PIT za 2025 rok – do kiedy złożyć i jak rozliczyć w usłudze Twój e-PIT?

Od 15 lutego 2026 r. w usłudze Twój e-PIT podatnicy znajdą przygotowane zeznania roczne za 2025 r. Deklaracje zostaną wypełnione na podstawie danych, którymi dysponuje Krajowa Administracja Skarbowa.

W udostępnionych formularzach uwzględnione będą m.in.:

• informacje przekazane przez płatników,
• ulga dla młodych (do 26. roku życia),
• zwolnienie z PIT dla rodzin 4+,
• preferencje dla pracujących seniorów,
• ulga na powrót dla osób wracających z zagranicy,
• odliczenia składek członkowskich na rzecz związków zawodowych.

W praktyce oznacza to, że wielu podatników otrzyma wstępnie uzupełnione zeznanie, które będzie można zaakceptować lub zmodyfikować przed wysyłką.

W ramach usługi Twój e-PIT udostępnione zostaną zeznania roczne zarówno dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, jak i dla przedsiębiorców.

System obejmie następujące formularze:

• PIT-37 – dla osób, które uzyskały przychody m.in. z umów o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło, z emerytur i rent,
• PIT-38 – dla osób, które uzyskały przychody kapitałowe,
• PIT-28 – dla osób rozliczających przychody z najmu również z działalności gospodarczej i ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, opodatkowanej ryczałtem,
• PIT-36 – dla osób rozliczających m.in. przychody z rent i emerytur zagranicznych, z działalności nierejestrowej, również z działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na zasadach ogólnych,
• PIT-36L – dla osób rozliczających przychody z działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych podatkiem liniowym,
• oświadczenia PIT-OP – dla osób, które osiągnęły jedynie przychody z tytułu rent i emerytur na podstawie jednego rozliczenia PIT-40A,
• informacje PIT-DZ o danych dzieci uprawniających do skorzystania z ulgi – dla osób, które korzystają z ulgi dla rodzin 4+.

Usługa Twój e-PIT jest dostępna przez całą dobę i można z niej korzystać na dowolnym urządzeniu z dostępem do internetu. Zeznanie roczne udostępnione jest w ramach e-Urzędu Skarbowego (e-US).

Podatnicy mogą uzyskać dostęp do usługi Twój e-PIT przez aplikację mobilną e-Urzędu Skarbowego (e-US).

Po pobraniu bezpłatnej aplikacji z Google Play (Android) lub App Store (iOS) użytkownik może zalogować się:

• z wykorzystaniem danych biometrycznych (np. odcisku palca lub rozpoznawania twarzy),
• albo przy użyciu ustalonego PIN-u.

Aby zalogować się aplikacją mObywatel należy:

• po wejściu na stronę: podatki.gov.pl/twoj-e-pit/ lub podatki.gov.pl/e-urzad-skarbowy/ kliknąć przycisk: „Rozlicz się w Twój e-PIT” lub „Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego”;
• wybrać kafel: „Login.gov.pl”, a następnie wybrać logowanie poprzez aplikację mObywatel;
• zgodnie z opisem po zalogowaniu się do aplikacji mObywatel w swoim smartfonie w dolnym menu wybrać przycisk Kod QR;
• zeskanować Kod QR aplikacją mObywatel;
• wybrać w aplikacji przycisk „Udostępnij dane” aby przejść do usługi – wtedy nastąpi przekierowanie prosto do Twój e‑PIT.

Aby zalogować się danymi podatkowymi należy:

• po wejściu na stronę: podatki.gov.pl/twoj-e-pit/ lub podatki.gov.pl/e-urzad-skarbowy/ kliknąć przycisk: „Rozlicz się w Twój e-PIT” lub „Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego”;
• wybrać kafel: „Twoje dane podatkowe” – umożliwi to zalogowanie się po wpisaniu:
  • numer PESEL lub NIP i datę urodzenia
  • kwoty przychodu za 2024 rok - to suma przychodów z zeznania za 2024 r.
  • kwoty przychodu za 2025 rok - to kwota jednego przychodu z jednej informacji od płatnika za 2025 r.
  • kwota nadpłaty/podatku do zapłaty z zeznania za 2024 r.

Aby zalogować się przez bankowość elektroniczną

• kliknij przycisk: „Rozlicz się w Twój e-PIT” lub „Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego”;
• wybierz kafel „Login.gov.pl”;
• Wybierz kafel: „Bankowość elektroniczna”;
• wybierz bank, za pomocą którego chcesz się zalogować;
• w oknie logowania na stronie banku wpisz login i hasło,
• dalej postępuj zgodnie ze wskazówkami wyświetlonymi na stronie banku, aby zalogować się do e-US.

Do 30 kwietnia 2026 r. podatnicy mogą zweryfikować, zmodyfikować albo zatwierdzić swoje rozliczenia w usłudze Twój e-PIT.

Inaczej jest w przypadku formularzy PIT-28, PIT-36 oraz PIT-36L – te zeznania nie podlegają automatycznej akceptacji w usłudze Twój e-PIT. Podatnik musi je samodzielnie uzupełnić i zatwierdzić.

Zeznanie roczne można złożyć również poza usługą Twój e-PIT. Podatnicy i ich pełnomocnicy mają możliwość:

• skorzystania z formularzy online w e-Urzędzie Skarbowym – bez konieczności składania odrębnego podpisu,
• złożenia deklaracji przez formularze dostępne na stronie podatki.gov.pl – bez logowania,
• przesłania zeznania w formie papierowej pocztą,
• złożenia deklaracji bezpośrednio w urzędzie skarbowym.

W przypadku pełnomocników formularze online umożliwiają składanie deklaracji w imieniu mocodawców.

Forma złożenia zeznania ma znaczenie dla terminu zwrotu nadpłaty:

• do 45 dni – gdy zeznanie zostanie złożone elektronicznie (w tym przez usługę Twój e-PIT),
• do 3 miesięcy – w przypadku deklaracji papierowych.

W praktyce oznacza to, że elektroniczne rozliczenie PIT pozwala szybciej odzyskać nadpłacony podatek.

Podatnicy rozliczający PIT mogą skorzystać z przysługujących im ulg i odliczeń podatkowych. W zeznaniach udostępnionych w usłudze Twój e-PIT znajdują się:

• ulga na dzieci,
• ulga dla osób do 26 roku życia,
• ulga dla pracujących seniorów, jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia,
• ulga na powrót, jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia,
• ulga dla rodzin 4+, jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia.

W zeznaniach udostępnionych w usłudze Twój e-PIT uwzględnione są dane, które posiada KAS – w tym informacje przekazane przez płatników oraz wybrane ulgi przysługujące podatnikowi.

Warto jednak pamiętać, że nie wszystkie odliczenia zostaną ujęte automatycznie. Dlatego przed zatwierdzeniem deklaracji należy dokładnie zweryfikować zeznanie i – w razie potrzeby – samodzielnie uzupełnić przysługujące ulgi.

Jeżeli z zeznania złożonego w usłudze Twój e-PIT wynika podatek do dopłaty, podatnik otrzyma informację o swoim mikrorachunku podatkowym, co umożliwi dokonanie płatności online.

W praktyce oznacza to, że nawet przy automatycznej akceptacji deklaracji podatnik powinien zweryfikować, czy z rozliczenia nie wynika kwota do dopłaty i uiścić ją w terminie.

Nie. Usługa Twój e-PIT nie wysyła indywidualnych powiadomień o przygotowanym zeznaniu PIT.

Usługę Twój e-PIT znajdziesz w serwisie e-Urząd Skarbowy pod adresem https://www.podatki.gov.pl/e-urzad-skarbowy/ lub na stronie https://www.podatki.gov.pl/twoj-e-pit/

Do usługi Twój e-PIT można się zalogować:

• przez login gov.pl, tj. aplikacją mObywatel, e-Dowodem, bankowością elektroniczną lub Profilem Zaufanym (PZ),
• danymi podatkowymi,
• przy użyciu aplikacji mobilnej e-US .

Podatnicy mogą zadeklarować przekazanie 1,5% swojego podatku dla dowolnie wybranej Organizacji Pożytku Publicznego, która znajduje się w wykazie organizacji uprawnionych do otrzymania 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych za 2025 rok w 2026 roku. Podatnik rozliczający się w usłudze Twój e-PIT, który korzystał z tej możliwości w roku ubiegłym będzie miał wstawiony w zeznaniu PIT za 2025 r. nr KRS organizacji, którą ostatnio wspierał (o ile jest ona nadal uprawiona do otrzymywania 1,5% podatku), ale może tę organizację zmienić.

PIT za 2025 rok można rozliczyć w okresie od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 r. W tym czasie w usłudze Twój e-PIT udostępnione zostaną wstępnie przygotowane zeznania roczne na podstawie danych posiadanych przez Krajową Administrację Skarbową. Formularze PIT-37 i PIT-38 zostaną automatycznie zaakceptowane z upływem terminu, jeżeli podatnik nie podejmie żadnych działań.

W przypadku formularzy PIT-28, PIT-36 i PIT-36L konieczne jest samodzielne uzupełnienie i zatwierdzenie deklaracji. Przed wysyłką warto dokładnie zweryfikować przysługujące ulgi i odliczenia oraz sprawdzić, czy z rozliczenia nie wynika podatek do dopłaty. Elektroniczne rozliczenie pozwala przyspieszyć zwrot nadpłaty – nawet do 45 dni.

Terminowe i prawidłowe rozliczenie PIT za 2025 rok pozwala uniknąć korekt, odsetek oraz niepotrzebnych formalności w urzędzie skarbowym.

