Pytanie: Podatnik prowadzący działalność gospodarczą (ryczałt + VAT) w listopadzie 2024 r. wziął w leasing operacyjny samochód osobowy o wartości netto 200.000 zł. Niestety, nie uwzględnił limitu 150.000 zł netto, który ma zastosowanie przy rozliczaniu kosztów uzyskania przychodu oraz podatku VAT. Zamiast zastosować proporcję (75% raty kapitałowej i 100% odsetkowej), podatnik błędnie odliczył 100% kosztów leasingu i 50% VAT od całości raty. Do kiedy może złożyć korektę JPK_VAT za listopad 2024 r.? Czy ma prawo do skorzystania z obniżonej stawki odsetek za zwłokę (50%), czy będzie musiał zapłacić pełne odsetki (100%)?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Do kiedy należy złożyć korektę JPK_VAT w przypadku odliczenia kwoty leasingu przekraczającej limit 150.000 zł?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo

Uzyskaj dostęp

Nie masz pełnego dostępu?
Kup dostęp jednorazowy do wybranego materiału za 49.90 zł NETTO (61.38 zł BRUTTO)

Kupuję dostęp jednorazowy

Autor: Jolanta Kica

Absolwentka Wydziału Ekonomii Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, absolwentka prawa na Wydziale Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Radca prawny, doradca podatkowy w spółce Librum sp. z o.o. Spółka doradztwa podatkowego. Posiada wieloletnie doświadczenie oraz ugruntowaną wiedzę w zakresie rachunkowości i prawa podatkowego, a także prawa cywilnego i gospodarczego. Współpracuje z największymi firmami na Dolnym Śląsku. Autor związany z wieloma wydawnictwami. Doświadczony trener z zakresu podatków i księgowości m.in. dla Stowarzyszenia Księgowych w Polsce, korporacji prawniczych i firm szkoleniowych.