Pytanie: Czy przedsiębiorca (spółka z o.o.), który udzielił pożyczki bez oprocentowania firmie zagranicznej jest zobowiązany do rozpoznania przychodu i zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu nieodpłatnego świadczenia? Podmiot zagraniczny posiada siedzibę na terenie Francji i jest zarejestrowany jako czynny podatnik podatku od towarów i usług we Francji. Spółka z o.o. i firma zagraniczna są powiązane ze sobą osobowo i kapitałowo. Termin spłaty pożyczki przez firmę zagraniczną został ustalony na okres krótszy niż jeden rok kalendarzowy. Czy podstawę opodatkowania dla spółki z o.o. (pożyczkodawcy) będzie stanowić kwota odsetek wyliczona na zasadach rynkowych z daty zawarcia umowy pożyczki? Czy przychód po stronie spółki z o.o. (pożyczkodawcy) wystąpi w dniu zwrotu kwoty pożyczki przez firmę zagraniczną czy będzie to dzień płatności (wymagalności) odsetek gdyby były one ustalone na warunkach rynkowych? Spółka z o.o. określiła w umowie tylko termin spłaty pożyczki przez pożyczkobiorcę bez wyznaczania harmonogramu spłat ratalnych. Czy umowa pożyczki jest wyłączona od czynności cywilnoprawnych dla pożyczkodawcy (spółki z o.o.)

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo