Podatnicy CIT, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym do 31 marca 2025 r. mają czas na złożenie CIT-8 za 2024 rok. Warto przypomnieć o możliwościach związanych z ulgami i odliczeniami w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). W dobie rosnących obciążeń fiskalnych, legalna optymalizacja podatkowa staje się kluczowym elementem zarządzania wysokością podatków w firmie. Dostępne ulgi pozwalają nie tylko na obniżenie należnego podatku, ale także mogą stymulować rozwój firmy, nowych projektów. W tekście omawiamy najważniejsze ulgi i odliczenia obowiązujące w rozliczeniu CIT-8 za 2024 roku. Podpowiemy, jak skutecznie z nich skorzystać, aby zmaksymalizować korzyści finansowe dla Twojej firmy. Dowiedz się, jakie zmiany wprowadzono w przepisach oraz jakie kroki należy podjąć, aby legalnie i efektywnie zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe.

Odliczenia od podstawy opodatkowania

Podatnik ma prawo do odliczenia darowizn przekazanych na cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizacjom, o którym mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom, określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego, obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele - łącznie do wysokości nieprzekraczającej 10% dochodu, o którym mowa w art. 7 ust. 3 albo w art. 7a ust. 1 (art. 18 ust. 1 pkt1 ustawy o CIT).

Co jest jednak istotne, łączna kwota odliczeń nie może przekroczyć 10% dochodu. Jednak odliczeniom nie podlegają darowizny na rzecz:

1) osób fizycznych;

2) osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, prowadzących działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu wyrobów przemysłu elektronicznego, paliwowego, tytoniowego, spirytusowego, winiarskiego, piwowarskiego, a także pozostałych wyrobów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, oraz wyrobów z metali szlachetnych albo z udziałem tych metali, lub handlu tymi wyrobami.

Odliczenie darowizn oraz odliczenie wynikające z odrębnych ustaw stosuje się, jeżeli wysokość darowizny jest udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku, inny niż rachunek płatniczy, a w przypadku darowizny innej niż pieniężna - dokumentem, z którego wynika wartość tej darowizny, oraz oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu.

Jednocześnie należy pamiętać, że podatnicy korzystający z odliczenia darowizn są obowiązani wykazać w zeznaniu CIT-8 kwotę przekazanej darowizny, kwotę dokonanego odliczenia oraz dane pozwalające na identyfikację obdarowanego, w szczególności jego nazwę, adres i numer identyfikacji podatkowej lub numer uzyskany w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, w którym obdarowany ma siedzibę, służący dla celów podatkowych identyfikacji.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak skorzystać z ulgi b+r;
Czym są koszty kwalifikowalne;
Kto może skorzystać z ulgi na sponsoring i ile można odliczyć;
Ile można odliczyć w ramach ulgi na prototyp;
Kiedy można skorzystać z ulgi prowzrostowej.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo