicznego rozwoju cyfrowych usług administracji skarbowej, w szczególności usługi Twój e-PIT, która zapewnia podatnikom bezpieczny i wygodny dostęp do danych wykazywanych w imiennych informacjach, w tym o przychodach, kosztach uzyskania przychodu oraz pobranych zaliczkach. Podatnik może zalogować się do tej usługi na kilka sposobów, np.:

- przy wykorzystaniu aplikacji mObywatel,

- profilu zaufanego,

-  bankowości elektronicznej, e-dowodu oraz

- danych podatkowych (danych z ubiegłorocznego rozliczenia, jak i zawartych w aktualnych imiennych informacjach).

Po zalogowaniu się do usługi Twój e-PIT podatnik ma dostęp do dotyczących go dokumentów, takich jak: PIT-11, PIT-8C i IFT-1R. Dokumenty te są bowiem przekazywane przez płatników i inne podmioty urzędom skarbowym wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Dokumenty te są przekazywane  w terminie:

-  do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym (w odniesieniu do informacji PIT-11 i PIT-8C) oraz

-  do końca lutego roku następującego po roku podatkowym (w odniesieniu do informacji IFT-1R).

Podatnicy mają możliwość zapoznania się z treścią tych dokumentów przekazanych organom podatkowym. W związku z tym utrzymywanie obowiązku przekazywania również podatnikom imiennych informacji generuje niepotrzebne koszty i obciążenia administracyjne po stronie podmiotów sporządzających te dokumenty.

Zmiana w zakresie informacji IFT-2R odpowiada na postulaty zgłaszane m.in. przez podatników wskazujących na bezprzedmiotowość uzyskiwania takiej informacji bez uprzedniego wniosku. Z tego względu zdecydowano o usunięciu tego obowiązku, pomimo braku dostępu do informacji IFT-2R w ramach wyżej wskazanych systemów informatycznych.

Projektowane regulacje mają wejść w życie 1 stycznia 2027 roku, ale będą miały zastosowanie do rozliczeń dochodów uzyskanych począwszy od 2026 roku. Takie rozwiązanie zapewnia odpowiedni czas na przygotowanie techniczne i organizacyjne zarówno po stronie administracji podatkowej, jak i podmiotów zobowiązanych do sporządzania imiennych informacji.

Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów to pierwszy lub drugi kwartał 2026 roku.

Nowe przepisy likwidują automatyczny obowiązek przekazywania podatnikom imiennych informacji podatkowych (PIT-11, PIT-8C, IFT-1R i IFT-2R).

Zamiast tego podatnik będzie otrzymywał te informacje na swój wniosek – składany do płatnika lub innego podmiotu zobowiązanego do ich sporządzenia. Co istotne, nie będzie musiał podawać żadnego uzasadnienia.

Realizacja tego wniosku będzie następować w sposób funkcjonujący w kulturze danej organizacji lub uzgodniony z podatnikiem (np. papierowo, elektronicznie). Zmiana ta jest elementem szerszego procesu cyfryzacji administracji skarbowej i ma ograniczyć zbędną biurokrację.