Czy w usłudze Twój e-PIT są przygotowane zeznania dla niepełnoletnich, którzy uzyskali dochody i mają obowiązek złożenia zeznania rocznego?

W usłudze Twój e-PIT nie są udostępniane zeznania dla osób niepełnoletnich. Jeżeli taki podatnik uzyskał podlegające opodatkowaniu przychody z pracy, stypendium lub renty, zeznanie w jego imieniu składa rodzic albo opiekun prawny.

Czy dla podatnika, który uzyskuje przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych albo podatkiem liniowym, a dodatkowo otrzymuje dochody z umowy o pracę, jest udostępnione zeznanie w usłudze Twój e-PIT?

Tak. W usłudze Twój e-PIT dostępne są odpowiednie zeznania. Jeśli działalność gospodarcza jest opodatkowana ryczałtem, znajdziesz PIT-28. Jeśli jest opodatkowana podatkiem liniowym, znajdziesz PIT-36L. Dochody z umowy o pracę będą dostępne w PIT-37.

Czy zeznanie PIT-37 (lub PIT-38) podatnika, który po zalogowaniu do usługi Twój e-PIT wprowadził w nim zmiany, ale ich nie zaakceptował, zostanie automatycznie uznane za złożone z upływem terminu do jego złożenia?

Nie. Zmienione, ale niezaakceptowane zeznanie PIT‑37 lub PIT‑38 nie zostanie automatycznie uznane za złożone. Aby zmiany były ważne, musisz je zaakceptować i wysłać albo złożyć zeznanie w innej formie przed upływem terminu.

Jeśli tego nie zrobisz, automatycznie zaakceptowane zostanie zeznanie przygotowane przez administrację skarbową (bez Twoich zmian), o ile nie zostało wcześniej odrzucone lub złożone samodzielnie. Po automatycznej akceptacji możesz je później skorygować.

Czy w usłudze Twój e-PIT rozliczę przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym?

Tak. Począwszy od rozliczeń za 2023 rok w usłudze Twój e-PIT rozliczyć można również przychody z działalności gospodarczej, zgodnie z wybraną formą opodatkowania.

W trakcie roku rozwiodłam się. Od tego czasu sama wychowuję małoletnie dziecko. Czy mogę rozliczyć się preferencyjnie, jeśli przez część roku byłam mężatką?

Tak. Aby rozliczyć się preferencyjnie, nie musisz przez cały rok samotnie wychowywać dziecka.

Mój 23-letni syn jest studentem. W trakcie roku uzyskał tylko dochody z pracy w Niemczech. Wiem, że ten dochód nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Czy te dochody wliczam do limitu dochodów dziecka uprawniające mnie do skorzystania z rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dzieci?

Tak, niezależnie od tego, która metoda unikania podwójnego opodatkowania ma zastosowanie do dochodów uzyskanych przez dziecko, uwzględnia się je w limicie dochodów uprawniających do skorzystania z preferencyjnego rozliczenia.

Czy w ramach usługi Twój e-PIT przygotowywane jest wspólne rozliczenie podatkowe dla małżonków?

W usłudze Twój e-PIT zawsze czekać na Ciebie będzie zeznanie indywidualne. Jeśli spełniasz warunki do preferencyjnego opodatkowania – po zalogowaniu się do usługi - możesz wybrać rozliczenie z małżonkiem. Ten sposób rozliczenia jest jednak Twoim wyborem.

Jakich dokumentów potrzebuję, aby odliczyć darowiznę z tytułu krwiodawstwa?

Potrzebujesz zaświadczenia z jednostki krwiodawstwa o ilości bezpłatnie oddanej krwi lub jej składników. To podstawa do ustalenia wysokości przekazanej darowizny, która jest równa iloczynowi oddanych litrów krwi, czy jej składników i kwoty 130 zł.

Czy jeżeli w ubiegłym roku rodzice korzystali z ulgi prorodzinnej w określonej przez siebie proporcji, to czy w usłudze Twój e-PIT jest zachowana ta proporcja?

Tak. W przypadku proporcjonalnego zastosowania ulgi prorodzinnej w rozliczeniu za 2024 rok w usłudze Twój e-PIT proporcje te są przenoszone. Rodzice mogą również sami wskazać, w jakiej proporcji korzystają z odliczenia.

Czy w PIT złożonym po terminie będą uznawane ulgi i odliczenia?

Tak, prawo do ulg i odliczeń przysługuje Ci niezależnie od terminu złożenia zeznania, jednak nie dłużej niż przez 5 lat od końca roku, w którym powstało zobowiązanie.

Jeśli po 30 kwietnia zorientuję się, że popełniłem błąd, czy będę mógł dokonać korekty bez ewentualnych konsekwencji?

Tak, korekty możesz dokonać aż do upływu okresu przedawnienia tj. 5 lat od końca roku, w którym powstało zobowiązanie.

Źródło:
podatki.gov.pl
mf.gov.pl