Pytanie: Otrzymaliśmy fakturę od kontrahenta z Węgier na wykonanie i dostarczenie siłownika hamulcowego do wózka pomiarowego. Na fakturze jest kwota ogółem 2.200 euro. Do faktury dołączony jest protokół wykonania i dostarczenia siłownika hamulcowego oraz oferta na dostawę siłownika hamulcowego i mechaniki jego mocowania. Wyszczególniony jest koszt siłownika hamulcowego (930 euro), koszt pracy (1070 euro) i koszt przewozu (200 euro) - całość to 2.200 euro. Czy zakup siłownika stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, a pozostałe koszty to import usług?

Pytanie: Czy spółka-matka powinna wystawiać na oddział faktury w celu udokumentowania wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów oraz czy oddział powinien wystawiać faktury na spółkę-matkę w celu udokumentowania wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów? Czy też wystarczą dokumenty dostawy, np. w formie specyfikacji?

Pytanie: Spółka niemiecka utworzyła w Polsce swój oddział. Spółka-matka będzie dostarczała do oddziału materiały służące do produkcji uszczelek. Oddział z tych materiałów będzie produkował uszczelki. Wyroby będą wysyłane przez oddział do spółki-matki. Oddział nie będzie prowadził sprzedaży ani w kraju, ani też zagranicą. Materiały pomocnicze i koszty prowadzenia oddziału będą fakturowane na oddział. Czy oddział powinien zarejestrować się jako czynny podatnik VAT i VAT-UE w Polsce? Czy dostawa materiałów od matki będzie podlegała wykazaniu jako wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów? Czy wysyłka wyrobów (uszczelek) będzie podlegała opodatkowaniu jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów? Moje wątpliwości wynikają z tego, że po zapoznaniu się z wieloma interpretacjami podatkowymi istnieje ryzyko, że czynności produkcyjne wykonane przez oddział na rzecz matki mogą zostać potraktowanie jako usługa niepodlegająca opodatkowaniu w Polsce. Z racji świadczenia usług niepodlegających opodatkowaniu nie jest możliwe odliczanie podatku VAT zawartego w fakturach od polskich kontrahentów, zaś rejestracja oddziału jako podatnika VAT w Polsce wykluczyłaby możliwość ubiegania się o zwrot podatku VAT na podstawie przepisów dotyczących podatników zagranicznych.

Pytanie: Jesteśmy dealerem samochodowym i moje pytanie dotyczy odliczania podatku VAT przy kupnie samochodów demonstracyjnych oraz przy zakupie paliwa do tych samochodów. Czy mamy prawo odliczania całego podatku VAT zapłaconego przy kupnie samochodów demonstracyjnych tzw. samochodów testowych, które będą podlegały dalszej odsprzedaży? Samochody te są naszym towarem handlowym, są wprowadzone na magazyn i po pewnym okresie (przeważnie półrocznym) sprzedawane klientom. Pojazdy te poprzez sam fakt oferowania ich do sprzedaży, z możliwością jazd próbnych przed zakupem przez klientów, są zarejestrowane, gdyż jazdy próbne odbywają się na drogach publicznych. Nie zmienia to jednak ich charakteru jako osobowych pojazdów samochodowych oferowanych do sprzedaży, a nie przeznaczonych na cele służbowe spółki jako środek trwały. Aby jazdy próbne mogły być wykonywane, samochody te muszą być zatankowane. Czy od paliwa zakupionego do tych aut demonstracyjnych (testowych) mamy prawo odliczenia całego VAT zapłaconego przy kupnie tego paliwa?

Pytanie: W jaki sposób opodatkować dostawę konstrukcji wraz z montażem w Norwegii? Dodam, że konstrukcja będzie wykonana w Polsce, a następnie wywieziona do Norwegii, gdzie nastąpi jej montaż.

Pytanie: Jestem czynnym podatnikiem VAT rozliczającym się na zasadach ogólnych. Zajmuję się świadczeniem usług rehabilitacyjnych oraz sprzedażą produktów ortopedycznych i środków pomocniczych w ramach refundacji oraz poza nią dla klientów NFZ, a także innych odbiorców. Od 1 maja 2011 r. prowadzę ewidencję obrotu przy zastosowaniu kas rejestrujących. Moja firma zawarła umowę z inną firmą (dostawcą) o współpracy w zakresie sprzedaży i dystrybucji produktów ortopedycznych i środków pomocniczych. Dostawca dostarczy towar do mojego sklepu, następnie zostanie on wydany pacjentowi (osobie fizycznej), za co pobrana będzie odpłatność (pełna, bądź częściowa w przypadku towarów refundowanych). W zamian za pośrednictwo wypłacona zostanie mi prowizja procentowa od sprzedanych towarów. Przy zawieraniu umowy dostawca poinformował mnie o braku obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na mojej kasie rejestrującej, gdyż to on będzie ewidencjonować tę sprzedaż na kasie fiskalnej, a dodatkowo na każdą sprzedaż będzie wystawiana faktura VAT. Dokumentacja (kupony do refundacji, zestawienia sprzedaży) przesyłana ma być do dostawcy 2 razy w miesiącu, a odpłatność za wydane produkty przekazana na konto bankowe dostawcy. Czy będę działać poprawnie nie ewidencjonując tej sprzedaży na swojej kasie fiskalnej, a obowiązek ewidencjonowania spoczywać będzie na dostawcy? Czy wypłacona mi przez dostawcę prowizja (na którą wystawiam fakturę VAT) powinna być zaewidencjonowana na mojej kasie fiskalnej? Jeśli tak, to kiedy - w momencie naliczenia prowizji przez dostawcę, wystawienia faktury, czy wpływu prowizji na rachunek bankowy (prowizja wypłacona będzie w terminie 14 dni)?

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług internetowych. Wystawiam około 300 faktur w miesiącu. Na koniec każdego miesiąca drukuję również zbiorcze zestawienie tych faktur. Czy dopuszczalne jest, abym wprowadził - na podstawie takiego zestawienia do rejestru VAT - łącznie wartość netto, wartość podatku VAT oraz wartość brutto ze wszystkich faktur wystawionych w danym miesiącu, co do których powstał obowiązek podatkowy (czyli w sposób podobny jak przy raporcie fiskalnym)?

Pytanie: Firma montuje w prywatnych domkach jednorodzinnych parapety, schody i blaty z kamienia naturalnego, których jest producentem. Jaką stawką VAT na powyższe usługi świadczone z wykorzystaniem własnego materiału należy stosować? Przedmiot działalności firmy to cięcie, formowanie i wykończenie kamienia ozdobnego oraz kamieni dla budownictwa (PKD 26.70.Z).

Pytanie: Rozliczam firmę, która zajmuje się obrotem złomu. Jak wystawiać faktury wewnętrzne? Kto jest sprzedawcą, a kto nabywcą? Czy należy wpisać do jakiej faktury wystawia się fakturę wewnętrzną? Jeśli tak, to w którym miejscu to napisać?

Pytanie: Proszę o pomoc w kwestii prawidłowego ujęcia w deklaracji VAT-7 faktury sprzedaży nowego motocykla odbiorcy spoza Unii Europejskiej (z Białorusi). Faktura wystawiona 31 marca 2012 r., zapłacona tylko częściowo w dniu wystawienia faktury. Do dnia dzisiejszego motocykl ten nie został odebrany i szczerze mówiąc, nie wiem kiedy to nastąpi. Kontrahent twierdzi, że wkrótce, ale póki co motocykl jest na naszym stanie. Proszę o informację i z jaką stawką i kiedy powinnam ująć tę fakturę w deklaracji VAT-7.