Pytanie: Posiadamy umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy Volkswagen Transporter zawartą na 60 m-cy z adnotacją, że amortyzacji dokonuje leasingodawca. Wartość samochodu 103.000 zł netto, opłata wstępna 1.266,90 brutto, 59 rat na kwotę 100.940 zł, odsetki 33.102.98 zł VAT, 30.012.35 zł, kwota wykupu 1.256,60 brutto. Podatek VAT nie jest odliczany w związku z zakupem związanym z działalnością zwolnioną od podatku. Czy podatkowo i bilansowo jest to leasing operacyjny ? Wstępnie zaliczono samochód do środków trwałych wartość 103.000 zł x 23% VAT 126.600 zł i naliczono umorzenie 20% (amortyzacja nie jest kup) wyliczono część kapitałową raty (126.600-1266)/60 rat =2.090,39 i część odsetkową (165.222,23-126.600)/60 rat 643,20), które są statystycznie doliczane do kup. Mam jednak wątpliwości, czy nie należy księgować raty leasingowe w całości w koszty (będą kup), a samochód wprowadzić do ewidencji pozabilansowej i nie amortyzować? Prosimy o podpowiedź, jak prawidłowo rozliczyć umowę leasingu.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo

Uzyskaj dostęp

Nie masz pełnego dostępu?
Kup dostęp jednorazowy do wybranego materiału za 49.90 zł NETTO (61.38 zł BRUTTO)

Kupuję dostęp jednorazowy

Autor: Paweł Sałdyka

Praktyk, wspólnik i założyciel Biura Rachunkowego Avimar Audyt Sp. z o.o., autor i konsultant publikacji poświęconych tematyce prawa bilansowego i podatkowego, specjalista w dziedzinie przepływów pieniężnych i leasingu. Jako wykładowca dotychczas prowadził szkolenia w ramach współpracy z Polską Akademią Rachunkowości SA, ROKK przy Izbie Skarbowej w Krakowie, Dolnośląskim Oddziałem Krajowej Izby doradców Podatkowych, SEKA SA, Lukas Bankiem SA i Europejskim Funduszem Leasingowym SA. Doświadczenie zdobył m.in. jako księgowy w międzynarodowym koncernie, działającym na rynku elektroniki użytkowej, jako główny księgowy w spółce zajmującej się produkcją ekskluzywnej odzieży damskiej, oraz w trakcie rewizji sprawozdań finansowych i bieżących konsultacji w zakresie prawa bilansowego i podatkowego.